Sisällysluettelo
- SEP: n asettaminen ja hallinta
- Rahoitusosuudet
- Tukikelpoiset työntekijät
- Kuinka SEP: t toimivat
- SEP-maksujen vähentäminen
- Suunnittelukustannusten vähentäminen
- Raportointivaatimukset
- SEP IRA: n haitat
- Pohjaviiva
SEP tarjoaa myös useita muita houkuttelevia ominaisuuksia, joita tarkastelemme täällä, sekä muita tekijöitä, jotka on otettava huomioon ennen SEP: n valitsemista yrityksellesi.
Avainsanat
- SEP IRA: t ovat houkuttelevia itsenäisille ammatinharjoittajille, freelancereille ja pienyrityksille, koska niitä on helppo perustaa ja hallinnoida. Työnantajat voivat maksaa enintään 25% kunkin tukikelpoisen työntekijän vuosipalkasta ja enintään 20% heidän nettokorjatusta vuosittaisesta itsenäisestä itsenäisyydestään. -työttömyystulot, jos he ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia, mikäli maksut eivät ylitä 56 000 dollaria henkilöä kohden. Tietyt työntekijäryhmät voivat olla kelvottomia osallistumaan SEP: hen, mukaan lukien henkilöt, jotka ovat alle 21-vuotiaita tai jotka antavat palkkoja alle 600 dollaria työnantaja voi vähentää suunnitelman mukaiset maksut liiketoiminnan kustannuksina.SEP ei ehkä ole toivottava, koska se tarjoaa välittömän oikeuden syntymisen, se ei salli lainojen ottamista sitä vastaan, ja työntekijät voivat saada kelpoisuustodistuksia niin vähän kuin viikko.
SEP: n asettaminen ja hallinta
SEP on yksilölliseen eläketilille (IRA) perustuva eläkesuunnitelma, johon yritysomistajat voivat tehdä verojen edestä maksuja sekä itselleen että työntekijöilleen. Se sopii erinomaisesti itsenäisiin ammatinharjoittajiin, freelancereihin ja pienyritysten omistajiin, koska sen perustaminen ja hallinnointi on helppoa. Kuka tahansa yrityksen omistaja, mukaan lukien yksityisyritykset, yritykset ja kumppanuudet, voi perustaa SEP: n. Toisin kuin pätevät suunnitelmat, SEP ei vaadi syrjimätarkastusta tai 5500 palautuksen jättämistä. SEP IRA: n perustaminen voi olla yhtä helppoa kuin täyttää IRS-lomake 5305-SEP ja toimittaa kopio työntekijöille.
Työntekijät ovat vastuussa IRA: n perustamisesta vastaanottamaan työnantajan maksuja (työntekijät eivät tee SEP-maksuja, mutta jos SEP IRA sallii sen, he voivat ehkä tehdä säännöllisiä IRA-maksuja tililleen, vuosittaisen enimmäismäärän rajoissa). SEP IRA -tilit noudattavat samoja sijoitus-, jakelu- ja vaihtosääntöjä kuin perinteiset IRA-tilit. Työnantajalla, joka perustaa SEP: n, ei kuitenkaan ole velvollisuutta avustaa sijoitussuunnitelman maksuosuuksissa. Yksittäiset osallistujat voivat valita IRA-tarjoajansa ja ohjata sijoituksiaan.
Kuten monissa muissa työnantajasuunnitelmissakin, työnantajalla on oltava SEP: n rahoittaminen yrityksen veroilmoitusaikaan asti, mukaan lukien pidennykset.
Rahoitusosuudet
SEP IRA: lla on houkuttelevasti korkeat maksuosuudet. Työnantajat voivat maksaa enintään 25% kunkin tukikelpoisen työntekijän vuosipalkasta ja enintään 25% heidän oikaistuista itsenäisten ammatinharjoittajien vuosituloista, jos itsenäiset ammatinharjoittajat edellyttävät, että maksut eivät ylitä 57 000 dollaria vuodeksi 2020. Työnantajan maksuosuuksien on perustuttava ensimmäiset 285 000 dollarin korvaukset vuonna 2020, ja niitä tarkistetaan vuosittain.
Työnantaja voi päättää vuosittain osallistumisestaan SEP: hen, mikä voi olla etu uudelle yritykselle, jolla ei ole vahvistettu suuntausta vuosituloissaan. Tämän joustavuuden takia työnantaja voi päättää luopua SEP-maksusta vuosina, jolloin voitot ovat odotettua pienemmät. SEP-maksuja suoritettaessa niiden on kuitenkin perustuttava samaan korvausprosenttiin kaikille vakuutetulle työntekijälle. Lisäksi kaikkien suunnitelmaan osallistujien, jotka työskentelivät liiketoiminnassa vuoden aikana, jolle maksut suoritetaan, on saatava SEP-maksu, vaikka he jättäisivät työpaikkansa tai kuolevat ennen maksujen suorittamista.
Tukikelpoiset työntekijät
Tietyt työntekijäryhmät voidaan sulkea pois osallistumisesta vuoden SEP: hen, mukaan lukien henkilöt, jotka:
- Kuuluvat työehtosopimukseen (ammattiyhdistyneet työntekijät). Alle 21-vuotiaita. Ennakoitu alle 600 dollaria (indeksoitu inflaatioksi) vuodessaTyötetty alle kolme viidestä edellisestä vuodestaOnko ulkomaalaisia ulkomaalaisia, joilla ei ole tuloja Yhdysvalloissa
Kuinka SEP: t toimivat
Tässä on esimerkki: ABC Inc.: n SEP IRA: n mukaan henkilön on työskenneltävä kolmea viidestä edellisestä vuodesta voidakseen saada vuoden SEP-tuen. Jane R. työskenteli ABC Inc.: llä osa-aikaisesti vuosina 2015, 2016, 2017 ja 2018.
