Sisällysluettelo
- Korko vs. pääjakaumat
- Verolomakkeet
Rahaston edunsaajat yleensä maksavat veroja jakoista, jotka he saavat rahastojen tuloista, eikä itse rahasto, joka maksaa veron. Tällaisia edunsaajia ei kuitenkaan veroteta jakamalla veroja rahastoyhtiön päämieheltä.
Kun rahasto tekee jaon, se vähentää tulot, jotka jaetaan omasta veroilmoituksestaan, ja antaa edunsaajalle verolomakkeen, nimeltään K-1. K-1 osoittaa, kuinka suuri edunsaajan jakaumasta on korkotuloa verrattuna pääomaan ja kuinka paljon edunsaajan on vaadittava verotettavaksi tuloksi veroja ilmoittaessaan.
Korko vs. pääjakaumat
Kun luottamusedustajat saavat voitonjakoja rahastojen pääosastosta, heidän ei tarvitse maksaa veroja jaosta. Internal Revenue Service (IRS) olettaa, että rahaa verotettiin jo ennen sen sijoittamista rahastoon. Kun raha on sijoitettu rahastoon, sen keräämät korot verotetaan tuloina joko edunsaajalle tai itse rahastoon.
Rahaston on maksettava verot kaikista hallussaan olevista korkotuloista, eikä se jaa viimeisen vuoden loppua. Korkotuotot, jotka luottamusrahastot jakavat, ovat verotettavissa edunsaajalle, joka saa sen.
Tuensaajalle jaettavan määrän katsotaan olevan ensin kuluvan vuoden tuloista, sen jälkeen kertyneen pääoman perusteella. Tämä on yleensä alkuperäinen lisäys myöhemmin ja on tuloja, jotka ylittävät jaetun määrän. Tästä määrästä saatavia myyntivoittoja voidaan verottaa joko rahastoon tai edunsaajaan. Kaikki tuensaajalle ja sen hyväksi jaetut määrät on verotettava häntä siltä osin kuin jako vähentää rahastoa.
Jos tulot tai vähennys ovat osa pääoman muutosta tai osa omaisuuden jakokelpoisia tuloja, tulovero maksetaan rahasto, eikä sitä siirretä edunsaajalle. Peruuttamaton luottamus, jolla on harkintavalta määrien jakamisessa ja jolla on voitto, maksaa luottotappioveroa, joka on 3 01.50 dollaria plus 37% yli 12 500 dollarin ylityksestä.
Avainsanat
- Rahastoihin sovelletaan erilaista verotusta kuin tavanomaisiin sijoitustileihin. Rahastojen edunsaajien on maksettava veroja tuloistaan ja muista voitonjakoista, jotka he saavat rahastoista, mutta ei pääoman palautuksessa. IRS-lomakkeet K-1 ja 1041 vaaditaan arkistointiin veroilmoitukset, jotka saavat luotonmaksut.
Verolomakkeet
Kaksi tärkeintä rahastojen veromuotoa ovat 1041 ja K-1. Lomake 1041 on samanlainen kuin lomake 1040. Tässä lomakkeessa rahasto vähentää omista verotettavista tuloistaan edunsaajille jakamat korot.
Samaan aikaan luottamuslaitos antaa K-1: n, joka hajottaa jakautumisen tai kuinka suuri osa jaetusta rahasta tuli pääomasta vai korosta. K-1 on muoto, jonka avulla edunsaaja tietää verovelvollisuutensa luotonjaon perusteella.
K-1-aikataulu hajautettujen määrien verotusta varten syntyy luottamuksen kautta ja luovutetaan IRS: lle. IRS puolestaan toimittaa asiakirjan saajalle veron maksamiseksi. Sitten luottamuslaitos täyttää lomakkeen 1041 määrittääkseen tulonjakovähennys, joka myönnetään jaetulle määrälle.
