Mikä on verotulojen korjaaminen?
Verotuksellisten tappioiden keruu on arvopapereiden myyntiä tappiollisesti myyntivoittojen verovelvollisuuden korvaamiseksi. Tätä strategiaa käytetään tyypillisesti rajoittamaan lyhytaikaisten myyntivoittojen kirjaamista. Lyhytaikaisia myyntivoittoja verotetaan yleensä korkeammalla liittovaltion tuloverolla kuin pitkäaikaisilla myyntivoitoilla, mutta menetelmä voi kuitenkin korvata myös pitkäaikaiset myyntivoitot.
Ymmärtäminen verotulojen korjaamisesta
Verotappioiden korjaaminen tunnetaan myös nimellä "verotuksellisten tappioiden myynti". Yleensä tämä strategia toteutetaan kalenterivuoden lopulla, mutta se voi tapahtua milloin tahansa verovuoden aikana. Verotuksellisten tappioiden korjaamisen yhteydessä myydään sijoitus, jolla on realisoitumattomia tappioita ja sallii salkun mahdollisista salkussa tapahtuneista voitoista. Myytävä omaisuus korvataan sitten vastaavalla omaisuuserällä salkun omaisuuden allokoinnin ja odotettavissa olevien riski- ja tuotto-tasojen ylläpitämiseksi.
Monille sijoittajille verotappioiden korjaus on kriittisin väline verojen vähentämiseen. Vaikka verotuksellisten tappioiden korjaaminen ei voi palauttaa sijoittajan entistä asemaa, se voi vähentää tappion vakavuutta. Esimerkiksi arvopaperi A: n arvon menetys voitaisiin myydä suojaamaan arvopaperi B: n hinnan nousua ja poistamaan siten arvopaperi B: n myyntivoittoverovelvollisuus.
Verotappioiden korjaus sallii realisoitumattomien tappioiden kanssa tehtävien sijoitusten myynnin ja hyvittämisen toteutuneiden voittojen perusteella.
Verovaimennuskorjuun esimerkki
Oletetaan, että sijoittaja on vuodesta 2019 lähtien, ja sillä on tulot, jotka asettavat kyseisen henkilön korkeimpaan myyntivoittoveroryhmään (yli 434 550 dollaria, jos sinkku, 488 850 dollaria, jos naimisissa jätetään yhdessä). He myivät sijoituksia ja realisoivat pitkäaikaisia myyntivoittoja, joihin sovelletaan 20 prosentin verokantaa. Alla on sijoittajan salkun voitot ja tappiot sekä kaupankäynti vuonna:
Portfolio:
- Sijoitusrahasto A: 250 000 dollarin realisoitumaton voitto, pidetään 450 päivän ajan. Rahasto B: 130 000 dollarin realisoitumaton tappio, pidetään 635 päivää. Rahasto C: 100 000 dollarin realisoitumaton tappio, pidetään 125 päivää
Kaupankäynti:
- Sijoitusrahasto E: Myyty, realisoinut 200 000 dollarin voiton. Rahastoa pidettiin 380 päivää. Rahasto F: Myyty, realisoinut 150 000 dollarin voiton. Rahastoa pidettiin 150 päivää
Ilman verotuksellisten tappioiden keräämistä tämän toiminnan verovelka on:
- Vero ilman sadonkorjuuta = (200 000 dollaria x 20%) + (150 000 dollaria x 37%) = 40 000 dollaria + 55 500 dollaria = 95 500 dollaria
Jos sijoittaja korjaisi tappioita myymällä sijoitusrahastoja B ja C, ne auttaisivat korvaamaan voitot ja verovelvollisuus olisi:
- Vero korjuun yhteydessä = ((200 000 - 130 000 dollaria) x 20%) + ((150 000 - 100 000 dollaria) x 37%) = 14 000 dollaria + 18 500 dollaria = 32 500 dollaria
Myynnistä saadut tuotot voidaan sitten sijoittaa uudelleen myytävien kaltaisiin varoihin, vaikka IRS: n säännöt sanovat, että sijoittajien on odotettava vähintään 30 päivää ennen kuin hankitaan toinen omaisuus, joka on ”olennaisesti identtinen” omaisuuserälle, joka myytiin tappiolla verotuksellisten tappioiden korjaamiseksi. Tämä voi auttaa säilyttämään sijoittajan salkun arvon määrittelemällä samalla sijoitusrahaston E ja sijoitusrahaston F myyntivoitoista aiheutuvat myyntivoittoverokustannukset. Verotuksellisten tappioiden keräysstrategian avulla sijoittajat voivat saavuttaa merkittäviä verosäästöjä..
