Mikä on IRS-julkaisu 527?
Internal Revenue Service (IRS) -julkaisun julkaistu asiakirja, joka tarjoaa verotietoja henkilöille, joilla on asuinkiinteistöjä, jotka vuokrataan tuloksi joko osaksi vuotta tai koko vuoden ajan. Tyypillisesti kaikki vuokrakiinteistöistä ansaitut tulot ilmoitetaan IRS: lle, vaikka vuokraustoiminnan tyyppi muuttaa sitä veromuotoa, josta tulot ilmoitetaan. IRS-julkaisussa 527 kuvataan kuinka kiinteistöjen poistot kirjataan, minkä tyyppisiä vähennyksiä voidaan tehdä vuokratuottoista ja mitä tehdä, jos vain osa kiinteistöstä vuokrataan.
IRS-julkaisun 527 ymmärtäminen
Koska veronmaksajat voivat vuokrata vain yhden osan kiinteistöstä tai voivat asua vuokratussa kiinteistössä osan vuotta, kuten loma-asunnolla, veronmaksajien tulisi kiinnittää erityistä huomiota siihen, kuinka IRS kohtelee vuokratuottoja heidän tilanteestaan. IRS-julkaisu 527 koostuu viidestä vero-ohjeiden luvusta, joissa selvitetään kaikki kiinteistönomistajien tarvitsemat tiedot toisen kodin vuokraamisen verovaikutuksista, mukaan lukien mahdolliset vähennykset. Säännöt voivat olla erittäin täsmällisiä, ja jotkut vuokraustulot eivät välttämättä ole selvästi ilmeisiä, kuten:
- Ennakkomaksu: Määrä, joka on saatu ennen katetta. Esimerkiksi, jos kiinteistön omistaja allekirjoittaa 15. helmikuuta 2019 viisivuotisen vuokrasopimuksen vuokratakseen omaisuutensa, ja näin ollen hän kerää 4 000 dollaria ensimmäisen vuoden vuokralta ja 4 000 dollaria vuokralta viimeisen vuokravuonna, niin hän tai Hänen on sisällytettävä 8 000 dollaria vuokratuottoihin vuonna 2019. Vuokrasopimuksen peruuttaminen: Jos vuokralainen maksaa purkaakseen vuokrasopimuksen, saatua summaa pidetään vuokranäytteenä ja sen on sisällytettävä vuokratuotoksi sinä vuonna, jona se sai.
Vaikka monet kiinteistöjen omistajat olettavat, että vuokratuottojen tuottaminen johtaa tulojen ylijäämiin, tosiasiassa, ei ole harvinaista, että vuokratoiminnalle aiheutuu verotappiota esimerkiksi korkojen ja poistojen vuoksi. Kiinteistönomistajilla ei yleensä ole oikeutta vähentää verotappioita, koska toisen kodin vuokraamista pidetään yleensä passiivisena toimintana. Kiinteistönomistajat, jotka ottavat käytännön tehtävän vuokratilansa hallinnassa hoitaessaan päivittäisiä tehtäviä, kuten keräämällä vuokrasekkejä, kutsumalla korjaajia ja palkkaamalla tuhoojat, voivat siis vähentää verotappioita jopa 25 000 dollaria.
