Mikä on tulevaisuuden tuloverot?
Tulevat tuloverot ovat tuloveroja, joita lykätään eroilla esimerkiksi veroilmoituksessa ilmoitetun nettotulon ja tilinpäätöksessä ilmoitetun nettotulon välillä.
Nettotulon laskenta eri menetelmillä tai eri ajanjaksoilla johtaa kahteen lukuun. Yksi on verotuksellista ja toinen taloudellista tarkoitusta varten, ja verot ovat erilaisia. Näin ollen tilinpäätöksessä ilmoitetut verot aliarvioidaan tai yliarvioidaan veroilmoituksessa ilmoitettuihin veroihin verrattuna. Tämä ero luo tulevaisuuden tuloverovelkaa tai etuja taloudellista raportointia varten.
Tulevien tuloverojen ymmärtäminen
Tulevat tuloverot ovat kirjanpidollisia merkintöjä, jotka tehdään oikaisemalla tai peruuttamalla tilinpäätös verotuksellisia ja taloudellisia tarkoituksia varten kirjattujen ja raportoitujen nettotulojen erojen huomioon ottamiseksi. Veroviranomaiset tarkastelevat nettotuloja ja viime kädessä veroja eri tavalla kuin yritykset tilinpäätöksessään. Suurin ero on, kun kyse on tuottojen tai kulujen kirjaamisen määrästä tai ajoituksesta.
Avainsanat
- Tulevat tuloverot ovat tuloveroja, joita lykätään eroilla esimerkiksi veroilmoituksessa ilmoitetun nettotulon ja tilinpäätöksessä ilmoitetun nettotulon välillä. Tulevat tuloverot ilmaistaan kirjanpitoarvoilla, jotka tehdään oikaisemalla tai peruuttamalla tilinpäätös erojen huomioon ottamiseksi. verotukseen ja rahoitukseen liittyvien tulojen välillä.
Erilaiset kirjanpitomenetelmät
Tulojen ja kulujen tyyppien tai ajoitusten raportointi suoriteperusteisen kirjanpidon ja verotuslaskentamenetelmien välillä aiheuttaa vastaisia verovaikutuksia. Suoriteperusteinen kirjanpito on standardi taloudellista raportointia varten. Verotuslaskenta on tavallista IRC-veroilmoitusta varten. Tulevien tuloverojen nimellismäärä on yhtä suuri kuin erot kerrottuna sovellettavalla verokannalla.
Yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) käyttö edellyttää, että kun tuotot esitetään tilinpäätöksessä, ansaitut tuotot vastaavat saman ajanjakson aikana syntyneitä kuluja. Tuotot ja kulut kirjataan tulosvaikutteisesti. IRC: n verotuslaskentaperiaatteissa päinvastoin kirjataan tuotot, kun ne saadaan, ja kulut maksettaessa. Erot voivat olla pysyviä tai väliaikaisia.
Pysyvät vs. väliaikaiset erot
Joissain tapauksissa IRC ei koskaan tunnusta tulojen tai kulujen kirjaamista GAAP: lla tai päinvastoin, mikä aiheuttaa pysyvän eron. Esimerkiksi, kun GAAP kirjaa tapahtumasta saatavat tuotot (suoritustietojen arvioimiseksi ja raportoimiseksi), joita IRC ei tunnista (tunnustamatta jättämisen vuoksi). Tällöin verotettavat ja taloudelliset tuotot ja kulut ovat aina erilaisia. Siksi nämä erot ovat pysyviä.
Väliaikaiset erot syntyvät, kun GAAP kirjaa tuotot tai kulut ennen tai jälkeen IRC: n. Koska nämä kaksi menetelmää ovat erilaisia, väliaikaisten erojen välttäminen tapahtuu vasta, kun ansaitut tulot on saatu ja aiheutuneet kulut maksetaan samanaikaisesti. Vastaanotto- tai veloituspäivämäärien erot aiheuttavat raportoinnin eri ajanjaksoina.
Kirjanpidon käänteismerkinnän käyttö samalla ajanjaksolla kuin tapahtuma sallii vastaavan kirjanpidon ja kirjaamisen sekä GAAP- että IRC-menetelmillä. Tulojen ja kulujen samansuuntainen samana ajanjaksona kirjaaminen tapahtuu loppuun saattamisen seurauksena, jolloin verotettava ja taloudellinen tuotto ovat samat.
Tulevat verovelvollisuudet ja edut
Tulevia tuloveroja on kahta tyyppiä, tulevaisuuden tuloverovelvoitteita tai tulevaisuuden tuloveroetuja. Tulevia verovelkoja kutsutaan laskennallisiksi verovelkoiksi. Nämä tulevat verovelat ovat veroja, jotka syntyvät, mutta joita ei vielä ole velkaa ansaituista tuloista, mutta jotka odottavat maksamista. Tulevia veroetuja kutsutaan laskennalliseksi verosaamiseksi. Nämä tulevat tuloveroetuudet ovat veroja saatavista mutta vielä ansaitsemattomista tuloista. Tunnistaaksesi tuleva vero velaksi tai hyödyksi, selvitä, nousevatko vai pienenevätkö verotettavat tulot ja kulut väliaikaisen eron myötä.
Tulevat tuloverot ovat laskennallisia verovelkoja, kun verotettava tulo vähenee verrattuna taloudellisiin tuottoihin väliaikaisten erojen vuoksi ja sitten kasvaa, kun väliaikaiset erot kumotaan. Lasku, jota seuraa korotus, tarkoittaa, että tulevaisuudessa syntyy enemmän veroja. Lyhyesti sanottuna suhteellinen lasku väliaikaisten erojen alkaessa ja peruutuksen suhteellinen kasvu on verovelka.
Tulevat tuloverot ovat laskennallisia verosaamisia, kun verotettava tulo kasvaa verrattuna taloudellisiin tuottoihin väliaikaisten erojen takia ja pienenee sitten väliaikaisen eron kääntyessä. Lisäys, jota seuraa lasku, tarkoittaa, että tulevaisuudessa verovelkaa tulee vähemmän. Lyhyesti sanottuna suhteellinen lisäys väliaikaisten erojen alkaessa ja peruuttamisen suhteellinen lasku ovat veroetu.
