Vakuutus on jotain, jota kaikki yritykset tarvitsevat suojautuakseen menetyksen vaaralta. Sidonnaisella vakuutuksella yritys voi luoda oman vakuutuksensa kahden tavoitteen saavuttamiseksi: yritysten suojaaminen ja taloudelliset edut omistajilleen. Vankeudessa tapahtuvaa vakuutusta edistetään joskus myös pääasiassa veronsuojana, mutta sen käyttäminen tällä tavalla on vaaroja. (Lisää siitä myöhemmin.)
Kuinka vangittu vakuutus toimii?
Sidosvakuutus on vakuutusyhtiö, jonka omistavat vakuuttamansa ihmiset. Toisin kuin keskinäiset vakuutusyhtiöt, jotka ovat myös vakuutuksenottajien omistuksessa, vakuutettujen omistuksessa ja määräysvallassa ovat myös kytkösvakuutusyhtiöt. Lyhyesti sanottuna oma vakuutus on eräänlainen omavakuutus. Vankeudessa oleva vakuutusyhtiö on kuitenkin vakuuttajaa koskevan valtion lainsäädännön alainen aivan kuten muutkin vakuutusyhtiöt.
Vaikka vakuutuksenottajat omistavat kytkösvakuuttajan, vakuutuksenottajan omistus ei ole sijoitus sanan todellisessa merkityksessä. Yhtiölle ei makseta pääomaa tai omaisuutta muuta kuin palkkioita. Ja omistusoikeus lakkaa vakuutuksen voimassaolon päättyessä, esimerkiksi kun omistaja ei enää tarvitse vakuutusta ja lopettaa sen maksamisen. Vakuutuksenottaja ei voi myydä, lahjoittaa tai jättää mitään.
Sidonnaisia vakuutusyhtiöitä voidaan perustaa monin tavoin. ”Puhtaat vangit” vakuuttavat vain omistajilleen. "Yksinhuoltajavanhemmilla" on yksi omistaja (kuten Fortune 500 -yritys); ”Ryhmän vangitsijoilla” on useita omistajia. Esimerkiksi yhden toimialan yritykset voivat perustaa vakuudeksi otetun vakuutusyhtiön (ryhmän omaisuudenhoitaja) vastaamaan erityisiä riskitarpeitaan.
Sidonnaisia vakuutusyhtiöitä voidaan perustaa Yhdysvalloissa tai lukuisilla lainkäyttöalueilla ympäri maailmaa. Jokaisella maalla on omat pääoman ehtorajansa ja kuinka suuri ylijäämä on säilytettävä. Kansallisen vakuutuskomissaariyhdistyksen (NAIC) mukaan vankeudessa mukana olevia vakuutuksenantajia on yli 6000.
Suoja yritykselle
Perinteiset vakuutustuotteet eivät välttämättä vastaa yrityksen tarpeita, ainakaan ei kohtuulliseen hintaan. Sidosvakuutukset voivat tarjota laajemman suojan kuin nykyisten tuotteiden kautta saatavissa. Tämä suojaus voidaan räätälöidä suojaamaan vaikeilta riskeiltä. Esimerkiksi ammattimaiset palveluyritykset ja rakennusyritykset saattavat pitää kytkösvakuutuksia houkuttelevina. Ammattiyhdistykset voivat myös tarjota jäsenille vakuutuksia sidonnaisuudesta. Esimerkiksi Coin Pesulayhdistys käytti kytkösvakuutusta monien vuosien ajan, koska sen jäsenet eivät voineet saada perinteistä vakuutusta 24h-yrityksilleen.
Mutta tämän erityisen kattavuuden laajuus on melko rajallinen. Kansainvälisen riskienhallintainstituutin (IRMI) mukaan tyypillinen sidotun vakuuden raja on 250 000 dollaria tapausta kohden. Suojattu vakuutus ei suojaa tämän rajan ylittäviä tappioita. Sidonnaisesti vakuutetut käyttävät jälleenvakuutusta rajat ylittävistä vahingoista.
Yritykset hallitsevat myös paremmin suojauskustannuksiaan. Koska sidotun vakuutuksen soveltamisala on rajoitettu, se pystyy hallitsemaan paremmin riskejä ja välttämään kaupallisiin vakuutusmarkkinoihin luontaisia hinnankorotuksia.
Taloudelliset edut omistajille
Sidonnaisen vakuutuksen tärkein syy on riskienhallinta, mutta sidottua vakuutusta käyttävien yritysten lisäetu on se, että ne ovat voitollisia, jos yhtiön vakuutukset ovat vakaat. Sidonnaiset vakuutuksenantajat jakavat osinkoja yleensä omistajille.
