Nykyinen suhde on mittari, jota finanssiala käyttää yrityksen lyhytaikaisen likviditeetin arviointiin. Se kuvastaa yrityksen kykyä tuottaa tarpeeksi rahaa maksamaan kaikki velat, jos niiden erääntyy samanaikaisesti. Vaikka tämä skenaario on erittäin epätodennäköinen, yrityksen kyky selvittää omaisuuserät nopeasti velvoitteiden täyttämiseksi osoittaa yrityksen yleistä taloudellista tilannetta.
Nykyisen suhteen määrittäminen
Lyhytaikainen suhde, joka tunnetaan myös nimellä likviditeettisuhde, on yksinkertainen käsite, jonka laskemiseen tarvitaan vain kaksi dataa: lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat.
Lyhytaikaisiin varoihin sisältyy vain niitä varoja, jotka ovat rahana tai rahavaroina, kuten osakkeina tai muina nopeasti myytävissä olevina arvopapereina. Lyhytaikaiset velat koostuvat vain seuraavan vuoden aikana erääntyvistä veloista. Jakamalla käyttöomaisuus lyhytaikaisiin velkoihin, lyhytaikainen suhde kuvaa sitä, missä määrin yrityksen lyhytaikaiset varat ylittävät velat.
Ihannetapauksessa yritys, jonka nykyinen suhde on 2, ilmoittaisi, että sen varat vastaavat kahdesti sen velkoja. Vaikka alhaisemmat suhdeluvut saattavat viitata vähentyneeseen kykyyn täyttää velvoitteet, hyviä tai huonoja virrasuhteita koskevia vaikeaja ja nopeita sääntöjä ei ole. Jokaisen yrityksen suhdetta olisi verrattava muiden toimialojen vastaaviin ja samanlaisilla liiketoimintamalleilla sen määrittämiseksi, mikä likviditeettitaso on alan standardi.
Lasketaan nykyinen suhde Excelissä
Hyvin pienille yrityksille lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen kokonaismäärän laskeminen ei välttämättä ole ylimääräistä työtä. Yritysten kasvaessa velkojen ja tulojen määrä ja tyypit voivat kuitenkin monimuotoistua. Microsoft Excel tarjoaa lukuisia ilmaisia kirjanpitopohjia, jotka auttavat seuraamaan kassavirtaa ja muita kannattavuustietoja, mukaan lukien likviditeettianalyysi ja suhdemalli.
Kun olet määrittänyt omaisuuserät ja velat yhteensä, nykyisen suhteen laskeminen Excelissä on erittäin yksinkertaista, jopa ilman mallia.
Syötä ensin lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat vierekkäisiin soluihin, esimerkiksi B3 ja B4. Syötä soluun B5 kaava "= B3 / B4" jakaaksesi varat varojesi mukaan velkoihin, ja nykyisen suhteen laskelma tulee näkyviin.
Oletetaan esimerkiksi, että Frank-niminen pienyrityksen omistaja haluaa laajentua ja hänen on määritettävä kykynsä ottaa lisää velkaa. Ennen lainan hakemista Frank haluaa olla varma, että hän on enemmän kuin kykenevä täyttämään nykyiset velvoitteensa. Frank haluaa myös nähdä, kuinka paljon uutta velkaa hän voi ottaa ilman, että ylenkatsotaan kykynsä kattaa maksut. Hän ei halua luottaa ylimääräisiin tuloihin, joita laajentuminen voi tuottaa tai mahdollisesti tuottaa, joten on tärkeää olla varma, että hänen vaihto-omaisuutensa pystyy käsittelemään lisääntynyttä taakkaa.
Kuultuaan tuloslaskelmaa, Frank toteaa, että hänen vaihto-omaisuutensa vuodelle on 150 000 dollaria ja lyhytaikaisten velkojensa arvo on 60 000 dollaria. Jakamalla liiketoiminnan varat sen velkoilla lasketaan nykyinen suhde 2, 5. Koska liiketoiminnalla on jo niin hyvä suhde, Frank voi ottaa vähintään 15 000 dollaria lisää lainoja laajentumisen rahoittamiseksi uhraamatta likviditeettiä.
