Kuinka tcja-verolaki vaikuttaa henkilökohtaiseen talouteen

Sisällysluettelo

• Veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain hyväksyminen
• Sinulla on koti
• Olet ostamassa (tai myymässä) kotia
• Vähennysten eritteleminen
• Vahingot ja varkaudet
• Sairauskulut
• Valtion ja paikalliset verot
• Poistetut vähennykset
• Henkilökohtaisen vapautuksen ottaminen
• Lasten verohyvitys
• 529 suunnitelman käyttö kouluun
• Vanhukset huollettavat tai yli 17-vuotiaat lapset
• Vakuutusten ostaminen ACA: n kautta
• Liittovaltion ja yksityiset opiskelijalainat
• 11 miljoonaa dollaria kiinteistöveroa
• Muutokset veroluokassa
• Korkean tuloveron vastuu
• Keskituloverovelvollisuus
• Matalan tulotason verovelvollisuus
• Läpäisyyritysverot
• Monikansallisten yritysten verotus
• Yhtiöverot
• Työttömyys ja TCIA
• Olet veroammattilainen
• Mikä on pysyvä, mikä ei ole
• Julkaisee verolain ei muuttunut
• Pohjaviiva

Seuraava on näkymä verovähennyslakeista (TCJA) ja joistakin muutoksista, joiden voit odottaa vaikuttavan veroihisi lähitulevaisuudessa. Siellä on myös yleiskatsaus joihinkin paljon keskusteltuihin säännöksiin, joita ei tapahtunut. Vaikka tämä opas ei sisällä tyhjentävää luetteloa verokoodin kaikista muutoksista, se tarjoaa avaintekijöitä, jotka vaikuttavat useimpiin ihmisiin.

Muutokset koskevat niin monia verolain osia, että se, kuinka verolasku vaikuttaa sinuun, riippuu henkilökohtaisesta tilanteestasi - kuinka monta lasta sinulla on, kuinka paljon maksat asuntolainan korkoina ja valtion / paikallisina veroina, kuinka paljon ansaitset työstä ja lisää.

Veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain hyväksyminen

Perjantaina 22. joulukuuta 2017 presidentti Donald Trump allekirjoitti valtavan verolain, jota kutsutaan verovähennys- ja työllisyyslakiksi (TCJA). Kuten nimensä viittaa, se pyrkii alentamaan yksilö-, yritys- ja kiinteistöverokantoja. Matalampi yhtiöveroaste on yksi sen keskeisimmistä osista laissa. Tämän leikkauksen sanotaan olevan merkittävä tekijä yritysten voittojen ja työpaikkojen luomisen kannalta. Laki kirjattiin kirjanpitoon nimellä "Laki säätämisestä sovinnosta samanaikaisen päätöslauselman II ja V osastosta talousarviovuonna 2018."

Lopullinen lasku on noin 200 sivua, ja otsikko antaa vain jonkin kuvan siitä, kuinka teksti lukee. Jopa vero- ja julkisen politiikan asiantuntijat tarvitsevat todennäköisesti kofeiinin annoksia sen läpi. Lopulliset vaikutukset amerikkalaisiin ja talouteen jatkuvat ja toteutetaan vuoteen 2025 saakka. Samaan aikaan useat vaikutukset ovat jo selviä.

Sinulla on koti

Verovuonna 2018 asuntolainan korkovähennykset eivät vaikuta, mutta jos muutat, se muuttuu (katso seuraava osa). Harvemmat ihmiset erittelevät sen, koska vakiovähennys nousee 6 350 dollarista 12 000 dollariin yksilöille ja erikseen jättäville avioparille, 9 350 dollarista 18 000 dollariin kotitalouspäälliköille ja 12 700 dollarista 24 000 dollariin avioparille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä. Asunnonomistajat eivät myöskään voi vähentää asunto-omaisuuslainojen korkoja riippumatta siitä, erittelevätkö ne ne.

Avainsanat

• Verovähennys- ja työllisyyslaki tuli voimaan 1. tammikuuta 2018, ja se vaikuttaa merkittävästi veroilmoituksiin vuoteen 2025 saakka. 200-sivuinen laki muuttaa laajasti laitosten ja Yhdysvaltain kansalaisten verolakeja keskittymällä yksityisten, yritysten ja kiinteistöjen leikkaamiseen. veroasteet. Veromuutokset vaikuttavat melkein kaikkiin Amerikassa, mutta vaikutukset ovat suuresti riippuvaisia ​​henkilökohtaisista ja liike-elämän tilanteista. Uusien verolakien ymmärtäminen ja miten ne voivat vaikuttaa henkilökohtaisiin olosuhteisiin voivat auttaa suuresti lieventämään verojen suunnittelun ja jättämisen epävarmuutta.

