Kolmen vuoden sääntö viittaa Yhdysvaltojen verolain 2035 §: ään. Siinä säädetään, että omaisuuden luovutuksella lahjaksi annetut varat tai varat, joista alkuperäinen omistaja on luopunut, sisällytetään alkuperäisen omistajan kiinteistön bruttoarvoon, jos luovutus tapahtui kolmen vuoden kuluessa hänen kuolemastaan. Jos lahjakas omaisuus ei täytä vaatimuksia, omaisuuden arvo lisätään kiinteistön arvoon alkuperäisen omistajan kuolemanhetkellä lisäämällä sen arvoa ja sille asetettuja kiinteistöveroja.
Kolmen vuoden säännön rikkominen
Kolmen vuoden sääntö estää yksilöitä lahjoittamasta omaisuutta jälkeläisilleen tai muille osapuolille, kun kuolema on uhkaa välttääkseen kiinteistöverot. Sääntö ei kata kaikkia näiden kolmen vuoden aikana lahjoitettuja tai siirrettyjä varoja, ja se keskittyy pääasiassa vakuutuksiin tai omaisuuteen, joissa kuolleella on korko.
Kiinteistövero voi olla korkea; Siksi monet valtioita suunnittelevat perheet laativat tarkoituksellisia kiinteistösuunnittelustrategioita tasapainottamalla mahdollisuuden jättää merkittäviä varoja edunsaajille tai perillisille ja veron kustannukset. Kiinteistövero kattaa kaiken, joka hänellä on kuolleena omistamissaan tai joilla on intressejä, mukaan lukien, mutta rajoittumatta, käteisvarat ja arvopaperit, kiinteistöt, vakuutukset, rahastot, annuiteetit ja liiketaloudelliset edut.
Näiden omaisuuserien käypää markkina-arvoa käytetään, joka on erilainen (ja usein korkeampi) kuin määrä, jonka yksilö alun perin hanki. Kaikkien näiden erien kokonaismäärää kutsutaan kiinteistöksi. Kokonaisrekisteröinnin jälkeen sallitaan tietyt vähennykset saapuessaan verovelvolliseen kiinteistöön, mukaan lukien asuntolainat ja muut velat, hallintokulut, pätevät hyväntekeväisyysjärjestöt ja omaisuus, joka siirtyy perheelle. Tämä johtaa kiinteistön nettoarvoon ja vero lasketaan. Vuodesta 2018 alkaen Internal Revenue Service (IRS) vaatii vain sellaisten kiinteistöjen arkistointia, joiden yhteenlaskettu bruttovarallisuus ja aikaisemmat verolliset lahjat ylittävät 11 180 000 dollaria.
Kolmen vuoden sääntö ja lahjastrategiat
Useita lahjastrategioita on olemassa kiinteistöarvon alentamiseksi ja korkeimman verotuksen välttämiseksi. Näihin kuuluvat muun muassa elävien rahastojen lahjoittaminen, joka tapahtuu, kun joku on vielä elossa. Lahjoittamisessa on tärkeää jakaa omaisuutta, joka arvostaa tulevaisuudessa huomattavasti, varsinkin jos sen arvo ei ole jo noussut. Tämä sulkee sen nykyarvon pois lahjoittajan omaisuudesta ja poistaa myös tulevaisuuden arvonlisäyksen omaisuudesta.
