Optio-oikeudet ovat työntekijän etuja, joiden avulla he voivat ostaa työnantajan osakkeita alennuksella osakemarkkinahintaan. Optioilla ei välitetä omistusosuutta, mutta niiden käyttäminen osakekannan hankkimiseksi merkitsee. Vaihtoehtoja on erityyppisiä, jokaisella on omat verotuloksensa.
Avainsanat
- Optio-oikeudet jakautuvat kahteen eri luokkaan: lakisääteiset, osto- tai kannustinvaihto-optio-ohjelmien nojalla myönnetyt ja ei-lakisääteiset optiot, joissa ei ole suunnitelmia.Tulotulokset, kun myyt osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä lakisääteisiä optio-oikeuksia, jotka tuottavat vaihtoehtoisen vähimmäisveron.Jos kun käytät ei-lakisääteistä optiota, sinun on sisällytettävä osakkeen käypä markkina-arvo hankkiessasi vähennettynä osakkeesta maksamallasi määrällä. Kun myyt osakkeita, ilmoitat myyntivoitot tai tappiot veropohjan ja mitä saat myynnistä.
Kahden tyyppiset osakeoptiot
Optio-oikeudet jakautuvat kahteen luokkaan:
- Lakisääteiset optio-oikeudet, jotka myönnetään työntekijöiden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän tai kannustinvaihto-ohjelman (ISO) nojalla.Ei ole lakisääteiset osakeoptiot, tunnetaan myös nimellä ei-optio-oikeudet ja jotka myönnetään ilman minkäänlaista suunnitelmaa
Lakisääteisten optio-oikeuksien verosäännöt
ISO: n tai muun lakisääteisen optio-oikeuden myöntäminen ei tuota välittömiä tuloja, joista kannetaan säännöllistä tuloveroa. Samoin osakeoptio-oikeuden käyttäminen ei tuota välittömiä tuloja niin kauan kuin pidät osakkeita hankkimisvuonna. Tulot, kun myyt myöhemmin optio-oikeuksilla hankitut osakkeet.
ISO: n käyttäminen tuottaa kuitenkin oikaisun vaihtoehtoista vähimmäisveroa tai AMT-varjoverojärjestelmää varten, jonka tarkoituksena on varmistaa, että ne, jotka vähentävät tavanomaista veroa vähennysten ja muiden verohelpotusten kautta, maksavat ainakin osan verosta. Oikaisu on ISO: n käytöllä hankitun osakkeen käyvän markkina-arvon välinen erotus osakkeesta maksetusta määrästä ja mahdollisesta ISO: sta maksetusta määrästä. Oikaisua tarvitaan kuitenkin vain, jos osakeoikeutesi ovat siirrettävissä, eikä siihen kohdistu merkittävää menetysriskiä vuonna, jolloin ISO: ta käytetään. Ja osakekannan käypä markkina-arvo oikaisua varten määritetään ottamatta huomioon raukeutumisen rajoituksia, kun osakkeisiin liittyvät oikeudet siirretään ensin tai kun oikeuksiin ei enää kohdistu merkittävää menetetystä riskiä.
Lomake 6251 auttaa sinua selvittämään, oletko velkaa AMT: tä ISO-testin jälkeen.
Kuinka raportointi toimii
Kun käytät ISO-standardia, työnantajasi antaa lomakkeen 3921 - Kannustinvaihto-optiosuunnitelman käyttäminen §: n 423 (c) mukaisesti , joka tarjoaa veroilmoitusta varten tarvittavia tietoja. Tässä on esimerkki lomakkeen tietojen käyttämisestä. 3921 raportoimaan ISO: n käytöstä:
Esimerkiksi, tänä vuonna käytit ISO-standardia hankkiaksesi 100 osaketta, joiden oikeudet tulivat välittömästi siirrettäviksi ja joihin ei kohdistu merkittävää menetysriskiä. Maksoit 10 dollaria osakkeelta (merkintähinta), joka ilmoitetaan lomakkeen 3921 laatikossa 3. Osakkeen käypä arvo markkinointipäivänä oli 25 dollaria osakkeelta, joka ilmoitetaan lomakkeen 4 kohdassa. Hankittujen osakkeiden lukumäärä on lueteltu ruudussa 5. AMT-oikaisu on 1 500 dollaria (2 500 dollaria miinus 1 000 dollaria).
Kun myyt osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä ISO-standardia tai työntekijän osakeosto-suunnitelmaa, ilmoitat myyntivoitosta tai -tappiosta. Kun osake on hankittu alennuksella työntekijän optio-ohjelman perusteella, saat lomakkeen 3922 - työntekijän osakeosto-ohjelman kautta hankittujen osakkeiden siirto työnantajalta tai yrityksen siirtoasiamieheltä . Tämän lomakkeen tiedot auttavat sinua määrittämään voiton tai tappion määrän ja onko kyse pääomasta vai tavallisista tuloista.
Ei-lakisääteisten osakeoptioiden verosäännöt
Tämän tyyppisellä optio-oikeudella on kolme tapahtumaa, joilla kullakin on omat verotuloksensa: Optio-oikeuksien myöntäminen, option käyttäminen ja optio-oikeuksien nojalla hankittujen osakkeiden myynti. Näiden optioiden vastaanottamisesta verotetaan välittömästi vain, jos niiden käypä arvo on helposti määritettävissä (esim. Optio käy aktiivisesti kaupankäynnin kohteena pörssissä). Useimmissa tapauksissa arvoa ei kuitenkaan ole helposti määritettävissä, joten optioista ei aiheudu veroa.
Kun käytät optiota, sisällytät tuloihin osakkeen käyvän markkina-arvon hankintahetkellä vähennettynä osakestä maksamallasi määrällä. Tämä on tavallinen palkatulo, joka ilmoitetaan W2-laitteellasi, mikä lisää veroperusteesi varastossa.
Myöhemmin, kun myyt optio-oikeuksilla hankittua osaketta, ilmoitat myyntivoiton tai -tappion veroperusteen ja myynnistä saamasi eron erotuksesta.
Pohjaviiva
Optio-oikeudet voivat olla arvokas työntekijäetu. Verosäännöt ovat kuitenkin monimutkaisia. Jos saat optio-oikeuksia, sinun tulee keskustella veroneuvonantajasi kanssa selvittääksesi, kuinka nämä verosäännöt vaikuttavat sinuun.