Olet ostamassa (tai myymässä) kotia

Aikaisemman lain mukaan asunnonomistajat voivat vähentää korkoa asuntolainalle, joka on enintään 1 000 000 dollaria tai 500 000 dollaria erikseen jättäneille naimisissa veronmaksajille. Nyt jokainen, joka ottaa asuntolainan 15. joulukuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2025 välisenä aikana, voi vähentää vain korkoa asuntolainalle, joka on enintään 750 000 dollaria tai 375 000 dollaria naimisissa veronmaksajissa erikseen jättämällä.

Kalleilla markkinoilla toimiville ostajille nämä verokoodimuutokset saattavat tehdä kodinomistajuudesta halvemman. Suurimmalle osalle ero verotuksen kannalta omistamisen ja vuokraamisen välillä on nyt paljon pienempi. Zillow arvioi, että vain noin 14% asunnonomistajista, 44%: sta, vaatii asuntolainan korkovähennystä ensi vuonna.

Kansallinen kiinteistönvälittäjien liitto, joka on yksi maan suurimmista edunvalvontaryhmistä, ennusti, että asuntolainan korkovähennys voi vähentää asuntojen hintojen laskua ja myynnin kasvun hidastumista, vaikka hinnat nousivat vuonna 2018.

Vähennysten eritteleminen

Kuten jo keskusteltiin, vakiovähennys on noussut 6350 dollarista 12 000 dollariin yksilöille ja erikseen jättäville avioparille, 950 dollarista 18 000 dollariin perhe-päälliköille ja 12 700 dollarista 24 000 dollariin avioparille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä.

$ 12.000

TCJA: n vakiovähennys yksittäisille verovelvollisille.

Tämä muutos tarkoittaa, että monet kotitaloudet, jotka käyttivät vähennystensä erittelemistä aikataulun A avulla, ottavat nyt sen sijaan tavanomaisen vähennyksen, yksinkertaistaen veronvalmistelua arviolta 30 miljoonalle amerikkalaiselle, sanoo USA Today. Verotuksen sekakomitean arvion mukaan 94 prosenttia veronmaksajista vaatii tavanomaista vähennystä vuodesta 2018 alkaen; Noin 70% väitti tavanomaista vähennystä aikaisemman lain nojalla. Aikataulun A jättämättä jättäminen tarkoittaa vähemmän kirjanpitoa ja vähemmän verovalmisteluaikaa. Mutta se tarkoittaa myös sitä, että hyväntekeväisyysmaksut eivät käytännössä enää ole verovähennyskelpoisia monille veronmaksajille, koska he eivät erittele.

Erittelyä jatkavien veronmaksajien on oltava tietoisia muutoksista moniin aikataulun A kohteisiin, jotka alkavat verovuodesta 2018.

Vahingot ja varkaudet

Nämä eivät ole enää verovähennyskelpoisia, elleivät ne liity tappioihin liittovaltion julistamalla katastrofialueella - ajattele hurrikaanin, tulvan ja metsäpalon uhreja.

Sairauskulut

Sairauskulujen vähentämiskynnys palautuu väliaikaisesti 7, 5 prosenttiin 10 prosentista. Tämä muutos koski vuoden 2017 veroja, toisin kuin lakiehdotuksen muut muutokset, jotka pääosin alkoivat vasta vuonna 2018. Verovuonna 2018 jälkeen 10%: n kynnys palautetaan. Tämä muutos auttaa etenkin niitä, joilla on alhaiset tulot ja korkeat sairauskulut. Jos oikaistu bruttotulosi on 50 000 dollaria, voit vähentää sairauskuluja, jotka ylittävät 3 750 dollaria. Joten jos olet maksanut 5000 dollaria sairauskuluina vuonna 2017 tai 2018 ja erittelet aikataulua A käyttämällä, sinulla on oikeus vähentää 1 500 dollaria 5000 dollarista sairauskuluihin.

Valtion ja paikalliset verot

Veronmaksajat voivat vähentää korkeintaan 10 000 dollaria osavaltionsa ja paikallisten tuloverojensa tai myyntiverojensa ja kiinteistöveronsa (yhteenlaskettuina) kokonaisuudesta. Tämä on toimenpide, joka saattaa vahingoittaa eräiden tekijöitä korkean verotuksen osavaltioissa, kuten Kalifornia, New York ja New. Jersey. 10 000 dollarin korkki pätee riippumatta siitä, oletko yksin tai naimisissa jättämällä yhdessä; jos olet naimisissa hakemuksesta erikseen, se putoaa 5 000 dollariin.

