Mikä on tasapainottava tasapaino?
Korvaava saldo on vähimmäissaldo, joka on pidettävä pankkitilillä, jota käytetään korvaamaan pankille lainan perustamisesta aiheutuneet kustannukset.
Tasapainoerää ei ole saatavana yrityksen käyttöön, ja se on ehkä ilmoitettava lainanottajan tilinpäätöksen liitetiedoissa. Pankki voi vapaasti lainata tasapainon loppusummaa muille lainanottajille ja voittoa korkoeroista.
Kuinka kompensoivat vaa'at toimivat
Korvaavat saldot voivat olla yksityishenkilöiden hallussa, mutta se on yleisintä yrityslainoilla. Kun lainanottaja suostuu pitämään tasapainosaldoa, se lupaa lainanantajalle ylläpitää tilillä minimisaldon.
Lainanantajan vaatima tasapaino on yleensä prosenttiosuus lainan loppusummasta. Varat pidetään yleensä talletustilillä, kuten sekillä tai säästötilillä, talletustodistuksella (CD) tai toisella säilytystilillä.
Vaadittaessa tallettamista rahaa joidenkin lainakustannusten korvaamiseksi pankki pystyy jatkamaan muita lainoja ja käyttämään muita sijoitusmahdollisuuksia, kun taas liiketoiminnalle veloitetaan matalampi lainan korko. Tämä nostaa myös lainanottajan pääomakustannuksia. Tämä johtuu siitä, että lainanottajalla ei ole pääsyä koko lainan määrään, mutta häneltä veloitetaan silti korko koko saldoon.
Voi olla erilaisia syitä, miksi lainanantaja vaatii lainanottajaa pitämään tasapainossa ennen lainan myöntämistä. Kuluttajan luottoluokitus voi olla matala tai huono tai yritys voi olla taloudellisessa tilanteessa. Kummassakin tapauksessa tasapainottava tasapaino vähentää luotonantajalle aiheutuvaa riskiä ja antaa myös takeet siitä, että osa varoista voidaan periä takaisin, jos lainanottaja laiminlyö lainansa.
Korvaavien taseiden julkistaminen
Kirjanpitosäännöt edellyttävät, että korvaavat saldot ilmoitetaan erikseen lainanottajan tilinpäätöksessä olevista kassavaroista, jos tasapainottava saldo dollarilla on merkittävä. Aineellinen määrä on dollarimäärä, joka on riittävän suuri vaikuttamaan tilinpäätöstä lukevan henkilön mielipiteeseen.
Korvaavat saldot on esitettävä erikseen lainanottajan tilinpäätöksen kassavaroista.
Korvaavat saldot raportoidaan tilinpäätöksessä yleensä rajoitettuna rahana. Rajoitettu käteinen on rahaa, jota yritys hallussaan tiettyyn tarkoitukseen, ja siksi sitä ei ole saatavana välittömään tai yleiseen liiketoiminnan käyttöön.
Avainsanat
- Korvaava saldo on pienin pankkitilillä oleva saldo, jolla korvataan pankille lainan perustamisesta aiheutuvat kustannukset. Yhtiö ei voi käyttää saldoa, vaikka lainanantaja voi lainata sitä muille.Kompensoiva saldo on yleensä prosenttiosuus Tämä saldo vähentää luotonantokustannuksia, mutta voi lisätä lainanottajan pääomakustannuksia. Lainanottajan on esitettävä tasapainottava tase tilinpäätöksessä erillään muista kassavaroista, tyypillisesti rajoitettuna käteisvaroina.
Faktorointi vaihtovarastoissa
Oletetaan, että vaatekauppa tarvitsee 100 000 dollarin luottorajan (LOC) liiketoiminnan kassavirran hallitsemiseksi kuukausittain. Kauppa aikoo käyttää LOC: ta varasto-ostojen tekemiseen kuukauden alussa ja maksaa loput loppusummasta, kun myymälä tuottaa myyntiä. Pankki sitoutuu perimään alhaisemman koron LOC: lta, jos vaatekauppa tallettaa 30 000 dollarin korvausvastuun. Pankki lainaa vaatteiden myymälän tasapainottavaa saldoa muille lainansaajille ja voitot ansaitsemien korkojen ja vaatekaupalle maksettavan alhaisemman koron erotuksesta.
Esimerkkejä kassanhallinnasta
Kun LOC on paikallaan, vaatekaupan on hallittava kassavirtaa, jotta yritys voi minimoida LOC-lainoista maksettavat korkokulut. Oletetaan esimerkiksi, että LOC-korko on 6%: n vuotuinen korko ja myymälä aloittaa kuukauden 20 000 dollarin kassavaroilla. Kaupan arvion mukaan kuukauden myynti on 50 000 dollaria, ja varaston on ostettava 40 000 dollaria vastaamaan asiakkaiden kysyntää.
Koska myymälä tarvitsee 20 000 dollarin käteisaldon muihin kuluihin, omistaja lainaa 40 000 dollaria LOC: lta varaston ostamiseksi. Lähes kaikki asiakkaat maksavat käteisellä tai luottokortilla, joten myymälä kerää käteisellä nopeasti ja LOC maksetaan kuukauden viimeisellä viikolla. Kauppaan kohdistuu korkokulu 6%: n vuotuisella korolla 40 000 dollarista, ja omistaja jatkaa lainaamista LOC: lta kunkin kuukauden alussa varaston ostamiseksi.