Olettaen, että Jane täyttää muut kelpoisuusvaatimukset, hänellä on oikeus saada korvausta vuodelta 2019, koska hän työskenteli vähintään kolme vuotta 2019 edeltävistä viidestä vuodesta. SEP IRA: lla palvelusvuosi voi olla mikä tahansa ajanjakso, mikä tarkoittaa, että työntekijä, joka yhden viikon vuodessa työskennellyt lasketaan suorittaneeksi vuoden palvelun.
Työnantaja voi halutessaan käyttää vähemmän rajoittavia kelpoisuusvaatimuksia, jotta useammat työntekijät voivat osallistua SEP-suunnitelmaan.
SEP-maksujen vähentäminen
Yritystyyppi määrittelee, minkä tyyppistä työnantaja käyttää vaatimaan vähennystä SEP-maksuista.
- Yksityinen haltija vaatii SEP-maksua itsensä puolesta IRS-lomakkeella 1040. SEP-maksuja yksityisyrittäjän yleislakien työntekijöiden puolesta (IRS-termi työntekijälle, ei itsenäiselle urakoitsijalle) vaaditaan kuitenkin aikataulussa C.Yhteistyökumppanit vaativat vähennyksiä heidän yksilöllisistä SEP-maksuistaan IRS-lomakkeella 1040. Yleislakien työntekijöiden puolesta suoritetuista maksuosuuksista parisuhdeyhtiö vaatii vähennystä IRS-lomakkeella 1065. S-yhtiön osalta kaikki SEP-maksut vaaditaan IRS: llä. Lomake 1120-S.C-yhtiölle kaikkia SEP-maksuja vaaditaan IRS-lomakkeella 1120.
On hyvä idea ottaa yhteyttä veroammattilainensi varmistaaksesi, että asianmukaiset lomakkeet on arkistoitu ilmoittamaan ja vaatimaan vähennystä SEP-maksuista.
Suunnittelukustannusten vähentäminen
Yrityksen omistaja voi olla oikeutettu saamaan verohyvityksen SEP: n perustamisessa aiheutuneista kuluista ja voi myös pystyä vähentämään suunnitelman kulut, mukaan lukien suunnitelmaan tehdyt maksut.
Raportointivaatimukset
Työnantajalle veroilmoitus rajoittuu SEP-maksujen ilmoittamiseen yrityksen veroilmoituksessa. Yksittäisille osallistujille IRA: n säilytysyhteisö tai edunvalvoja raportoi SEP IRA: n maksut IRS-lomakkeella 5498 ja jakelut IRS-lomakkeella 1099-R. Työnantajien ja työntekijöiden tulee pitää mielessä, että säilytysyhteisöt ilmoittavat vakuutusmaksut vastaanottamisvuonna. Jos esimerkiksi ABC Inc. suorittaa SEP-maksuosuutensa vuodelle 2018 toukokuussa 2019, lomake 5498 ei välttämättä vastaa määrää, jonka työnantaja ilmoittaa vuodelle 2018. Työnantajien olisi sen vuoksi pidettävä kirjanpitoaan seuratakseen SEP-maksuja.
SEP IRA: n haitat
Työnantajan kannalta SEP IRA -yrityksillä on selviä haittoja. He ovat:
Välitön liiallinen
Jotta työntekijöiden vaihtuvuutta ja uusien työntekijöiden koulutukseen liittyviä kustannuksia voidaan vähentää, jotkut työnantajat haluavat työntekijöidensä työskentelevän useita vuosia ennen kuin heille maksetaan työnantajan maksut. SEP IRA -yhtiöiden maksuosuudet ovat kuitenkin välittömästi 100%, mikä tarkoittaa, että tulevaisuuden ansaitseminen ei ole työkalu työntekijöiden vaihtuvuuden alentamiseksi. Heti kun ne on talletettu, maksut kuuluvat työntekijälle.
Ei lainoja sallittu
Toisin kuin pätevät suunnitelmat - joiden mukaan osallistujat, mukaan lukien yrityksen omistaja, voivat lainata vähintään 50 prosenttia tai 50 000 dollaria omistamistään varoista - SEP: llä, kuten kaikilla IRA-pohjaisilla suunnitelmilla, ei ole tätä ominaisuutta.
Työntekijöiden kelpoisuusvaatimukset
Pätevän suunnitelman mukaan työnantaja voi vaatia työntekijää työskentelemään vähintään 1 000 tuntia yhden vuoden palvelun keräämiseksi. SEP IRA: lle palvelusvuosi on mikä tahansa ajanjakso, vaikka lyhyt. Tämä voi johtaa suunnitelman rahoittamiseen liittyvien kustannusten nousuun, mikä voi olla haitta etenkin osa-aikatyötä tekeville tai kausityöntekijöille palkkaaville yrityksille.
Pohjaviiva
Kuten monet pienyritysten omistajat, saatat myös nauttia SEP IRA: n yksinkertaisuudesta ja edullisesta hallinnasta. Vaikka SEP: n perustaminen voi olla kätevää, kysy neuvoa vero-ammattilaiselta varmistaaksesi, että valitsemasi suunnitelma sopii yrityksesi profiilille. Jos pidät paremminkin pätevästä suunnitelmasta kuin SEP IRA: sta, mutta et ole noudattanut määrätyn suunnitelman laatimista koskevaa määräaikaa, voit rahoittaa SEP: n ja siirtää saldon myöhemmin määrittämääsi kelpoiseen suunnitelmaan.