Poistettu sekalaiset vähennykset

Veronmaksajat menettävät kyvyn vähentää verojen valmistelun, sijoitusmaksujen, pyörämatkojen, korvaamattomien työkulujen ja muuttokustannusten kustannukset.

Henkilökohtaisen vapautuksen ottaminen

Vuodelle 2017 poikkeusmäärä oli 4 050 dollaria yksilöille, puolisoille ja huollettaville. Vähennyksenä se auttoi laskemaan verotettavia tulojasi. Tämä poikkeus katoaa vuosina 2018–2025. Vapautuksen poistamisella on suurin vaikutus perheen veronmaksajiin. Tässä on kolme esimerkkiä:

Sinkku, ilman lapsia

• Vakiovähennys nousee 6 350 dollarista 12 000 dollariin. Henkilökohtaiset vapautukset vähenevät 4 050 dollarista 0 dollariin. Vanha verohelpotus: 10 400 dollaria Uusi verohelpotus: 12 000 dollaria

Naimisissa arkistointi yhdessä, ei lapsia

• Vakiovähennys nousee 12 700 dollarista 24 000 dollariin. Henkilökohtaiset vapautukset vähenevät 8 100 dollarista 0 dollariin. Vanha verohelpotus: 20 800 dollaria Uusi verohelpotus: 24 000 dollaria

Naimisissa arkistointi yhdessä kahden lapsen kanssa

• Vakiovähennys nousee 12 700 dollarista 24 000 dollariin. Henkilökohtaiset vapautukset vähenevät 16 200 dollarista 0 dollariin. Vanha verohelpotus: 30 900 dollaria Uusi verohelpotus: 28 000 dollaria

(Joissain tapauksissa saatat pystyä ottamaan lasten verohyvityksiä, jotka kasvavat 2 000 dollarista 4 000 dollariin tai 0 dollarista 4 000 dollariin, jos tulosi olivat liian korkeat, jotta voisit saada aikaisempaa oikeutta - katso seuraava osa, jos haluat lisätietoja.)

Lasten verohyvitys

TCJA kasvatti lapsiverohyvitystä 1 000 dollarista 2 000 dollariin alle 17-vuotiasta lapsesta. Se palautetaan myös 1 400 dollariin saakka, mikä tarkoittaa, että vaikka et olisi verovelkaa, koska tulosi ovat liian alhaiset, voit silti saada osittaisen lasten veron. luotto. TCJA antaa myös verohyvityksen laajemmin saataville keskiluokalle ja ylemmälle luokalle. Vuonna 2017 yksinhuoltajavanhemmat eivät voineet vaatia koko luottoa, jos he ansaitsivat yli 75 000 dollaria, ja naimisissa vanhemmat eivät voineet vaatia sitä, jos he ansaitsivat yli 110 000 dollaria. TCJA: n myötä nämä kynnysarvot nousevat 200 000 dollariin ja 400 000 dollariin vuoteen 2025 mennessä.

Iän suhteen aiempaa lakia sovellettiin alle 17-vuotiaisiin lapsiin. Verolaskelma ei muuta lasten verohyvityksen ikärajaa, mutta se muuttaa asiakirjattomien maahanmuuttajien vanhempien tilannetta. Aikaisemman lain mukaan asiakirjattomat maahanmuuttajat, jotka tekivät veroja henkilökohtaisella veronmaksajan tunnistenumerolla, voivat hakea lapsiverohyvitystä. Uudessa laissa vanhemmilta vaaditaan antamaan sosiaaliturvatunnus jokaiselle lapselle, jolle he hakevat hyvitystä, muutoksen, joka näyttää olevan suunniteltu estämään jopa verojen maksamattomat maahanmuuttajat vaatimasta luottoa. Lisäksi lasten SSN: ien saaman laajemman altistumisen ansiosta heidän numeronsa ovat alttiimpia henkilöllisyysvarkauksille, ja ihmiset saattavat käyttää enemmän varastettuja SSN: iä luoton saamiseen.

529 suunnitelman käyttö kouluun

Yksi iso muutos: 529 suunnitelmaa on laajennettu. Sen lisäksi, että vanhemmat voivat käyttää niitä korkeakoulujen menojen rahoittamiseen, ne voivat nyt käyttää 10 000 dollaria vuodessa 529 tililtä verovapaasti maksamaan K-12-koulutusopetuksesta ja siihen liittyvistä koulutusmateriaaleista ja tuutoroinnista.

Vanhukset huollettavana olevat tai yli 17-vuotiaat lapset

Niiden huollettavien osalta, jotka eivät ole oikeutettuja lapsiverohyvitykseen, kuten korkeakouluikäiset lapset ja huollettavana olevat vanhemmat, veronmaksajat voivat hakea 500 dollarin hyvitystä, jota ei palauteta, ja samoille tulorajoille kuin uuteen lasten verohyvitykseen (selitetään artikkelissa "Alle lapset 17 "-osa, yllä). Hoitajat ovat menettäneet uuden lain nojalla kaksi etua.

