Mikä on vuosittainen tulonsiirtomenetelmä?
Vuosittainen tulonsiirtomenetelmä laskee veronmaksajien arvioidut veronsiirrot ja auttaa vähentämään heilahtelevien tulojen aiheuttamia alijäämiä ja sakkoja. Veronmaksajien on maksettava arvioidusta verostaan neljännesvuosierät tavanomaisen erän mukaisella tavalla. Kun verovelvollisen tulot vaihtelevat, se aiheuttaa heille usein alimaksuja neljännesvuosittaisista arvioista, jotka johtavat alimaksuihin. Vuotuisen tulonsiirtomenetelmän avulla veronmaksajat voivat tarkemmin arvioida veronsa.
Vuosittainen tulonsiirtomenetelmä selitetty
Säännöllisen erän menetelmän tarkoituksena on laskea veroerät neljännesvuosittain, mikä tapahtuu jakamalla arvioitu vuosittainen vero neljään yhtä suureen segmenttiin. Tuloksena olevat maksut suorittavat ajoissa neljänneksittäin arvioidut verot verovelvollisille, joilla on tasainen tulo, mutta se ei toimi yhtä hyvin verovelvollisille, joiden tulot vaihtelevat.
Harkitse esimerkiksi veronmaksajia Jane ja John. Jokainen heistä on velkaa 100 000 dollaria vuotuista arvioitua veroa ja kukin heistä suorittaa arvioerät neljässä 25 000 dollarin erässä. Jane ansaitsi tulot tasaisesti, 25% vuosineljänneksittäin, joten neljännesvuosittaiset osuudet maksoivat hänelle arvioidun veron kokonaisuudessaan ja ajallaan.
Johnin ansiot olivat epätasaiset, jokaisen vuosineljänneksen ollessa vastaavasti 0%, 20%, 30% ja 50%. Johnin kaksi ensimmäistä erää maksoivat arvioidun verovelvollisuutensa 25 000–5 000 dollarilla. Hänen kaksi viimeistä eräänsä alitti sen 5000 ja 25 000 dollarilla. Kaksi alamaksua joutuivat Johniin neljään alijäämäsakkoon. Kaksi seuraamusta on maksettava kokonaan, ja kaksi seuraamusta eräpäivien menetyksestä. Onneksi John voi saada rangaistuksen helpotusta. Vuotuinen tuloerämenetelmä antaa Johnille mahdollisuuden maksaa erät uudelleen, joten ne korreloivat hänen tulojen kanssa hänen ansaitsemalla.
Se tekee niin vuosittaisen Johnin erät neljän päällekkäisen ajanjakson aikana. Jokainen ajanjakso alkaa 1. tammikuuta ja päättyy peräkkäin. Ensimmäinen kausi päättyy 31. maaliskuuta, toinen päättyy 31. toukokuuta, kolmas 31. elokuuta ja neljäs jakso päättyy 31. joulukuuta. Jokainen kausi sisältää kaikki aikaisemmat kaudet, ja lopullinen kausi kattaa koko vuoden.
- 1. vuosineljännes - 1. tammikuuta - 31. maaliskuuta vero, joka maksetaan 0%: n tuloksesta. 2. vuosineljännes - 1. tammikuuta - 31. toukokuuta, vero 0%: n + 20%: n tuloksesta. 3. vuosineljännes - 1. tammikuuta - 31. elokuuta vero, joka maksetaan 0%: n + 20% + 30%: n tuloksesta 4. vuosineljännes - 1. tammikuuta - 31. joulukuuta vero, joka maksetaan 0% + 20% + 30% + 50% tuloista
Johnilla on nyt neljä erää erien kanssa, jotka yhteenlaskettuina vastaavat hänen arvioitua vuotuista veroaan kokonaisuudessaan. Johnin takaisinmaksetut erät maksetaan nyt ajoissa, ja kaikki hänen neljä alimaksua koskevat sakot vähenivät.
IRS-julkaisussa 505 on lomakkeita, aikatauluja ja laskentataulukoita, jotka opastavat veronmaksajia haluamaan uudelleenmaksujen suorittamisen vuosittaisella tulonsiirtomenetelmällä. Vuotuinen menetelmä voidaan laskea käyttämällä IRS-lomaketta 2210. Kuitenkin, erien selvittäminen tällä tavalla on monimutkaista, ja suositeltu veroammattilainen tekee parhaiten IRS-taulukolla.
