Määritelmä Crummey Power
Crummey-voima on tekniikka, jonka avulla henkilö voi vastaanottaa lahjan, johon ei voida soveltaa lahjaveron poissulkemista, ja muuttaa se lahjaksi, joka on oikeutettu. Yksityishenkilöt soveltavat usein Crummeyn valtaa peruuttamattomassa luottamuksessa. Jotta Crummeyn voima toimisi, henkilön on säädettävä, että lahja on osa luottamusta sen laatiessa ja että lahjan määrä ei saa ylittää 12 000 dollaria vuodessa saajaa kohden.
Crummey-voiman hajottaminen
Crummeyn valta on nimetty Clifford Crummeyn mukaan, varakas avunantaja, joka 1960-luvulla halusi rakentaa rahastoa lapsilleen säilyttäen samalla kyvyn hyötyä vuotuisista verovapautuksista. Kun lahjoittaja osallistuu peruuttamattomaan luottamukseen, edunsaajille on ilmoitettava, että varat voidaan nostaa tietyn ajanjakson kuluessa, joka on vähintään 30 päivää.
Edunsaaja voi kieltäytyä vetämästä lahjaa, mikä antaa lahjoittajalle mahdollisuuden käyttää Crummeyn valtaa. Tässä skenaariossa omaisuuserät jäävät vuotuisen lahjaveron ulkopuolelle. Luovuttaja ilmoittaa yleensä edunsaajalle aikomuksestaan käyttää Crummeyn valtaa.
TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT
--Cummey-valtuus antaa henkilölle mahdollisuuden saada lahja, jota ei voida soveltaa lahjaveron poissulkemiseen, ja muuttaa sitten sen lahjan tila tehokkaasti lahjaveron ulkopuolelle.
--Crummey-valta luotiin ensimmäisen kerran 1960-luvulla, kun varakas avunantaja nimeltä Clifford Crummey halusi voimakkaasti rakentaa rahastoa lapsilleen ja samalla hyödyntää vuosittaista verovapautusta.
- Crummeyn työvoiman vuoksi henkilöiden on ilmoitettava, että lahja on osa luottamusta sen laatiessa.
--Lahjakortti saa olla enintään 12 000 dollaria saajaa kohden vuodessa.
Crummey Power ja peruuttamattomat luottamustoimet
Peruuttamattomilla rahastoilla on yksilöille Crummey-valinnaisuuden tarjoamisen lisäksi myös useita ainutlaatuisia ominaisuuksia. Peruuttamattoman luottamuksen määritelmää ei voida laillisesti muuttaa tai lopettaa ilman edunsaajan lupaa. Kun luovuttaja luo peruuttamattoman luottamuksen, hän siirtää kaikki omaisuusoikeudet omaisuuteen.
Henkilöt voivat perustaa peruuttamattomia rahastoja filosofisista syistä. Esimerkiksi, he voivat halutessaan pitää tietyn rahoituspolitiikan paikoillaan tai pitää perusarvot ennallaan tuleville sukupolville. Esimerkiksi peruuttamaton luottamus voi määrätä rajoitetut voitonjaot edunsaajille vuosittain sen varmistamiseksi, että edunsaajat rakentavat omat tulolähteensä eivätkä luottaudu pelkästään perittyyn varallisuuteen. Tällainen toiminta edistää verotuksellista vastuuta vähentäen samalla perillisen mahdollisuuksia tuhlata äskettäin perittyyn omaisuuteensa.
Peruuttamattomissa rahastoissa on myös useita verovähennyksiä. Poistamalla kaikki omistustapahtumat kiinteistöveroista, ne poistavat tehokkaasti rahasto-omaisuuden luovuttajan verovelvollisesta omaisuudesta. Peruuttamattomat sijoitusrahastot voivat lisäksi vapauttaa myöntäjän verovelvollisuudesta kaikista varojen tuottamista tuloista. Tämä on jyrkästi vastakohtana peruutettavalle luottamukselle, jossa rahoittajat voivat muuttaa tai peruuttaa mitä tahansa säännöksiä. Rahaston voimassaoloaikana avunantaja voi jakaa tuloja jakorahastoista. Vaikka se ei tarjoa samoja veroetuja kuin peruuttamaton luottamus, peruutettavat sijoitusrahastot siirretään edunsaajille heti avunantajan kuoleman jälkeen.
