Suurimmalle osalle osakeoptiot ovat lisäys peruskorvauksille ja mahdollisuus voittoon, jos yrityksellä menee hyvin. Vielä joka vuosi arvioidaan, että yli 10% rahat-optioista vanhenee käyttämättä. Joitakin muita virheitä, joita optio-oikeuksien omistajat tekevät, ovat omien osakkeiden myyminen varhaisessa vaiheessa ja tulevaisuuden arvonmenetyksen menettäminen, toimittamatta jättäminen voittojen suojaamiseksi, kun optiot ovat arvonnousussa, odottaminen viime hetkeen ja optioiden käyttäminen voimassaolon päättyessä, verojen suunnittelematta jättäminen erääntyviä, eikä ota huomioon riski- ja salkunhajauttamiskysymyksiä. Autamme sinua hallitsemaan optio-oikeuksiasi tehokkaimmin.
Ensimmäinen asia ensin. On olemassa kahden tyyppisiä osakeoptioita, joilla on erilaiset säännöt ja veroasiat: kannustinvaihto-optiot (ISO) ja luokittelemattomat osakeoptiot (NSO). Ennen käyttöönottoa on tärkeää ymmärtää kuinka ISO: lle ja NSO: lle verotetaan.
verotus
ISO: n mukaan verovelvollisuutta ei ole, kun käytät optioita ja pidät osakkeita, kunnes myyt osakekannan tai myymättä jättämisen estävän päätöksen. Kun myyt osakekantaa, maksamasi summan ja myynnistä saamasi summan välistä erotusta verotetaan myyntivoitotuloina (tai -tappioina). Pitkäaikaisen myyntivoiton hoitamisen edellytyksenä on, että sinulla on oltava ISO-osakkeita vähintään yhden vuoden ja yhden päivän käytön alkamispäivästä lukien. Jos myyt osakkeet alle 12 kuukaudessa, sinulla on verotettava tavallinen tulo, josta kannetaan liittovaltion, osavaltion, paikalliset ja sosiaaliturvaverot. Verotettava määrä (tai tappio) mitataan yleensä toteutuspäivän käyvän markkina-arvon ja optiohinnan erotuksella. ISO: n käyttäminen voi kuitenkin laukaista vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT).
Kun harjoitat NSO-palvelua, sinusta voidaan verottaa kahta kertaa: harjoituksen aikana ja jälleen kerran osakkeen myynnissä. Mahdollisesta voitosta harjoitteluhetkellä verotetaan tavanomaisena tulona. Jos pidät osakekantaa ja myyt sitä jossain vaiheessa tulevaisuudessa, maksaisit myyntivoittoveron mahdollisesta lisäarvostuksesta (tarkoittaen mitä tahansa osakkeen arvostusta käypään hintaan). On tärkeätä muistaa, että pitkäaikaista myyntivoittojen käsittelyä sovelletaan vain, jos osakkeita pidetään pidempään kuin yhden vuoden ajan käyttöpäivästä.
strategiat
Tässä on joitain strategioita, jotka tulee harkita, jos sinulla on osakeoptioita:
- Rahaton liikkeeseenlasku, jossa optio-oikeuksia käytetään etukäteen määritettyyn hintaan tai voimassaolon päättymiseen mennessä. Rahaton harjoittelu ei aiheuta kustannuksia. Optio-oikeudet toteutetaan ja osakkeet myydään välittömästi. Nettotuotot (markkinahinta vähennettynä option kustannuksella, transaktiomaksut ja verot) talletetaan tilillesi useita päiviä myöhemmin. Rahaton pidättäminen on silloin, kun käytät tarpeeksi optioita jäljellä olevien osakkeiden hankkimiseen käyttämättä ylimääräistä käteistä. Tässä strategiassa harjoittelet ja myyt samanaikaisesti tarpeeksi osakkeita kattamaan optioiden (ja verojen) käytöstä aiheutuvat kustannukset. Saat jäljellä olevat osakkeet, ja mahdolliset murto-osuudet maksetaan käteisellä. Alustavan osakekurssin seuraamissuunnitelman laatiminen ja optio-oikeuksien järjestelmällinen käyttäminen ennen voimassaolon päättymistä tai asetetulla tavoitehinnalla voiton kaappaamiseksi.. Jos osakekurssi nousee edelleen, jatka lisäoptioiden käyttöä. Tässä tilanteessa et halua veroja päättämään päätöksestään. Saatat olla