Sisällysluettelo
- Mikä on efektiivinen verokanta?
- Kuinka tehokas verokanta toimii
- Marginaalinen vs. efektiivinen verokanta
- Esimerkki tehokkaasta verokannasta
Mikä on efektiivinen verokanta?
Efektiivinen verokanta on yrityksen tai yksityishenkilön maksama keskimääräinen verokanta. Henkilöiden tosiasiallinen veroaste on keskimääräinen verokanta, jolla verotetaan heidän ansiotulojaan, kuten palkkoja, ja ansiotuloja, kuten osakeosinkoja. Yrityksen tosiasiallinen veroaste on keskimääräinen verokanta, jolla sen verotusta edeltävät voitot verotetaan, kun taas lakisääteinen verokanta on lailla vahvistettu laillinen prosenttiosuus.
Tehokas verokanta
Kuinka tehokas verokanta toimii
Henkilön efektiivinen verokanta lasketaan jakamalla 1040-lomakkeen rivillä 16 oleva luku "yhteensä vero" luvun rivillä 11 (b) olevalla numerolla "verotettava tulo". Yrityksille efektiivinen verokanta lasketaan jakamalla verojen kokonaiskulut yrityksen tuloilla ennen veroja.
Yksityishenkilön tai yrityksen efektiivinen veroaste on tyypillisesti alempi kuin heidän rajaveroaste.
Joten, kaavoina ilmaistuna, efektiiviset verokannat (ETR) yksilöille ja yrityksille näyttävät tältä:
Yksityishenkilölle: ETR = kokonaisvero ÷ verotettava tulo
Yritykselle: ETR = kokonaisvero ÷ tulos ennen veroja
Efektiivinen verokanta viittaa tyypillisesti vain liittovaltion tuloveroihin, eikä siinä oteta huomioon valtion ja paikallisia tuloveroja, myyntiveroja, kiinteistöveroja tai muun tyyppisiä veroja, joita henkilö voi maksaa. Määrittääkseen yleisen tosiasiallisen veroprosenttinsa yksilöt voivat laskea yhteen kokonaisverorasituksensa ja jakaa sen verotettavalla tulollaan. Tämä laskelma voi olla hyödyllinen yritettäessä verrata kahden tai useamman henkilön tosiasiallisia verokantoja tai sitä, mitä tietty henkilö voi maksaa veroissa, jos he asuivat korkean verotuksen verrattuna matalan verotuksen tilaan - huomio monille ajatteleville siirtämisestä eläkkeelle.
Avainsanat
- Efektiivinen verokanta edustaa prosentuaalista osuutta heidän verotettavasta tulostaan, joka yksityishenkilöiden on maksettava veroissa.Yhtiöille efektiivinen yhtiöveroprosentti on vero, jonka he maksavat ennen verojaan. Tehokas verokanta tarkoittaa yleensä vain liittovaltion tuloveroa, mutta se voidaan laskea heijastavan yksilön tai yrityksen kokonaisverotaakkaa.
Marginaalinen vs. efektiivinen verokanta
Efektiivinen verokanta edustaa tarkemmin henkilön tai yrityksen yleistä verovelkaa kuin hänen rajaveroaste ja on tyypillisesti alempi. Kun tarkastelet marginaalista verrattuna tosiasialliseen veroasteeseen, muista, että marginaaliveroaste tarkoittaa korkeinta veroastetta, johon heidän tulot kuuluvat.
Valmistuneessa tai progressiivisessa tuloverotusjärjestelmässä, kuten Yhdysvaltojen kaltaisessa järjestelmässä, tuloja verotetaan erilaisilla verokannoilla, jotka nousevat tulojen saavuttaessa tietyt kynnysarvot. Kahdelle henkilölle tai yritykselle, jonka tulot ovat samassa yläreunan veroluokassa, voi päätyä hyvin erilaisiin tosiasiallisiin veroasteisiin riippuen siitä, kuinka suuri osa heidän tuloistaan oli ylemmässä hakassa.
Esimerkki tehokkaasta verokannasta
Kuvittele esimerkiksi asteittainen verojärjestelmä, jossa alle 100 000 dollarin tuloista verotetaan 10%, tuloista 100 000–300 000 dollaria verotetaan 15% ja yli 300 000 dollarin tuloista verotetaan 25%. Harkitse nyt kahta henkilöä, jotka molemmat saavuttivat ylemmän 25 prosentin veroluokan, vaikka toisen verotettava tulo oli 500 000 dollaria, kun taas toisen verotettava tulo oli 360 000 dollaria.
Molemmat ihmiset maksavat 10% ensimmäisestä 100 000 dollarin tulostaan tai 10 000 dollaria. Molemmat maksaisivat sitten 15% tuloistaan välillä 100 000–300 000 dollaria tai 30 000 dollaria (15% 200 000 dollarista).
Lopuksi, molemmat maksaisivat myös 25% tuloistaan, jotka ylittävät 300 000 dollarin kynnyksen. Henkilölle, jonka verotettava tulo on 360 000 dollaria, tulee 15 000 dollaria (25% 60 000 dollarista). Mutta henkilölle, jonka verotettava tulo on 500 000 dollaria, vero olisi 50 000 dollaria (25% 200 000 dollarista). Heidän verovelvollisuutensa olisivat vastaavasti 55 000 dollaria ja 90 000 dollaria.
Vaikka molemmat henkilöt saattavat sanoa olevansa 25%: n ryhmässä, korkeamman tulotason veroaste on 18% (vero 90 000 dollaria jaettuna 500 000 dollarilla tuloilla), kun taas toisen efektiivinen veroaste on 15, 3% (55 000 dollaria). jaettuna 360 000 dollarilla).
