Mikä on IRS-julkaisu 535?
IRS-julkaisu 535 viittaa Internal Revenue Service (IRS) -verodokumenttiin, joka antaa ohjeita siitä, minkä tyyppiset yrityskulut ovat vähennyskelpoisia veroilmoitusta jätettäessä. IRS-julkaisu 535 kattaa liiketoiminnan kulujen vähentämissäännöt ja hahmottaa yleisimmät erät, jotka veronmaksajat vähentävät.
Jotta vähennyskelpoisuus olisi välttämätöntä, liiketoiminnan kulujen on oltava sekä tavallisia että välttämättömiä. Tavalliset kulut ovat yleisiä tietyllä toimialalla. Tarpeellisia kuluja ovat ne, jotka ovat hyödyllisiä tai välttämättömiä liiketoiminnan harjoittamisessa. Yritysten omistajat vähentävät kulut verotettavan tulon kokonaismäärän laskemiseksi. Tällä tavalla veronmaksama summa heijastaa heidän nettotulostaan eikä bruttomäärää.
IRS-julkaisun 535 ymmärtäminen
IRS-julkaisu 535 on lopullinen lähde siitä, mitkä kustannukset ovat sallittuja ja mitkä eivät. Vertailun vuoksi julkaisu 334 on vero-ohje pienyrityksille. Julkaisu 463 kattaa matka-, viihde-, lahja- ja autokulut. Julkaisu 525 selittää verotettavan ja verottamattoman tulon eron. Julkaisu 529 kattaa sekalaiset vähennykset, ja julkaisu 587 selittää kodin käyttöä yritystarkoituksiin koskevat säännöt.
Liiketoiminnan kulut ovat erillisiä tavaroiden, henkilökohtaisten kulujen ja pääomakustannusten välillä. Kun otetaan huomioon jokin kolmesta viimeksi mainitusta kulut, näitä kustannuksia ei voida myöskään laskea liiketoiminnan kuluiksi.
Tietyntyyppisiä yritysmenoja, kuten pääomakustannuksia, kohdellaan eri tavoin kuin tavanomaisia ja välttämättömiä kuluja, ja ne vaativat usein veronmaksajaa käyttämään erilaisia veromuotoja. Verovelvollisen käyttämä kirjanpitomenetelmä määrittelee, milloin ja miten kulut voidaan vähentää.
Uudet verovähennys- ja työllisyyslain mukaiset säännöt
Myöhemmin 2017 verovähennys- ja työllisyyslaki tuli lakiin, ja se uudisti Yhdysvaltain verolaki ensimmäistä kertaa vuosikymmenien aikana. Tämä laki vaikutti vähennyskelpoisten liiketoiminnan kulujen sääntelyyn.
Jotkut uuden lain muutokset sisältävät tiettyjen vähennysten poistamisen. Esimerkiksi yritystoiminnan aikana käytettyjä viihdekuluja, työntekijöiden pysäköinti- tai muita työmatkakustannuksia, paikallisia edunvalvontakustannuksia ja kotimaista tuotantoa ei voida enää vähentää. Toinen muutos sisältää säännöt, jotka antavat työntekijöille mahdollisuuden vähentää aterioiden kustannukset yrityksen kahviloissa matkalla töihin.
Uusi verolaki sisältää myös alhaisemman yhtiöverokannan, joten C-yritykset maksavat yleisesti pienemmän veromäärän. Pienemmille yrityksille uudet säännöt asettavat vähennyksen ihmisille, jotka ansaitsevat tuloja läpikulkuyhteisöistä, kuten LLC: stä ja yksityisyrityksistä.
