Mikä on pätevä kotimainen luottamus?
Kvalifioitu kotimainen luottamuslaki (QDOT) on erityinen luottamus, joka antaa kuolleen avioliiton selviytyneille veronmaksajille mahdollisuuden tehdä avioliittovähennys kiinteistöveroista, vaikka eloonjäänyt puoliso ei olisi Yhdysvaltain kansalainen. Tavallisesti Yhdysvaltain kansalaisen eloonjäänyt puoliso voi tehdä avioliittovähennyksen, mutta muualla kuin kansalainen selviytyvä puoliso ei voi. QDOT: t, kuten QTIP-sijoitusrahastot, sallivat avioliittovähennykset vain, jos varat sisältyvät rahastoon. Sellaiseen omaisuuteen, joka ei kuulu rahastoon, ei sovelleta avioliittovähennystä ja siitä maksetaan kiinteistöverot.
Pätevän kotitalouden luottamus (QDOT)
Kvalifioitu kotimainen luottamuslaki (QDOT) antaa kuolleen verovelvollisen elossa olleille muille kuin kansalaisille jäljelle jääneille puolisoille mahdollisuuden hyödyntää kiinteistöveron avioliittovähennys kaikista omaisuuseristä, jotka on sijoitettu rahastoon ennen kuolleen kuolemaa. Jakson 2056A mukaan jäljellä oleva puoliso on oikeutettu 100 prosenttisesti avioliittovähennykseen omaisuudesta mahdollisesti maksettavista kiinteistöveroista. Tämä tarkoittaa, että eloonjäänyt puoliso ei maksa veroja varoista ilman rajoituksia. Aina avioliittovähennys ei kuitenkaan ole sallittua, jos leski ei ole Yhdysvaltain kansalainen. Lisäksi on kiinteistöverosta vapauttamista määrä, jota sovelletaan erikseen tai yhdessä, minkä ulkomaalaisella asuva ulkomaalainen elossa oleva puoliso ei pysty hyödyntämään sitä, että Yhdysvaltain kansalaisen jälkeenjäänyt puoliso saa käyttää.
QDOT: n muodostaminen ja kaiken omaisuuden sijoittaminen antaa muille kuin kansalaisille jääneille puolisoille mahdollisuuden hyödyntää avioliittovähennys 100 prosenttia kiinteistöveroista. Selviytyneille puolisoille, jotka eivät ole mistään syystä saaneet Yhdysvaltain kansalaisuutta, QDOT on paras tapa säilyttää avioliiton omaisuus. On tärkeää noudattaa kaikkia vaatimuksia ja luottamusmääräyksiä, jotta se pysyisi voimassa. QDOT suojaa vain niiden henkilöiden omaisuutta, jotka ovat kuolleet 10. marraskuuta 1998 jälkeen. Lisäksi ainakin yhden QDOT: n edunvalvojan on oltava Yhdysvaltain kansalaista tai kotimaista yritystä, jolla on valtuudet pidättää kiinteistöveroa. Jos kaikki nämä ehdot täyttyvät, QDOT: n muodostaminen ja avioliitto-omaisuuden sijoittaminen siihen voi säilyttää varat selviytyvälle muulle kuin kansalaiselle aviopuolisolle.
Pätevän kotitalouden rajoitukset (QDOT)
Vaikka QDOT antaa oikeutetulle muulle kuin kansalaiselle elävän puolison suorittaa avioliittovähennys rahaston sisällä olevista varoista, se ei vapauta rahastoa kiinteistöveron maksamisesta. Se lykkää sitä vain jäljellä olevan kansalaisen puolison kuolemaan asti. Tuolloin kiinteistö on vastuussa osaston 2056A kiinteistöveroista kaikista QDOT: n varoista riippumatta siitä, onko jäljellä jäljellä olevia edunvalvojia. Tämä voisi vähentää sijoitusrahaston varojen arvoa huomattavasti kaikille selvinneille edunvalvojille.