parempi käyttää optioita ja siirtää osake välitystilille, johon voit tehdä stop-tilauksia suojataksesi voittoa, jos osakekurssi yhtäkkiä putoaa. Pidä mielessä, että jos osakekurssien ja optioiden hinta jäisi käyttämättä, sinulla ei olisi ollut mitään hyötyä. Optioiden käyttäminen verojen hallinnan kannalta on tärkeää. Useimmat yritykset pidättävät veroja optio-oikeuksien käyttämisen yhteydessä. Se ei kuitenkaan välttämättä riitä kattamaan koko verovelvollisuutta. Jos optio-oikeuksia käytetään tammikuussa, helmikuussa tai maaliskuussa, osakkeita voidaan pitää 12 kuukauden ajan, jolloin osakkeet voidaan myydä ja saada myyntivoiton verokohtelu, ja myydä se sitten seuraavana kalenterivuonna mahdollisten verojen kattamiseksi. Esimerkiksi optio-oikeudet helmikuussa 2016 ja sitten osakkeiden myynti maaliskuussa 2017. Vuoden 2016 verot alkavat alkuperäisestä toteutumisesta vasta huhtikuussa 2017. Jos käytät tätä strategiaa, tee varmasti stop-tilaukset, jos osake laskee hintaa. Myönnetään, että voitot verotetaan tavanomaisina tuloina, mutta sinun ei tarvitse keksiä muita varoja verovelvoitteesi kattamiseksi.Jos suunnitelma sallii, harkitse osakevaihtoa. Tässä strategiassa optio-ohjelma rahoitetaan jo omistamallasi osakekannalla. Osakevaihto on veroihin laskettu vaihto. Luovut tarpeeksi osakeosaketta vastaamaan suunnitteilla olevien optioiden merkintähintaa. Vanhojen osakkeiden kustannusperuste ja hallussapitoaika siirtyvät uusille osakkeille. Mahdolliset lisäosat ovat verotettavaa tuloa. Tämä välttää verovelvollisuuden vanhojen osakkeiden realisoitumattomasta arvonnoususta, kunnes osake lopulta myydään. Se myös antaa varoja optioiden käyttämiseen ilman, että tarvitset sitoutua ylimääräistä pääomaa. Jos odotat yhtiön osakekannan arvon lisääntyvän merkittävästi, tee 83 (b) vaalit. Tässä strategiassa käytät optioita ennen ansaitsemista. Tarjouselementtiä verotetaan ikään kuin optiot olisivat oikeutettuja. Kun optio-oikeudet ovat tosiasiallisesti syntyneet ja hallussapitojakson vaatimukset täyttyvät, voitosta verotetaan myyntivoittoasteella. Tämä voi auttaa välttämään AMT: tä, jos vaalit pidetään, kun tarjouspiste on pieni. Muista, että vaikka optioita onkin käytetty, omistajalla ei ole määräysvaltaa ennen kuin ne ovat täysin oikeutettuja, ja on olemassa vaara, että osake ei arvosta tai arvo laskee. Lahjakorttiyhdistelmät, jos suunnitelma sallii. Siirtoa ei pidetä valmiina lahjana ennen kuin optio-oikeus syntyy, ja luovuttaja on vastuussa kaikista tarjouserästä johtuvista tuloveroista. Tämän strategian avulla voit poistaa optioiden arvon kiinteistöstäsi ja siirtää tulevaisuuden arvostusta muille, mahdollisesti alhaisemmassa veroluokassa. Jos olet jo käyttänyt ISO-tunnisteita ja kohde-etuuden hinta laskee, harkitse oikeuden hylkäämistä. Tämä estää ISO-yrityksiä saamasta suotuisaa verokohtelua - muuttaen heitä pohjimmiltaan NSO: ksi. Optio-oikeudet hylätään käytön jälkeen myymällä osake ennen pitoajan täyttämistä. Joissakin tapauksissa tahallista oikeudenmenetystä voidaan käyttää, jos ISO: ta käytetään ja osakkeen hinta putosi ennen osakkeiden myyntiä. Harjoitusta verotetaan tavanomaisena tulona välttäen AMT-asiaa.
Pohjaviiva
Vaihtoehdot ovat suuri kannustin ja niitä on hallittava. Taloudellisesta tilanteestasi riippuen useamman kuin yhden strategian käyttäminen voi olla paras tapa. Ja harkitse aina portfolion hajauttamista ja riskin vähentämistä estämättä keskittynyttä asemaa (yli 5% sijoituksistasi) yhdestä osakekannasta.
