Yhdysvalloissa on korkein yritysveroaste 34 kehittyneestä vapaamarkkinamaasta, jotka muodostavat taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD). Yhtiöveron marginaalimäärä Yhdysvalloissa on 35% liittovaltion tasolla ja 39, 2% kun valtion verot on otettu huomioon, OECD: n verotietokannan 2013 mukaan. Globaali keskiarvo on paljon alhaisempi, 25 prosenttia. Sveitsin kansallinen verokanta on alhaisin (8, 5%), mutta se nousee 21, 1%: iin paikallisten verojen huomioon ottamisen jälkeen, jolloin Irlannin kokonaisverokanta on alhaisin, 12, 5%. Yhdysvaltain yritysten korkea veroaste yhdessä maailmanlaajuisen verotuksen kanssa vaikuttaa amerikkalaisiin yrityksiin monin tavoin - jotkut väittävät negatiivisesti.
Se lähettää työpaikkoja, voittoja ja verotuloja ulkomaille
Yhdysvaltain hallitus verottaa tuloja, joita yhdysvaltalaiset yritykset ansaitsevat paitsi kotimaassa myös ulkomailla. Koska yritykset maksavat myös veroja ulkomailla ansaituista voitoista näiden maiden hallituksille, yhdysvaltalaiset yritykset maksavat kaksinkertaisen veron ulkomaisista ansiotuloista. Useimmat kehittyneet maat eivät käytä tätä järjestelmää; he käyttävät alueellista verojärjestelmää. Jos Yhdysvallat käyttäisi alueellista järjestelmää, yhdysvaltalaiset yritykset antaisivat Uncle Samille vain täällä ansaitut voitot. Tämä kaksinkertainen verotus ei ole vain yrityksille itsessään aiheutuva taakka, vaan myös asettaa heidät epäedulliseen asemaan verrattuna ulkomaisiin kilpailijoihin, joihin ei sovelleta kaksinkertaista veroa. (Jos haluat lisätietoja siitä, mitä jotkut yritykset tekevät kiertääkseen tätä asiaa, katso "Merentakaiset kassakaapit: Osakkeenomistaja Boon tai Veronmaksajien taakka?")
"Korkea yritystuloveroaste asettaa Yhdysvaltain kilpailuasemaan epäsuotuisammassa asemassa verrattuna matalamman verotuksen kansoihin kuin Irlanti ja Kanada pyrkiessään houkuttelemaan uusia yrityssijoituksia ja työpaikkoja", sanoo John Boyd, Jr, Princetonin Boyd Company -yrityksen pääjohtaja., NJ-pohjainen yritys, joka neuvoo suuryrityksiä siitä, missä sijoittaa ne ja sijoittaa maailmanlaajuisesti.
Yksi tulos on yhdysvaltalaisten yritysten muutto ulkomaille, joissa on edullisempia verolakeja. Kun nämä yritykset muuttavat pääkonttorinsa tai luovat ulkomaisia tytäryhtiöitä, työpaikat ja voitot siirtyvät ulkomaille. Yhdysvaltojen työpaikkojen lukumäärä suurissa monikansallisissa yrityksissä väheni viimeisen vuosikymmenen aikana 2, 9 miljoonalla, mikä on enemmän kuin 2, 4 miljoonaa työpaikkaa, jonka nämä yritykset ovat luoneet ulkomaille. Vuonna 2009 noin kolmasosa näiden yritysten työntekijöistä sijaitsi ulkomailla. Ja yhdysvaltalaisten yritysten hallussa oli 1, 95 biljoonaa dollaria ulkomailla vuonna 2013, Bloomberg Newsin laskelmien mukaan. Kun voit valita, missä tehdä liiketoimintaa, on järkevää valita halvimmat vaihtoehdot, ja monet yritykset tekevät niin.
Se kuluttaa valtavia resursseja
Koska veroprosenteilla ja yritysverovähennyksillä ja hyvityksillä on niin merkittävä vaikutus yritysten tulokseen, poliitikkojen lobbaamisesta verolain muuttamiseksi tai ylläpitämiseksi tavalla, joka hyödyttää yrityksiä, tulee arvokasta yritystulon käyttöä. Jos yritysveroilla ei olisi taakkaa, yritykset voivat sen sijaan käyttää dollarien lobbaamista uusien tuotteiden ja palveluiden kehittämiseen ja myynnin kasvattamiseen. Yritykset menettävät paitsi asiakkaidensa myös menettävät, koska nämä tuotteet ja palvelut joko vie kauemmin markkinoille pääsyyn tai eivät koskaan tee niitä siellä ollenkaan. Ja huolimatta Yhdysvaltojen korkeasta veroprosentista, taloustieteilijät arvioivat, että verokannan alentaminen todella lisäisi verotuloja, koska yritykset voisivat osoittaa enemmän resursseja verotettavaan, voittoa tuottavaan toimintaan.