Henkilökohtaisen vapautuksen jälkeen hoitajat eivät voi enää vaatia 4 050 dollarin henkilökohtaista vapautusta vanhemmalle vanhemmalle. Lisäksi he eivät voi enää vaatia huollettavana olevaa verohyvitystä päteville sukulaisille, jotka täyttivät riippuvaiset vaatimukset, mukaan lukien joiden brutotulot ovat alle 4 050 dollaria ja jotka saavat yli puolet tuestaan ​​veronmaksajalta. Käytettävissä oleva enimmäismäärä oli 600–1050 dollaria verovelvollisen oikaistujen bruttotulojen mukaan ja se perustui jopa 3 000 dollarin hoitokuluihin. Jos et voi vaatia tätä hyvitystä huollettavana olevan vanhemman hoidosta, jos olet pätevä siihen ja saat sen sijaan vain 500 dollaria - ja menetät henkilökohtaisen vapautuksen, joka on 4 050 dollaria, on merkittävä isku perheenhoitajille.

Vakuutusten ostaminen ACA: n kautta

Republikaanit saivat toiveen yksilöllisen sairausvakuutuksen rangaistuksen kumoamisesta. Tämä muutos, joka tulee voimaan vuonna 2019, ei vuonna 2018, tarkoittaa, että vuodesta 2019 alkaen ihmisten, jotka eivät osta sairausvakuutusta, ei tarvitse maksaa sakkoa IRS: lle. Kongressin budjettiviraston mukaan tämä valinnanvapaus tarkoittaa myös sitä, että henkilökohtaiset vakuutusmaksut voivat nousta 10 prosentilla, ja 13 miljoonaa vähemmän amerikkalaisia ​​voisi kattaa vakuutuksen.

Vakuutusmaksujen korotukset vaikuttavat todennäköisesti kaikkiin, jotka ostavat vakuutuksia, mukaan lukien henkilöt, jotka saavat sen työnantajiensa ja työntekijöidensä vakuutusmaksuja tukevien työnantajien kautta.

Liittovaltion ja yksityiset opiskelijalainat

Kuolemasta tai vammasta vapautettuja liittovaltion ja yksityisiä opintolainavelkoja ei veroteta vuodesta 2018 vuoteen 2025. Muutos on suuri apu onneton perheille.

Oletetaan, että olet naimisissa ja sinulla on 30 000 dollaria opintolainavelkaa. Vanhan lain mukaan jos kuolit tai pysyvästi vammainen ja lainanantajasi vapautti velkasi vähentämällä sen nollaan, sinä tai omaisuutesi saisi tuloverolaskun siitä 30 000 dollarista. Jos rajaveroaste oli 25%, perilliset tai perhe-elävät olisivat 7500 dollaria verovelkaa. Verouudistus poistaa tämän taakan. Mutta se ei vaadi yksityisiä lainanantajia maksamaan velkaa.

11 miljoonaa dollaria kiinteistöveroa

Vanhat liittovaltion kiinteistöverosta vapauttamisen kynnysarvot olivat 5, 49 miljoonaa dollaria yksilöille ja 10, 98 miljoonaa dollaria aviopareille. Jos kuoli omaisuudella, joka on pienempi kuin nämä määrät, kiinteistöveroa ei ollut velkaa. Vuodesta 2018 vuoteen 2025 mennessä kynnysarvot kaksinkertaistuvat lähes 11 miljoonaan dollariin yksilöiltä ja lähes 22 miljoonaan dollariin pariskunnille. Jotkut ihmiset saattavat pohtia, näkevätkö sairaalat elinkelpoisten koneiden käytön lisääntymisen erittäin varakkaiden kesken vuoden 2017 loppuun mennessä - ja vähentämällä niiden käyttöä joulukuussa 2025.

Suurin kiinteistöveron määrä on edelleen 40%. Kiinteistöverossa käytetään haaroitettua järjestelmää, jonka marginaalikorot kasvavat, samoin kuin yksilöllisen tuloveron. Se alkaa alle 17%, mutta kasvaa nopeasti. Kun verotettava kiinteistösi (vapautuksen ulkopuolella oleva summa) saavuttaa kuusi numeroa, olet jo 30-prosenttinen.

Muutokset veroluokassa

Se riippuu. Veroprosentit muuttuvat vuodesta 2018 vuoteen 2025 tuloalueella. Vuonna 2026 muutokset raukeavat ja vuoden 2017 hinnat palautuvat, ellei uutta lainsäädäntöä ole. Yksittäisiä leikkauksia ei tehty pysyviksi. Syys esitetään: niiden vaikutus budjettivajeen kasvattamiseen.

