Kun tuloverokausi tulee lähelle, amerikkalaiset valmistautuvat verojen maksamiseen ja palauttavat arkistoinnin. On myös aika aloittaa työ seuraavien tilikausien uusien tietojen ylläpitämiseksi. Kaikkien tapahtumien keskellä osallistujat, jotka ovat käyneet kauppaa kryptovaluutoilla, kuten bitcoineilla, ovat huolestuneita.
Vuonna 2007 Internal Revenue Service (IRS) määräsi Coinbase-salauksenvaihtovaluutanvaihdon luovuttamaan kaikki tarvittavat tiedot tapahtumista, jotka liittyivät yli 14 000 asiakkaalta, jotka ostivat, myivät, saivat tai lähettivät yli 20 000 dollaria bitcoineja (BTC) välillä 2013-2015. Ne, jotka epäilivät silloin, että Uncle Sam oli valmis tarkastamaan ja kantamaan tarvittavat verot ja sakot bitcoin-kaupoista, olivat oikein. Liittovaltion elin ilmoitti 26. heinäkuuta 2019 lähettävänsä koulutuskirjeitä 10 000 veronmaksajalle, jonka se epäilee "mahdollisesti jättämättä tuloja ja maksavansa veroa virtuaalisen valuutan transaktioista tai ilmoittamatta liiketoimistaan asianmukaisesti".
"Veronmaksajien tulisi suhtautua näihin kirjeisiin erittäin vakavasti tarkistamalla veroilmoituksensa ja tarvittaessa muuttaa aiempia ilmoituksia ja maksaa takaisin verot, korot ja sakot", sanoi IRS: n komission jäsen Chuck Rettig lehdistötiedotteessa. "IRS laajentaa ponnistelujamme, joihin sisältyy virtuaalinen valuutta, mukaan lukien tietojen analytiikan lisääntynyt käyttö. Keskitymme lain täytäntöönpanoon ja autamme veronmaksajia ymmärtämään ja täyttämään velvollisuutensa täysin."
Vaikka nämä muutokset ovat saattaneet tulla yllätykseksi joillekin salausvaluutan kannattajille, on tärkeää ymmärtää, että verot ovat välittömässä muodossa, riippumatta kaupan luonteesta ja omaisuusluokista.
Tarkastellaan muutama tärkeä osoitin, joka auttaa laatimaan veroilmoituksia arkistointitiedostoille, jotka ostivat tai myivät kryptovaluuttoja.
Bitcoinin kirjanpito on sinun vastuullasi
On satoja välittäjiä, välittäjiä ja pörssejä, jotka tarjoavat salausvaluuttakauppaa. Kukaan ei ole kuitenkaan velvollinen toimittamaan veroilmoituksia markkinaosapuolille, vaikka muutama voi tehdä niin oman harkintansa mukaan. Esimerkiksi Coinbase tarjoaa raportin "verojen kustannusperusteista".
Loppujen lopuksi henkilö on vastuussa salausvaluuttakauppaan liittyvien tarvittavien tietueiden ylläpidosta.
Sano kuusi kuukautta sitten, että olet ostanut 10 bitcoinia hintaan 3 000 dollaria tai olet ehkä saanut ne maksuna työstä, jonka olet tehnyt asiakkaalle. Nykyään bitcoinien arvo voi olla 9 000 dollaria, joten potentiaalinen voitto on 6 000 dollaria kolikkoa kohti.
Sinun vastuullasi on tarvittavat tietueet, jotka osoittavat, että olet saanut ne aikaan, kun niiden arvo oli 3000 dollaria, ja siten netotulosi ovat 6 000 dollaria kolikkoa kohti. Tällaisten transaktiotietojen ja asiakirjojen säilyttämättä jättäminen voi johtaa siihen, että omistusosuutesi arvioidaan nykypäivän arvoon 9 000 dollaria, mikä lisää verorasitusta huomattavasti.
Kaikista bitcoinien kaupoista voidaan maksaa vero. Sano, että sait viisi bitcoinia viisi vuotta sitten, ja vietit yhden kahvilassa neljä vuotta sitten, vietit kaksi muuta tavaroiden ostamiseen verkkoportaalissa kolme vuotta sitten, ja myyt loput kaksi ja sait vastaavan dollarimäärän kuukaudessa takaisin. Jokaisesta tällaisesta transaktiosta eri päivinä odotetaan ylläpitävän dollarin vastaavaa arvoa jokaiselle ja laskevan nettotulot bitcoineista. Verovelvoitteesi lasketaan vastaavasti.
