401 (k) Suunnitelma vs. Suunnitelma 457: Katsaus
401 (k) suunnitelmat ja 457 suunnitelmat ovat kahden tyyppisiä Internal Revenue Service (IRS) -ohjattuja, veroetuisia työntekijöiden eläkejärjestelyjä. Veroedun mukaisina suunnitelmina osallistujat saavat tallettaa ennen veroja maksetut rahat, jotka sitten yhdistyvät verottamatta, kunnes ne otetaan pois.
Nämä eläkesäästötilit on suunniteltu toimimaan kuuluisan kolmijalkaisen eläkejakan yhtenä osana: työeläke, sosiaaliturva ja henkilökohtaiset eläkesäästöt. Työeläkkeiden vanhentuessa henkilökohtaiset eläketurvasäädökset ovat kuitenkin yhä useammin toimineet suurimman osan ihmisten ensisijaisena eläkesuunnitelmana sosiaaliturvan ohella.
401 (k) suunnitelmat ja 457 suunnitelmat toimivat samalla tavoin, pääasiallisena erona on se, kuka saa osallistua kuhunkin.
Avainsanat
- 401 (k) suunnitelmat ja 457 suunnitelmat ovat molemmat veroetuja eläkesäästösuunnitelmia.401 (k) suunnitelmia tarjoavat yksityiset työnantajat, kun taas 457 suunnitelmaa tarjoavat valtion ja paikallishallinnot sekä jotkut voittoa tavoittelemattomat organisaatiot. Kaksi suunnitelmaa ovat hyvin samankaltaisia, mutta Koska 457 suunnitelmaa ei säännellä ERISA: lla, joitain näkökohtia, kuten kiinniottoa, varhaista vetäytymistä ja vaikeuksien jakautumista, käsitellään eri tavalla.
401 (k) Suunnitelmat
401 (k) suunnitelmia tarjoavat yksityiset voittoa tavoittelemattomat työnantajat ja jotkut voittoa tavoittelemattomat työnantajat. 401 (k) järjestelyt ovat yleisimpiä maksupohjaisia eläkejärjestelyjä. 401 (k) suunnitelmia pidetään pätevinä eläkesuunnitelmina, ja siksi niihin sovelletaan vuoden 1974 työntekijöiden eläketuloturvalakia (ERISA).
Työnantajat, jotka sponsoroivat 401 (k) -suunnitelmaa, voivat tehdä vastaavia tai puuttumattomia osuuksia suunnitelmaan tukikelpoisten työntekijöiden puolesta. 401 (k) -suunnitelman ansiot kertyvät verojen perusteella. 401 (k) -suunnitelmat tarjoavat valikon sijoitusvaihtoehdoista, jotka sponsori esikatselee, ja osallistujat valitsevat, miten ne sijoittavat rahansa. Vuodesta 2019 suunnitelmien vuotuinen enimmäisraja on 19 000 dollaria. Yli 50-vuotiaille työntekijöille molemmat suunnitelmat sisältävät tarttumissäännöksen, joka sallii 6 000 dollarin lisämaksun. (Luvut nousevat 19 500 dollariin ja 6 500 dollariin vuonna 2020.)
401 (k): sta nostetut määrät, jotka on otettu ennen 59-vuotiaita, johtavat 10%: n ennenaikaiseen verorangaistukseen. Suunnitelman osanottajat voivat kuitenkin tehdä varhaisia vetäytymiä ilman rangaistusta 401 k: n arvosta ”taloudellisissa vaikeuksissa”, jotka kukin 401 k: n suunnitelma määrittelee.
457 Suunnitelmat
457 (b) suunnitelmat ovat IRS-pakotettuja, veroedullisia työntekijöiden eläkesuunnitelmia, joita tarjoavat valtion ja paikalliset julkiset työnantajat ja jotkut voittoa tavoittelemattomat työnantajat. Ne ovat vähiten yleisiä muotoja maksuperusteisissa eläkejärjestelyissä.
Maksupohjaisina järjestelyinä sekä 401 (k) että 457 järjestelyt rahoitetaan, kun työntekijät suorittavat maksuosuuksia palkanlaskennalla; kunkin suunnitelman osallistujat varasivat prosenttimäärän palkastaan eläketililleen. Nämä varat siirtyvät eläketilille verottamatta, ellei osallistuja avaa Roth-tiliä, eikä tilien myöhemmästä kasvusta ole verotettu.
Vuodesta 2019 lähtien 457 suunnitelman vuotuinen enimmäismaksuraja on 19 000 dollaria. Yli 50-vuotiaille työntekijöille molemmat suunnitelmat sisältävät tarttumissäännöksen, joka sallii 6 000 dollarin lisämaksun. ("Suurimpaan osaan 457 suunnitelmaa" sallitut maksut nousevat 19 500 dollariin ja 6 500 dollariin, kuten 401 (k) suunnitelmiin, vuonna 2020.) Jokaiseen järjestelyyn suoritetut maksut oikeuttavat työntekijän ”säästäjän verohyvitykseen.” On mahdollista ottaa lainoja molemmilta. 401 (k) ja 457 suunnitelmaa.
457 suunnitelmaa ovat kuitenkin eräänlainen veroedun mukainen ei-pätevä eläkesuunnitelma, eikä niitä säännellä ERISA: lla. Koska ERISA-sääntöjä ei sovelleta 457 tiliin, IRS ei arvioi varhaista vetäytymistä koskevaa rangaistusta 457 osallistujalle, jotka ottavat rahat pois ennen 59½-vuotiaita, vaikka otettuun summaan sovelletaan edelleen tavanomaista tuloveroa.
457 suunnitelmassa on kaksinkertainen raja-aste, jota 401 k: n suunnitelmalla ei ole. Tämän säännöksen tarkoituksena on antaa eläkkeelle siirtyville osallistujille mahdollisuus korvata vuosina, jolloin he eivät ole osallistuneet suunnitelmaan, mutta olivat oikeutettuja siihen. Vuonna 2019 tämä säännös antaisi työntekijälle mahdollisuuden maksaa 38 000 dollaria suunnitelmaan; vuonna 2020 se olisi 39 000 dollaria.
Oikein ehdoin 457 suunnitelman osallistuja voi pystyä osallistumaan suunnitelmaansa jopa 38 000 dollaria vuodessa vuonna 2019 - ja 39 000 dollaria vuonna 2020.
Vaikka molemmat suunnitelmat sallivat varhaisen vetäytymisen, varhaisen vetäytymisen kelpoisuusvaatimukset ovat erilaisia. 457 tilillä vaikeuksien jakaminen on sallittua ”ennakoimattoman hätätilanteen” jälkeen, joka on erityisesti asetettava suunnitelman kielelle.
Sekä julkishallinnon 457-suunnitelmat että voittoa tavoittelemattomat 457-suunnitelmat sallivat riippumattomien urakoitsijoiden osallistumisen. Riippumattomat urakoitsijat eivät kuitenkaan ole oikeutettuja osallistumaan 401 (k) -suunnitelmiin.
Erityiset näkökohdat
Koska 457 suunnitelmaa ovat vapaaehtoisia eläkesuunnitelmia, on mahdollista osallistua sekä 401 (k) että 457 suunnitelmaan samanaikaisesti. Monet suuret valtion työnantajat tarjoavat molemmat suunnitelmat. Tällaisissa tapauksissa yhteinen osallistuja pystyy maksamaan enimmäismäärät molemmille.