TCJA on laskenut veroastetta tuloverohaaroissa tulotasoja oikaistaan ​​vuosittain kaikkien kaupunkikuluttajien ketjutetun kuluttajahintaindeksin perusteella.

Ei-puolueellinen veropolitiikkakeskus keskittyy siihen, että keskimäärin kaikki säästävät rahaa veroryhmän muutoksista. Vuonna 2018 neljäs kvintiili ja 80–95 prosenttia tulonsaajista saavat keskimäärin noin 2 prosentin verovähennyksen. 95–99 prosenttia ovat suurimmat voittajat, ja keskimääräinen verovähennys on noin 4 prosenttia. Ylin 1%: n keskimääräinen veronalennus on vähän alle 3, 5%, kun taas ylimmän 0, 1%: n verovähennys on hiukan yli 2, 5%.

Uudet veroluettelot poistavat avioliiton seuraamuksen. Kumpaankin marginaaliveroasteeseen sovellettavat tulosuhteet avioliittopareille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä, ovat täsmälleen kaksinkertaiset kuin yksin. Aikaisemmin jotkut parit joutuivat korkeampaan veroluokkaan avioliiton jälkeen.

Lue edelleen, kuinka muutokset vaikuttavat hakasiin. Huomaa, että ihmisten sopeutumisessa tulosuhteisiin on jonkin verran päällekkäisyyksiä. Huomaa myös, että tuloverokannat säilyvät vuoteen 2025 saakka, mutta hyväksyttäviä tuloluokkia mukautetaan vuosittain inflaation mukaan.

Verolasku muuttaa myös sitä, kuinka veroluokkia lisätään inflaation vuoksi. Ne on nyt indeksoitu hitaampaan inflaatiomittaukseen, jota kutsutaan ketjutetuksi kuluttajahintaindeksiksi kaikille kaupunkikuluttajille.

Korkean tulotason kotitalouksien verovelvollisuus

Veropolitiikkakeskuksen analyysi osoittaa, että suurimmat hyödyt tulevat kotitalouksille, jotka ansaitsevat 308 000–733 000 dollaria. Ja ne, jotka ansaitsevat yli 733 000 dollaria, voivat odottaa 50 000 dollarin verovähennystä.

Huomaa, että 20 suurinta prosenttia maksaa lähes 87% kaikesta valtion keräämästä liittovaltion tuloverosta veropolitiikkakeskuksen mukaan. Ylin 1% maksaa yli 43% siitä, ja ylin 0, 1% maksaa yli 20% siitä.

Seuraava taulukko näyttää kuinka korkean tulotason työntekijät näkevät veroluokkiensa muuttuvan vuodesta 2018 vuoteen 2025.

Keskituloisten kotitalouksien verovelvollisuus

Veropolitiikkakeskuksen mukaan tulonsaajien toinen kvintiili saa vuonna 2018 keskimääräisen verovähennyksen hieman yli 1 prosentilla. Kolmas kvintiili saa keskimääräisen verovähennyksen noin 1, 5%. Kaiken kaikkiaan keskitulotason perheet voivat odottaa säästävänsä veroja keskimäärin 900 dollaria.

Alla olevasta taulukosta nähdään, kuinka keskitulotuloiset näkevät veroluokkiensa muuttuvan.

Veropolitiikkakeskuksen mukaan noin 90 prosentilla keskituloisista kotitalouksista on alempi verolasku, kun taas 7 prosentilla on korkeampi verolasku. Kolmannen ja neljännen kvintiilin kotitaloudet maksavat noin 17% kaikista liittovaltion tuloveroista.

Pienituloisten kotitalouksien verovelvollisuus

Veropolitiikkakeskuksen arvion mukaan melkein puolet pienituloisista kotitalouksista ei näe verovelvollisuutensa muutosta verolaskun mukaan. Ja se arvioi, että tulonsaajien alin kvintiili saa vuonna 2018 keskimääräisen verovähennyksen alle 0, 5%, kun taas toisen kvintiilin keskimääräinen verovähennys on hiukan yli 1%.

Huomaa, että monet pienimmissä hakasulkeissa eivät ansaitse tarpeeksi liittovaltion tuloverovelkaa. Veropolitiikkakeskuksen mukaan alhaisimmat 20 prosenttia tulonsaajista saavat 2, 2 prosenttia takaisin vuosittain maksetuista liittovaltion tuloveroista keskimäärin - 643 dollaria. Toiseksi alhaisimmat 20 prosenttia ovat samanlaisessa tilanteessa. Pienituloisimmat työntekijät kuitenkin maksavat edelleen sosiaaliturva- ja lääkeveroja, vaikka he eivät aina maksaisi liittovaltion tuloveroja. Seuraavassa taulukossa näkyy kuinka pienituloiset näkevät veroluokkiensa muuttuvan.