Bitcoin-verotuksen ymmärtäminen
Tietojen ylläpitämiseksi oikein on tärkeää ymmärtää kuinka kryptokoineja verotetaan. Bitcoin-kaupan tyypistä riippuen tässä on erilaisia skenaarioita, jotka tulisi pitää mielessä verovalmisteluissa:
Jos bitcoineja vastaan maksetaan tavaroiden tai palvelujen tarjoamisesta, hallussapitojaksolla ei ole merkitystä. Heitä verotetaan ja ne tulisi ilmoittaa tavanomaisina tuloina. Liittovaltion vero tällaisista tuloista voi vaihdella 10 prosentista 39, 6 prosenttiin. Lisäksi voidaan suorittaa valtion tuloveroja.
Jos bitcoineja saadaan kaivostoiminnasta, sitä käsitellään tavanomaisena tulona. Lisäksi näistä tuloista voidaan maksaa itsenäisen ammatinharjoittamisen vero.
Jos kryptokoiineja saadaan kovasta haarukkaharjoituksesta tai muun toiminnan, kuten ilmavirran, kautta, se käsitellään tavanomaisena tulona.
Jos bitcoineja ostetaan sijoituskohteena ja myydään voitolla, tällaisten tulojen käsittely riippuu pitoajasta. Jos nettotuloja pidetään alle vuoden, ne käsitellään tavallisina tuloina, joista voidaan kantaa ylimääräistä valtion tuloveroa. Jos hallussapitoaika on yli vuosi, sitä pidetään myyntivoitoina ja siitä voi aiheutua 3, 8 prosentin lisävero sijoitustoiminnan nettotuloista.
Tilille Bitcoin-verovähennykset
Jos olet lahjoittanut salauskoinoineesi, kuten bitcoin tai ethereum, kelvollisille hyväntekeväisyysjärjestöille, voit saada alennetun verovelvollisuuden.
Esimerkiksi vuonna 2017 Fidelity Charitable -rahasto sai bitcoin-lahjoituksia noin 22 miljoonan dollarin arvosta. Hyväntekeväisyysrahaston toimintamekanismi varmistaa, että vastaanotetut bitcoinit myydään välittömästi Coinbase-pörssissä. Tällaisesta myynnistä saatu dollari määrä sijoitetaan lahjoittajan valinnan mukaan. Edunsaaja saa verovähennyksen lahjoitusvuonna.
Olisi kuitenkin huolehdittava siitä, että vain tukikelpoisille hyväntekeväisyysjärjestöille tehdyt salatut lahjoitukset ovat oikeutettuja tällaisiin vähennyksiin. Tokenien myyminen ja sitten dollarimäärän lahjoittaminen ei vähennä bitcoin-verorasitusta. Lisäksi vähennykset ovat saatavissa henkilöille, jotka erittelevät veroilmoituksensa.
Salausvaluutan menetyksiä koskevat varaukset
New York Times raportoi, että samoin kuin osakemarkkinoiden verosäännöissä, cryptocurvaluuta-tappioita voidaan käyttää tasapainottamaan myyntivoittoja tietyillä säännöillä, ja tappiot, joita ei käytetä voittojen tasaamiseen, voidaan vähentää - jopa 3000 dollaria - muut tulot. ”
Säännöissä on myös säännöksiä siirtotappioista.
Bitcoin-tulojen ilmoittaminen
Bitcoin-kaupoista saatavat tuotot tulisi ilmoittaa aikataulussa D, joka on lomakkeen 1040 liite. Riippuen kaupankäynnin tyypistä, joka päättää salausvaluuttatuottojen tyypin - tavalliset tulot tai myyntivoitot -, tulot olisi ilmoitettava oikean pään alla lomakkeen sopivat sarakkeet.
Pohjaviiva
Vaikka IRS julkaisi ensimmäisen suuntaviivojensa ja sääntöjensä vuonna 2014, vain pieni osa henkilöistä ilmoitti saaneensa tuloja kryptovaluutoista. Kun IRS alkaa torjua salausvaluuttaverotusta, on tärkeätä, että yksityishenkilöt pitävät kauppojensa kirjanpitoa ja ovat valmiita tarkastuksiin, verojen maksamiseen ja mahdollisiin seuraamuksiin.