Yksi tapa lisätä näitä tuottoja on vähentää korvausvaatimuksia. Tämä voidaan tehdä parantamalla turvallisuuteen tähtääviä liiketoimintakäytäntöjä siten, että väitteet minimoidaan tai vältetään. Toinen tapa on saada enemmän korvausvaatimuksia ymmärtämällä paremmin tapahtumia kuin perinteisillä vakuutuksenantajilla.
Vielä yksi tapa, jolla vangitut vakuutuksenantajat tuottavat voittoja, on hallita kuluja. Captive.com: n mukaan palkkiovaraukset kaupallisilla markkinoilla hallintokustannuksiin ovat noin 40%, mutta vain 30% kytkösvakuutuksissa.
Veronsuojus?
Sidosvakuutus on laillinen verorakenne pienyritysten omistajille. Sidonnaiselle vakuutuksenantajalle maksetut maksut voivat olla verovähennyskelpoisia, jos järjestely täyttää tietyt riskinjakovaatimukset. Näin ollen liiketoiminnasta tehdään kuluvan vuoden arvonalennus, vaikka tappioita ei koskaan tapahdu. IRS , Rev. Rul. 2002-89 ja Rev. Rul. 2002-90, on vahvistanut säännöt, joiden mukaan kytkösvakuutus muodostaa vakuutuksen liittovaltion tuloveroa varten siten, että vakuutusmaksut ovat vähennyskelpoisia. On olemassa kaksi turvallista satamaa, joissa sidottua vakuutusta pidetään todellisena vakuutuksena (ts. Vakuutusmaksut ovat vähennyskelpoisia):
- 50% kolmannen osapuolen vakuutusten turvallinen satama. Jos sidottu vakuutusyhtiö saa vähintään 50% vakuutusmaksuistaan etuyhteydettömiltä kolmansien osapuolten vakuutuksilta, riskien jakautuminen on riittävä. 12 vakuutettua turvallista satamaa. Jos sidonnaisella vakuutusyhtiöllä on vähintään 12 vakuutettua, joilla jokaisella on 5-15% kokonaisriskistä, niin myös riskien jakautuminen on riittävä.
IRS voi kuitenkin edelleen haastaa vakuutusmaksupäästövähennykset, jos sen mielestä riskin jakautumista estävät pysähtymiset, kuten jälleenvakuutus tai veronsuojelun kaltaiset järjestelyt. Itse asiassa kytkösvakuutus oli yksi väärinkäyttäjiä koskevista verotuksista vuoden 2015 IRS: n "likaisten kymmenien" veropetosten luettelossa. IRS: n mukaan ongelma syntyy, kun pienten sidonnaisten vakuutusyhtiöiden järjestäjät "auttavat luomaan ja" myymään "usein huonosti laadittuja" vakuutussidoksia "ja vakuutuksia kattamaan tavalliset liiketoimintariskit tai kohtuuttomat" epäsuorien "vakuutusmaksujen riskit". säilyttäen samalla taloudellisen kaupallisen kattavuutensa perinteisten vakuutuksenantajien kanssa. ”Näissä ns. mikro-vankeissa olevien vuosittaisten vakuutusmaksujen kokonaismäärät ovat usein yhtä suuret kuin niiden vähennysten määrä, jotka liiketoimintayksiköiden on tarpeen vähentää tuloja vuodelle; tai varakkaalle yhteisölle maksetut kokonaismaksut ovat 1, 2 miljoonaa dollaria vuodessa, jotta voitaisiin hyödyntää täysimääräisesti verolainsäädäntöä. ”IRS on kohdistanut nämä vangitut henkilöt tarkastukseen.
Pohjaviiva
Sidonnaisella vakuutuksella voidaan vastata pienen yrityksen riskinhallinnan tarpeisiin tarjoamalla samalla taloudellista hyötyä, mutta tämäntyyppinen vakuutus ei ole kaikille. Alkuperäiset vakuutusmaksut voivat tyypillisesti olla satoja tuhansia dollareita tai miljoonia. Sidonnaisen vakuutusyhtiön perustamisesta ja vakuutusmatemaatikkojen, asianajajien ja vakuutusasiantuntijoiden (konsultti tai välittäjä) palkkioiden kattamisesta aiheutuu huomattavia kustannuksia - yli neljännesmiljoona dollaria.