Läpäisyyritysverot

Läpäisyyritys maksaa verot yksilöllisen tuloverokoodin, ei yhtiöverokoodin kautta. Yksityiset omistajat, S-yritykset, kumppanuudet ja LLC: t ovat kaikki läpikulkuyrityksiä, kun taas C-yritykset eivät.

Uuden verolain mukaan läpikulkevien yritysten omistajat voivat vähentää 20% yritystuloistaan, mikä alentaa verovelkaa. Ammattipalveluyritysten omistajat, kuten lakimiehet, lääkärit ja konsultit, jotka jättävät hakemuksen yksin tai ansaitsevat yli 157 500 dollaria tai jättävät yhdessä ja ansaitsevat yli 315 000 dollaria, joutuvat vähentämään vähennystä. Muun tyyppisten yritysten, jotka ylittävät nämä ansaintakynnykset, vähennykset rajoittuvat korkeintaan 50%: iin maksetuista kokonaispalkoista tai 25%: sta maksetuista kokonaispalkoista, joihin lisätään 2, 5%: sta aineellisesti poistettavan omaisuuden, kuten kiinteistöjen, kustannuksista. Riippumattomat urakoitsijat ja pienyritysten omistajat hyötyvät läpimenovähennyksestä, samoin kuin suuret yritykset, jotka on rakennettu läpikulkuyhteisöiksi, kuten tietyt hedge-rahastot, sijoituspalveluyritykset, valmistajat ja kiinteistöyhtiöt.

Sekä läpikulku- että yritysyritysten omistajat voivat poistaa 100 prosenttia pääomakustannuksista vuodesta 2018 viiden vuoden ajan sen sijaan, että ne kirjattaisiin asteittain usean vuoden ajan. (L44) Tämä tarkoittaa, että yritysten on halvempaa tehdä tiettyjä investointeja.

Monikansallisten yritysten verotus

Verouudistus muuttaa Yhdysvaltain yhtiöverojärjestelmän maailmanlaajuisesta alueelliseksi. Tämä tarkoittaa, että yhdysvaltalaisten yritysten ei enää tarvitse maksaa Yhdysvaltain veroja suurimmasta osasta tulevaisuuden ulkomaisia ​​voittoja. Aikaisemman järjestelmän mukaan yhdysvaltalaiset yritykset maksoivat Yhdysvalloille veroja kaikista voitoista riippumatta siitä, missä maassa ne ansaitaan.

Verolaki muuttaa myös sitä, kuinka kotiin palautettuja ulkomaisia ​​ansioita verotetaan. Kun yhdysvaltalaiset yritykset tuovat ulkomailla pidettävät voitot takaisin Yhdysvaltoihin, ne maksavat 8%: n veron epälikvidistä omaisuudesta, kuten tehtaista ja laitteista, ja 15, 5%: n veron käteisvaroista. Vero on maksettava kahdeksan vuoden ajan. Molemmat uudet korot edustavat huomattavia laskuja aikaisemmasta 35 prosentista. Lisäksi perus- eroosion ja väärinkäytösten veron tarkoituksena on estää Yhdysvaltain yrityksiä siirtämästä voittoja matalamman verotuksen maihin siirtymässä eteenpäin.

Vaikka nämä leikkaukset vaikuttavat myös siihen, kuinka paljon yhtiöveroa sovelletaan alijäämään, ne eivät vanhene vuodesta 2026 alkaen, kuten yksittäiset leikkaukset tekevät.

Verolaskun kannattajat huomauttavat, että amerikkalaiset, jotka omistavat osakkeita, sijoitusrahastoja tai pörssiyhtiöitä rahastoissa eläke- ja sijoitustilillään, hyötyvät myös näistä muutoksista. Syynä: heidän sijoitustensa arvo nousee, kun monikansallisten osakkeiden arvo nousee. He huomauttavat myös, että aikaisempi maailmanlaajuinen verotusjärjestelmä vahingoittaa amerikkalaisia ​​lähettämällä työpaikkoja, voittoja ja verotuloja ulkomaille kaksinkertaisesti verottamalla ulkomaille ansaittuja tuloja. Useimmat kehittyneet maat käyttävät alueellista järjestelmää, ja Yhdysvallat liittyi niihin 1. tammikuuta 2018 alkaen. Tämä saattaa johtaa siihen, että vähemmän yrityksiä siirtyy ulkomaille alentamaan verojaan.

