Mikä on peruuttamaton luottamus?
Peruuttamaton luottamus on sellainen luottamus, jossa sen ehtoja ei voida muuttaa, muuttaa tai lopettaa ilman myöntäjän nimetyn edunsaajan tai edunsaajien lupaa. Luovuttaja, joka on tosiasiallisesti siirtänyt kaiken omaisuuden omistusoikeuden rahastoon, poistaa laillisesti kaikki heidän omaisuutensa omaisuuteen ja rahastoon.
Tämä on toisin kuin peruutettavissa oleva luottamus, joka antaa myöntäjälle mahdollisuuden muuttaa luottamusta, mutta menettää siten tietyt edut, kuten velkojasuoja.
Tärkeä
Rahastot ovat tärkeä osa kiinteistöjen suunnittelua, eivätkä ne ole tarkoitettu vain hyvin varakkaille.
Peruuttamaton luottamus
Kuinka peruuttamaton luottamus toimii
Pääasialliset syyt peruuttamattoman luottamuksen perustamiseen ovat kiinteistö- ja verotukselliset näkökohdat. Tämän tyyppisestä kiinteistöomaisuuden luottamustoiminnon etuna on, että se poistaa kaikki omistustapahtumat ja poistaa tosiasiallisesti rahasto-omaisuuden luovuttajan verollisesta omaisuudesta. Se vapauttaa myöntäjän myös verovelvollisuudesta varojen tuottamista tuloista. Vaikka verosäännöt vaihtelevat lainkäyttöalueittain, myöntäjä ei useimmissa tapauksissa voi saada näitä etuja, jos ne ovat luottamusmiehen edustajia. Sijoitusrahastoon kuuluvat varat voivat sisältää - mutta niihin rajoittumatta - liiketoiminnan, sijoitusvarat, käteis- ja henkivakuutukset.
Minkä tahansa tyyppisen luottamuksen perustaminen voi olla tarpeeksi monimutkaista, että asianajaja on tarpeen. Sellaisinaan rahastoja pidetään varallisten henkilöiden välineenä, ja ottaen huomioon asianajajapalkkiot, joita niiden perustaminen vaatii (muutama tuhat dollaria tai enemmän), se voi olla totta. Rahastoilla on kuitenkin paikkansa omaisuuden ja perintösuunnittelussa vaatimattomammilla keinoilla oleville henkilöille. Esimerkiksi kun luottamuksen luominen ei luota edunsaajaan saavan suuren summan rahaa ilman sääntöjä, maksusuunnitelma tai sen käytön harkitseminen.
Peruuttamattomat luottamusrahastot ovat erityisen hyödyllisiä henkilöille, jotka työskentelevät ammateissa, jotka voivat tehdä heistä haavoittuvia oikeusjuttuille, kuten lääkäreille tai asianajajille. Kun omaisuus on siirretty tällaiseen luottamukseen, se omistaa sen nimetyille edunsaajille. Siksi se on turvassa oikeudellisilta tuomioilta ja velkojilta, koska luottamus ei ole osapuoli missään oikeudenkäynnissä.
Nykyisissä peruuttamattomissa rahastoissa on monia säännöksiä, joita ei yleisesti löydy näiden välineiden vanhemmista versioista. Nämä lisäykset antavat huomattavasti suuremman joustavuuden luottamuksen hallinnassa ja varojen jakamisessa. Sellaisilla varauksilla kuin dekantointi, joka antaa luottamusmyynnin siirtyä uudempaan luottamukseen, jolla on nykyaikaisemmat tai edullisemmat varaukset, voidaan varmistaa, että luottamusomaisuutta hallitaan tehokkaasti nyt ja tulevaisuudessa. Muut ominaisuudet, joiden avulla luottamus voi muuttaa kotipaikkaansa, voivat tarjota lisäsäästöjä veroihin tai muita etuja.
Avainsanat
- Peruuttamaton luottamus on sellainen luottamus, jonka ehtoja ei voida muuttaa, muuttaa tai lopettaa ilman myöntäjän nimetyn edunsaajan tai edunsaajien lupaa. Luovuttaja, joka on tosiasiallisesti siirtänyt kaiken omaisuuden omistusoikeuden rahastoon, poistaa laillisesti kaikki heidän omaisuutensa omaisuuteen ja rahastoon. Peruuttamattomia rahastoja ei voida muuttaa niiden luomisen jälkeen tai ainakin niitä on erittäin vaikea muokata. Peruuttamattomat sijoitusrahastot tarjoavat veronsuojeluetuja, joita peruuttamattomien rahastojen ei tarvitse tehdä.
Peruuttamattomat luottotyypit
Peruuttamattomia rahastoja on kahta muotoa: eläviä rahastoja ja testamenttisia rahastoja.
