Määritelmä Gift in Trust
Luottamuksellinen lahja on välillinen omaisuuden luovuttaminen edunsaajalle erityisen laillisen ja uskonnollisen järjestelyn avulla. Luottamuksellisen lahjan tarkoituksena on välttää sellaisia lahjoja koskevia veroja, jotka ylittävät vuotuisen lahjaveron ulkopuolelle jäävän määrän. Lahjakortit maksavat lähes aina lahjaveroa, jos lahjat ylittävät 13 000 dollaria vuodessa. Vanhemmat tai isovanhemmat käyttävät yleensä luottamuksen lahjoja, jotka haluavat perustaa rahasto lapsilleen tai lastenlapsilleen.
Lahjoituksen purkaminen luottamuksessa
Lahja-antajat voivat antaa lahjoja, jotka ylittävät vuotuisen poissulkemisen, maksamatta veroja perustamalla erityisen luottamustyypin, kuten Crummeyn luottamus. Lahja Crummey-luottamusyritykselle antaa edunsaajalle mahdollisuuden nostaa lahjavarat rajoitetun ajan, mikä tekee lahjasta nykyisen edun mukaisen ja siten kelvollisen lahjaveron poissulkemiseen. Jos lahjalla ei olisi näitä rajoitetun ajan nosto-oikeuksia, sitä pidetään tulevaisuuden korkona, ja siitä seuraa verovelvollisuus. Yleensä kuitenkin ymmärretään, että edunsaaja ei tosiasiassa vedä varoja nostojakson aikana.
TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT
--Lahjakortti on toimiva tapa välttää sellaisia lahjoja koskevia veroja, jotka ylittävät vuotuisen lahjaveron poissumman.
- Lahja Crummey-rahastolle antaa edunsaajille mahdollisuuden nostaa lahja rajoitetun ajan, mikä tekee lahjasta nykyisen edun mukaisen ja siten kelvollisen lahjaveron ulkopuolelle.
- IRS muuttaa määräajoin kiinteistö- ja lahjaverovapautusta, mutta viimeisimpien, vuonna 2018 julkistettujen lukujen mukaan vapautus on 5, 6 miljoonaa dollaria per henkilö ja 11, 2 miljoonaa dollaria avioparia kohti.
Lahja luottamuksessa ja lahjaverotiedot
Vuonna 2018 IRS ilmoitti, että kiinteistö- ja lahjaverovapautus on 5, 6 miljoonaa dollaria per henkilö ja 11, 2 miljoonaa dollaria avioparille. Henkilökohtainen limiitti nousee 5, 49 miljoonasta dollarista vuonna 2017. Vuotuinen lahjojen poissulkemismäärä on 15 000 dollaria, kun se on enemmän kuin 14 000 dollaria vuonna 2017. Vuoden 2018 rajoitusten lisäksi IRS julkaisi myös useita lisäpäivityksiä, mukaan lukien uuden online-transkriptien toimituspalvelun (TDS), joka antaa yksityishenkilöille ja valtuutetuille ammattilaisille mahdollisuuden tarkastella ja tulostaa välitöntä tiliotteita kiinteistöjen veroilmoituksia varten.
Aiempina vuosina lahjaveron poissulkeminen on ollut seuraavaa:
- 1 500 000 dollaria (2004–2005) 2 000 000 dollaria (2006–2008) 3 500 000 dollaria (2009) 5 000 000 dollaria (2010–2011) 5 120 000 dollaria (2012) 5 250 000 dollaria (2013) 5 340 000 dollaria (2014) 5 430 000 dollaria (2015) 5 450 000 000 dollaria (2016) 5 490 000 dollaria (2017).
Lahja luottamuksessa ja perinnössä
Luottamuksellinen lahja on yksi tapa luoda taloudellinen tyyny tuleville sukupolville. Vaurauden siirtäminen sukupolvelta toiselle testamentin tai muun perintötavan kautta on monimutkainen pyrkimys sekä logistiikkaan että emotionaalisesti. Samanaikaisesti nämä säännöt voivat tuoda valtavia etuja yksilöille, perheille ja yhteisöille. Esimerkki: Hinrichs Family Trust lahjoitti toukokuussa 2017 17 273 dollaria Solano Community Foundation -säätiölle jakamalla summan aiheeseen - suoraan heidän luottamuksestaan. Lahjakkuuden ymmärtäminen voi tuoda lisäarvoa sekä lahjoittajille että edunsaajille.