Yhtiöverot

Yritykset, kuten yksityishenkilöt ja kartanot, maksavat veroa hajautetussa järjestelmässä kasvavilla marginaalikorkoilla. Vuonna 2017 nämä korot olivat seuraavat:

Lähde : IRS.gov

Vuodesta 2018 alkaen yhtiöverosta tuli kiinteä 21%: n kanta - pysyvästi. Koska kyseessä on kiinteä verokanta, joka on alhaisempi kuin useimmat aiemmat marginaalikorot ja useimmilla yrityksillä on alempi liittovaltion verolasku. Niillä, joiden voitot ovat alle 50 000 dollaria, tulee korkeampi verolasku, koska heidän veronsa nousee 15 prosentista 21 prosenttiin.

The Wall Street Journal -lehden analyysin mukaan yritykset, jotka todennäköisimmin hyötyvät alhaisemmista koroista, ovat vähittäiskauppiaat, sairausvakuuttajat, teleyritykset, riippumattomat jalostajat ja päivittäistavarakaupat. Esimerkiksi Aetnan keskimääräinen efektiivinen veroaste on 35% viimeisen 11 vuoden aikana MarketWatchin yritysverolaskurin mukaan, kun taas Time Warner on maksanut 33%, Target on maksanut 34, 9% ja Phillips 66 on maksanut 31, 3%.

Kuten muutokset ulkomaisten voittojen verotuksessa, muutokset yritysten voittojen verotuksessa vaikuttavat kaikkiin, jotka omistavat yhtiön osakkeita osakkeiden, sijoitusrahastojen tai pörssiyhtiöiden kautta.

Entisen lain nojalla Yhdysvaltain ylin yhtiöiden ylin marginaaliveroaste oli 35% ja maailmanlaajuinen keskiarvo 25%. Kriitikot ovat jo kauan väittäneet, että Amerikan korkeat yhtiöverokannat asettavat maan kilpailutilanteeseen epäedullisessa asemassa verrattuna alemman verotuksen maihin, kuten Irlantiin ja Kanadaan, työntäen amerikkalaisten yritysten voitot ulkomaille. Teoriassa nyt, kun verokannat ovat alhaisemmat, yritykset saattavat sallia enemmän voittojen ansaitsemisen kotimaassa ja yritykset saattavat käyttää vähemmän resursseja lobbaamaan alhaisemmat veroprosentit ja lisää resursseja tuotteiden ja palveluiden parantamiseen.

Myös yritysvaihtoehtoinen 20 prosentin vähimmäisvero kumottiin.

Työttömyys ja TCIA

Republikaanien mukaan verolaki luo työpaikkoja matalamman veroasteen palauttamiselle voittoihin. Mutta kriitikot, kuten senaattori Mark Warner (D-Va.), Sanovat, että korkeammat yritysvoitot eivät välttämättä tarkoita lisää työpaikkoja tai enemmän kotimaisia ​​investointeja.

Koska kongressin vuoden 2004 veroloma ei onnistunut noudattamaan samanlaista lupausta, uusi lakiehdotus ei välttämättä anna luvattua työpaikkojen kasvua. Yhtiökassassa olevat ylimääräiset rahat voidaan sen sijaan maksaa osakkeenomistajille osinkoina ja osakkeiden takaisinostoina, kuten aiemmin tällä vuosisadalla. Yritykset voivat käyttää sitä myös velan maksamiseen tai sulautumisiin.

Verosäätiön mallit kuitenkin havaitsivat, että verosuunnitelman tulisi lisätä BKT: tä 1, 7% pitkällä aikavälillä, nostaa palkkoja 1, 5% ja lisätä 339 000 kokopäiväistä vastaavaa työpaikkaa. Heidän mukaansa BKT kasvaa keskimäärin 0, 29% vuodessa seuraavan vuosikymmenen aikana, eli 1, 84%: sta 2, 13%: iin. He odottavat myös veronalennusten tuottaman kasvun lisäävän liittovaltion tuloja miljardilla dollarilla. Työpaikkojen kasvu todella tapahtui vuonna 2018.

Olet veroammattilainen

Vuodesta alkaen verojen valmistelijat, veroasianajajat ja kirjanpitäjät voivat odottaa liiketoiminnan vauhtia asiakkailta, jotka pyrkivät maksimoimaan hyödyt tai rajoittamaan vahingot verokoodimuutoksista.

He olivat kiireisiä vuonna 2018, auttaen ihmisiä perustamaan läpikulkuyrityksiä ja arvioimaan asiakkaidensa olosuhteet uudelleen kaikkien veromuutosten valossa. Veronvalmistajat, jotka työskentelevät pääasiassa matala- ja keskiluokan veronmaksajien kohdalla, voivat kuitenkin nähdä laskua liiketoiminnassa, koska harvempi näistä kotitalouksista hyötyy vähennysten erittelystä.