Elävä luottamus, joka tunnetaan myös nimellä 'inter vivos' (latinan kielellä 'elävien välillä'), on yksilön perustama ja rahoittama elämänsä aikana. Joitakin elävän luottamuksen esimerkkejä ovat:
- Peruuttamaton henkivakuutusluottamusLapuhenkilöiden säilyttämä eläkevakuutus (GRAT), avioliittohenkilöiden luottamusluottamus (SLAT) ja pätevä henkilökohtainen asuinpaikkausluottamus (QPRT) (kaiken tyyppiset elinikäiset lahjarahat) Hyväntekeväisyysjäsenluottamus ja hyväntekeväisyyspääoma (molemmat hyväntekeväisyysrahastot).
Sitä vastoin testamenttiluotot ovat rakenteeltaan peruuttamattomia, koska ne luodaan luojansa kuoleman jälkeen. Ne rahoitetaan kuolleen omaisuudesta heidän tahtonsa ehtojen mukaisesti. Ainoa tapa tehdä muutoksia testamenttiseen luottamukseen (tai peruuttaa se) on muuttaa luottamuksen luojan tahtoa ennen heidän kuolemaansa.
Peruuttamattomat luottamuksen perusteet
Peruuttamattomassa luottamuksessa on myöntäjä, edunvalvoja ja edunsaaja tai edunsaajat. Kun myöntäjä asettaa omaisuuden peruuttamattomasti luottamukseen, se on lahja luottamusrahastolle, eikä luovuttaja voi peruuttaa sitä. Luotonantaja voi sanella luottamusvarojen ehdot, säännöt ja käytöt edunvalvojan ja edunsaajan suostumuksella.
Peruuttamattomilla rahastoilla voi olla monia sovelluksia omaisuuden säilyttämisen ja jakamisen suunnittelussa, mukaan lukien:
- Hyödyntääkseen kiinteistöverosta vapautusta ja poistaa verotettava omaisuus kiinteistöstä. Kiinteistö, joka on siirretty peruuttamattomasti elävään luottamukseen, ei lasketa mukaan kiinteistön bruttoarvoon. Tällaisista luottamustoimista voi olla hyötyä erityisesti erittäin suurten kiinteistöjen verovelvollisuuden vähentämisessä. Estääkseen edunsaajia käyttämästä omaisuutta väärin, koska luvan myöntäjä voi asettaa jakamisen ehdot.Lahjata omaisuutta omaisuudelle säilyttäen silti tulot varoista.Otamaan arvokasta omaisuutta tarjoamalla edunsaajille edelleen lisäarvoa omaisuuden arvostamisessa verotuksellisiin tarkoituksiin.Lahjata lapsille pääasiallinen asuinpaikka edullisempien verosääntöjen nojalla.Olemaan henkivakuutusta, joka poistaisi tehokkaasti kiinteistöstä johtuvat kuolemantuotot.Varoittamalla omaisuus, jotta voitaisiin varmistaa valtion etuudet, kuten sosiaaliturvaan liittyvät tulot ja Medicaid (hoitokodin hoitoon). Tällaisia rahastoja voidaan käyttää myös auttamaan erityistarpeisiin kuuluvien lasten etuuksien turvaamisessa ja hoidossa estämällä tukikelpoisuuden menettäminen.
Peruuttamaton luottamus on monimutkaisempi oikeudellinen järjestely kuin peruutettava luottamus. Koska peruuttamattoman luottamuksen käyttämisellä voi olla nykyinen tulovero ja tulevaisuuden kiinteistövero, ota vero- tai kiinteistövälittäjän opas.
Peruuttamattomat luotot vs. peruutettavat luotot
Peruutettavissa olevia rahastoja voidaan muuttaa tai peruuttaa milloin tahansa, kunhan niiden perustaja on henkisesti pätevä. Ne tarjoavat etuna sen, että niiden luoja voi peruuttaa heidät ja ottaa takaisin luottamuksen hallussaan olevan omaisuuden milloin tahansa ennen kuolemaa. Tällaiset sijoitusrahastot eivät kuitenkaan tarjoa samaa suojaa oikeustoimilta tai kiinteistöverotuksilta kuin peruuttamattomat rahat.
Kun käytät peruutettavissa olevia rahastoja, julkisyhteisöt ottavat huomioon, että kaikki yhdessä hallussa olevat omaisuudet kuuluvat edelleen rahastojen perustajalle, ja siksi ne voidaan sisällyttää omaisuuteensa verotuksessa tai kun heillä on oikeus julkisiin etuihin. Kun peruutettavan luottamuksen luoja kuolee, luottamus muuttuu peruuttamattomaksi.
