Mikä on pääomavoittoja?
Pääomavoittopositio on arvio siitä, missä määrin osakerahaston tai muun vastaavan sijoitusrahaston varat ovat arvostaneet tai poistaneet. Pääomavoittoilla voi olla verovaikutuksia sijoittajille.
Pääomavoittojen (CGE) ymmärtäminen
Positiivinen myyntivoitto merkitsisi sitä, että rahaston varat ovat vahvistuneet ja että osakkeenomistajien on maksettava veroja arvostetun omaisuuden realisoituneista voitoista. Negatiivisella vastuulla tarkoitetaan sitä, että rahastolla on voitonjako-osuutta, joka voi hillitä joitain myyntivoittoja.
Laskettu seuraavasti:
Pääomavoitto = omaisuuden käypä arvoCGA − Tappionsiirto, missä: CGA = omaisuuden myyntivoitto
Esimerkiksi osakerahastolla, jolla on miljoona osaketta, on tällä hetkellä omaisuutta, jonka arvo on yhteensä 100 miljoonaa dollaria. Kuusi kuukautta sitten omaisuuden arvo oli vain 50 miljoonaa dollaria, ja rahastolla on edelleen 10 miljoonan dollarin arvosta tappioita, joita voidaan siirtää. Tässä tapauksessa myyntivoitto on 40% tai, toisin sanoen, jos rahastonhoitaja toteuttaa voitot, jokaisen sijoittajan on maksettava veroja 40 dollarin pääomatulosta.
Myyntivoitto
Myyntivoitto on pääomaomaisuuden (sijoituksen tai kiinteistön) arvon nousu, joka antaa sen arvoa korkeamman kuin hankintahinta. Voittoa ei realisoida ennen kuin omaisuuserä myydään. Pääomavoitto voi olla lyhytaikainen (yksi vuosi tai vähemmän) tai pitkäaikainen (yli vuosi), ja se on vaadittava tuloveroista.
Vaikka myyntivoitot liittyvät yleensä osakkeisiin ja rahastoihin niiden luontaisesta hintavaihteluista johtuen, voittoa voidaan saada kaikista arvopapereista, jotka myydään hinnasta, joka on korkeampi kuin siitä maksettu ostohinta. Realisoituneet myyntivoitot ja -tappiot syntyvät, kun omaisuuserä myydään, mikä laukaisee verotettavan tapahtuman. Realisoitumattomat voitot ja tappiot, joita kutsutaan joskus paperin voittoiksi ja tappioiksi, heijastavat sijoituksen arvon nousua tai laskua, mutta ne eivät ole vielä aiheuttaneet verotettavaa tapahtumaa.
Pääomatappio syntyy, kun pääoman arvo laskee verrattuna omaisuuserän hankintahintaan.
Pääomavoittovero
Pääomavoittovero on vero muun kuin vaihto-omaisuuden myyntivoitosta, joka oli suurempi kuin myynnistä saatu summa. Yleisimmät myyntivoitot saadaan osakkeiden, joukkovelkakirjojen, jalometallien ja omaisuuden myynnistä. Kaikissa maissa ei sovelleta myyntivoittoveroa, ja useimmissa maissa on erilaiset veroasteet yksityishenkilöille ja yrityksille.
Valtio perii veroja osakemarkkinoiden liiketoimista, osingoista ja myyntivoitoista. Nämä verotukselliset velvoitteet voivat kuitenkin vaihdella lainkäyttövallasta toiseen.
Yhdysvalloissa, eräitä poikkeuksia lukuun ottamatta, yksityishenkilöt ja yritykset maksavat tuloveroa kaikkien myyntivoittojensa nettoarvosta. Lyhytaikaisia myyntivoittoja verotetaan korkeammalla verokannalla: tavanomaisella tuloverolla. Yksityishenkilöiden veroaste "pitkäaikaisesta myyntivoitosta", joka on voittoa omaisuudesta, jota on pidetty yli vuoden ajan ennen myyntiä, on alhaisempi kuin tavanomainen tuloveroaste, ja joissain veroluokissa ei ole tällaisten voittojen vero.