Mikä on pysyvä, mikä ei ole

Kaikki verokoodiin tehdyt yksilölliset muutokset ovat väliaikaisia, mukaan lukien 20%: n vähennys siirtotuloista. Suurin osa muutoksista vanhenee vuoden 2025 jälkeen; muutama, kuten alennettu lääketieteellisten kulujen kynnys, vanhenee nopeammin. Yhtiöveron alennus, kansainväliset verosäännöt ja muutos hitaampaan inflaatioasteeseen veroluokkien määrittämiseksi ovat pysyviä.

Julkaisee verolain ei muuttunut

Talo julkaisi verolaskunsa ensimmäisen version 2. marraskuuta 2017. Eri ryhmät, jotka pystyivät saavuttamaan tai häviämään merkittävästi, taistelivat kovasti suojelemaan etujaan.

Grad-opiskelijat kokivat uhansa mahdollisuudesta, että heidän luopumisestaan ​​verotetaan. Monet tutkijakoulut eivät veloita opetusta opiskelijoille, jotka opettavat tai työskentelevät tutkimusavustajina. Opiskelijat vastustivat verolaskujen saamista tuloista, joita he eivät koskaan saaneet. Keskimääräinen tutkinnon suorittanut lukukausiopetus vuosina 2015–16 oli 17 868 dollaria, joten verolaskelma olisi voinut olla useita tuhansia dollareita riippuen siitä, mihin veroluokkaan grad-opiskelija kuului. Grad-opiskelijat saavat edelleen tämän lukukausimaksun verovapaasti.

Jokainen, jolla on opintolainavelkaa, voi silti vähentää korot, vaikka he eivät enää eritellyt korkeamman vähennyslaskun vuoksi.

Opettajat olivat huolissaan myös 250 dollarin vähennyksen menettämisestä luokkahuoneesta ja tietyistä työhön liittyvistä kuluista. He eivät. He voivat tehdä tämän vähennyksen riippumatta siitä, erittelevätkö vähennykset vai käyttävätkö tavallisen.

Matalan tulotason asuntoverohyvitys pelastettiin. Kansallisen matalan tulotason asuntokoalition presidentti kertoi NPR: lle, että lakiehdotuksen, jolla olisi peruutettu yksityisen toiminnan joukkovelkakirjojen verovapaus, asema, etu, joka kannustaa investoimaan kohtuuhintaisten asuntorakentamiseen alentamalla sen kustannuksia, olisi tarkoittanut noin 800 000 kohtuuhintaisen vuokra-asunnon menetys seuraavan 10 vuoden aikana. "Näitä joukkovelkakirjalainoja käytetään myös infrastruktuurihankkeiden, kuten teiden ja lentokenttien, rahoittamiseen.

Laki ei onnistunut vähentämään veroluokkien lukumäärää neljään, mikä olisi yksinkertaistanut verokoodeja, mikä on merkittävä osa Paul Ryanin alkuperäisestä ehdotuksesta tehdä veroista niin helppoa, että suurin osa amerikkalaisista pystyi arkistoimaan ne postikortille.

Laki ei myöskään poistanut yksittäistä vaihtoehtoista vähimmäisveroa. Mutta se nosti AMT: n maksamiskynnystä, joten se vaikuttaa vähemmän veronmaksajiin.

House-lakiehdotuksella haluttiin eliminoida lääketieteellisistä kuluista johtuvat vähennykset, mutta lopullinen lasku säilyttää ne ja tarjoaa pienen lisäyksen kolmeksi vuodeksi, kuten edellä osiossa Vähennysten erittely ja tiedostoaikataulu A. todettiin.

Ansaittua tuloverohyvitystä, joka antaa verohelpotuksen köyhille, ei laajennettu.

Ja lopulta 529 suunnitelman laajentaminen kattamaan K-12-koulutus ei sisällä kotikoulutusta.

Pohjaviiva

Veronalennukset ja työllisyyslaki vaikuttavat kaikkien amerikkalaisten veroihin, jotka alkavat verovuodesta 2018 alkaen ja pääasiassa kestävät vuoteen 2025 saakka. Kaiken kaikkiaan TCJA alentaa verotasoja tulotasojen välillä auttaen vähentämään amerikkalaisten tuloverorasitusta. Yksilöllisesti ymmärtäminen, miten laki vaikuttaa veroluokkien veroihin, ja yksittäiset olosuhteet, jotka vaikuttavat suoraan sinuun, voivat auttaa sinua varmistamaan, että käytät kaikkia ansaitsemiasi vähennyksiä ja maksat viime kädessä pienimman käytettävissä olevan verolaskun.