Kun ostat verona lykätyn annuiteetin, sinun on nimettävä kolme osapuolta: omistaja, annuitantti ja edunsaaja. Omistaja tekee alkuinvestoinnin, päättää milloin alkaa hankkia tuloja ja voi halutessaan muuttaa edunsaajan nimeämistä. Annuitantin elämä on toimenpide, jota käytetään määrittämään sopimuksen perusteella maksettavat edut. Nimetyllä edunsaajalla on oikeus annuiteettivaroihin, kun annuiteettisopimuksen omistaja kuolee.
Yleensä omistaja ja annuitantti ovat sama henkilö. Kun he eivät ole sama henkilö, asiat voivat tulla monimutkaisiksi, kun toinen heistä kuolee, ja edunsaajiin voidaan kohdistaa suuri tuloverolasku, jos he eivät ymmärrä sääntöjä., käydään läpi joitain tilanteita, joita voi tapahtua, kun annuiteetin omistaja tai annuitantti kuolee, ja tarjoamme joitain toimenpiteitä, jotka kukin osapuoli voi toteuttaa omaisuudensa suojelemiseksi ja verovelvollisuuden vähentämiseksi.
Yleiset säännökset
Pätevöittämättömien (joita ei pidetä IRA: ssa tai muussa eläkesuunnitelmassa) annuiteetin edunsaajat eivät voi hyödyntää verokoodin perussäännöksen lisäystä, koska ne saattavat johtua muusta omaisuudesta, jonka jätät heistä. Siksi he ovat tavallisia tuloveroja velkaa kaikista tilinvoitoista. Jos he kuitenkin annuitoivat sopimuksen, osaa jokaisesta eläkemaksusta pidetään verottomana pääoman palautuksena. Tämä määritetään laskemalla poissulkemisaste ja se voisi jakaa verovelkan pitkälle ajalle.
Annuitantin omistamat annuiteetit
Aviopuoliso: Eläkettä jäänyt avioliitto, joka on eläkkeensaaja, katsotaan uudeksi omistajaksi. Tämä antaa puolisollesi sijainnin ja jatkaa tuloverojen lykkäämistä, kunnes hän kuolee.
Muut kuin avioliiton edunsaajat: Toisin kuin avioliiton edunsaajat, pätemättömien eläkkeiden ulkopuoliset edunsaajat eivät voi vain ottaa omistajuutta; edunsaajina heidän on hyödynnettävä edut viiden vuoden kuluessa. He voivat kuitenkin annuitoida sopimuksen 60 päivän kuluessa kuolemassasi sen sijaan, että saavat kertasumman. Maksut on aloitettava viimeistään vuoden kuluttua kuolemasta.
Epätavalliset omistaja-annuitantimerkinnät
Aviomies ja vaimo omistavat yhdessä annuiteetin: Sinä ja puolisosi saattavat omistaa yhdessä annuiteettisopimuksen. Tämä on voitu tehdä Medicaidin suunnittelutarkoituksiin. Esimerkiksi, jos jompikumpi teistä saapuu hoitokodiin, toinen voi annisoida sopimuksen kotona asuvan puolison elinajanodotteen perusteella. Tämä tekisi omaisuuden vapautetuksi määritettäessä, täytätkö Medicaid-kelpoisuus.
Jos jompikumpi teistä kuolee ennen sopimuksen annuitointia, voi kuitenkin olla ongelmia, koska IRS edellyttää, että edunsaajat ottavat edellisessä osassa mainitut tulot ensimmäisen yhteisomistajan kuoleman yhteydessä. Näin ollen edunsaajilla olisi veroja maksettavaksi, kun taas selvinnyt yhteisomistaja menettäisi varat.
Omistaja, annuitantti ja edunsaaja ovat erilaisia ihmisiä
On ollut neuvojaa, jotka ovat ehdottaneet, että annuiteetin omistajat nimeävät annuitantiksi nuoremman ihmisen. Tämä pidentäisi maksuja ja niihin liittyvää tuloverovelvollisuutta pidempään. Jos vuokralainen kuitenkin kuolee ennen omistajaa, edunsaajien on poistettava varat.
Oletetaan hypoteettisena esimerkkinä, että aviomies on annuiteetin omistaja, hänen poikansa on annuitantti ja hänen vaimonsa edunsaaja. Jos poika kuolee, omistajan vaimon (äidin) on otettava tuotot ja maksettava tulovero samoin kuin minkä tahansa muun kuin avioliiton saajan.
Toisaalta, jos aviomies kuolee ensin, vaimo voi astua kenkään ja jatkaa annuiteetin veron lykkäystä. Jos hän avioituu uudelleen, hän voisi nimetä uuden puolisonsa edunsaajaksi. Kuollessaan uusi aviomiehensä voisi astua kenkään ja jatkaa veron lykkäystä.
Muu kuin annuitantti omistaja nimeää avioeduttajaksi aviomiehen: Edellä mainitun esimerkin muuttamiseksi oletetaan, että aviomies nimeää siskonsa edunsaajaksi ja pitää poikansa annuitanttina. Tässä tapauksessa aviomiehen kuollessa hänen sisarensa on poistettava varat samoin kuin minkä tahansa muun avioedustajan on tehtävä.
Mitä sinun pitäisi tehdä
Omistajana
Sijoittajien tulee pitää hyvää kirjanpitoa annuiteettien määristä. Haluat myös tarkistaa, kuka on nimetty omistajaksi, annuitantiksi ja edunsaajaksi.
Samanaikaisesti tarkista annuiteetit tulkitaksesi edunsaajien jakelua koskevia säännöksiä. Saatat huomata, että luovutusmaksuja veloitetaan ei-annuitoivan omistajan kuoleman yhteydessä, mutta ei annuitan kuoleman yhteydessä. Tai voi olla luopumista luovutusmaksuista, kun vuokralainen, mutta ei omistaja, saapuu hoitokodiin. (Tutustu niihin liittyviin näkemyksiin lukemalla annuiteettitappioiden käsittelyä.)
Edunsaajana
Älä myöskään unohda, että jos liittovaltion kiinteistövero olisi maksettu, voit vaatia tuloverovähennystä annuiteettiin liittyvästä kiinteistöveron määrästä osana aikataulun A eriteltyjä vähennyksiä.
Pohjaviiva
Omistajalle, vuokralaiselle ja edunsaajalle vaihtoehtojen tunteminen ja pysyminen ajan tasalla on paras tapa välttää epämiellyttävät taloudelliset yllätykset ja tarpeettomat kustannukset. Lue lisää perinnön epäämisestä ja omaisuussuunnitelman aloittamisesta.