Noin 10% liittovaltion tuloista tulee yritysveroista; loput tulee palkkaveroista (34%), tuloveroista (47%) ja valmiste-, kiinteistö- ja muista veroista (9%). Liittovaltion tulojen osuus yritysverosta oli lähes 40% vuonna 1945, ja se on pysynyt nykypäivän tasolla 1980-luvulta lähtien. Yksityishenkilöt ovat maksaneet yhä suuremman osan veroista kokonaisveroista viime vuosikymmeninä, koska yritykset ovat maksaneet vähenevän osuuden budjetti- ja veropolitiikkaan keskittyvän julkisen politiikan organisaation mukaan budjetti- ja politiikan painopistekeskuksen mukaan. Tämä korotus tapahtuu pääasiassa palkkaveron muodossa.
Se estää säästämistä ja sijoittamista
”Yksi iso ongelma, joka minulla on korkeiden yritysverojen kanssa, on se, että ne rohkaisevat yritysomistajia kuluttamaan säästöjä tulevaisuuden sijasta”, sanoo Jeff Kear, Planning Pod -yrityksen omistaja, kattava, online-tapahtumienhallintasovellus. Hän selittää, miten yritysverotunnus on rakennettu, "jos käytät kuluvan verovuoden tulot yritystoimintaan liittyviin kuluihin, voit tosiasiallisesti poistaa ne paljon."
Tulojen säästäminen ja sijoittaminen niin, että tulevaisuuden kasvulle on käytettävissä enemmän pääomaa tai liiketoiminnan ylläpitämiseksi vaikeina aikoina, olisi monien yritysten älykkäämpi päätös, mutta säästöihin ja sijoitettuihin tuloihin kohdistuu enemmän veroja. ”Korkeat yritysverot haittaavat yritysten säästöjä, mikä lisää epävakautta yritysmaailmassa”, Kear sanoo.
Ei vain yritykset itse ole huomanneet, kuinka korkea yhtiöveroprosentti estää säästämistä ja sijoittamista. Korosta vastaava hallitus tunnustaa tämän puutteen. Joten miksi he eivät ole yrittäneet korjata sitä?
Uudistuksen näkymät
Yhtiöverotuksen uudistamispyrkimyksillä pyritään kumoamaan yhtiöverohyvitykset ja vähennykset, alentamaan yhtiöveroprosenttia ja saada yritykset tuomaan ulkomailta tuloja takaisin Yhdysvaltoihin (kutsutaan ”kotimaahan palauttamiseksi”) vähentämättä liittovaltion verotuloja. Monet näistä ehdotuksista ovat epäsuosittuja yritysten kanssa, jotka ovat usein tärkeitä avustajia poliitikkojen vaalikampanjoissa. Nämä lausunnot antavat poliitikkoille kannustimen pitää yritykset onnellisina, mikä tarkoittaa usein status quon ylläpitämistä. Poliitikot eivät voi sopia uudistuksista, niin pieniä muutoksia. Ehdotukset ovat myös epäsuosittuja niiden yksiköiden suhteen, joita uudistajat ehdottavat verojen korottamisesta, jotta valtion kokonaistulot pysyvät samana. Nämä ryhmät taistelevat myös muutoksen suhteen.
Pohjaviiva
Yhdysvaltain yritysten 35 prosentin marginaaliverokanta estää yhdysvaltalaisia yrityksiä ansaitsemasta kotimaassaan, mikä lähettää työpaikkoja ja verotettavia tuloja ulkomaille. Se kannustaa yrityksiä kuluttamaan rahaa säästöjen ja tulevaisuuden investointien sijaan, jopa silloin, kun viimeinen saattaa olla varovaisempi valinta. Se tuhlaa myös yritysresursseja, jotka voidaan käyttää uusien tuotteiden ja palveluiden kehittämiseen, ja ohjaa sen sijaan ne lobbaaville poliitikkoille suotuisiksi muutoksiksi yhtiöverokoodissa tai status quon ylläpitämiseen. Koska verolaki on niin monimutkainen, on vaikeaa uudistaa sitä tavalla, joka tekee kaikista parempia. Sen sijaan lukuisia uudistusehdotuksia ei koskaan hyväksytä eri eturyhmien ristiriitaisten kannustimien takia.
