Verkko- ja alennusvälityksen lisääntymisen myötä ihmiset käyvät kauppaa osakemarkkinoilla yhä enemmän. Elinkeinonharjoittajana tai yksityisyrityksenä kauppiaat eivät kuitenkaan voi hyödyntää lukuisia yrityksille tarjolla olevia veroetuja ja omaisuuden suojausstrategioita. Kaupankäynti markkinoilla voi olla tapa ansaita ylimääräisiä tuloja tai jopa mahdollisesti kokopäiväistä elämistä. Kuten mikä tahansa yritys, kaupasta saatavat tulot ovat verollisia ja voivat luoda merkittäviä verovelkoja menestyvälle kauppiaalle.
Yksityishenkilöt voivat käydä kauppaa yksityishenkilöinä tai yksityisyrittäjinä, saada kauppiaan asemaa tai käydä kauppaa liiketoimintayksikön kautta. Aktiiviselle kauppiaalle laillisen kaupankäynnin liiketoiminnan luominen tarjoaa usein parhaan verokohtelun ja omaisuuden suojan.
Kauppiaiden verokysymykset
IRS: n mukaan kauppa ei ole liiketoimintaa. Itse asiassa kaikkia kaupankäynnin tuloja pidetään ansaitsemattomina tai passiivisina tuloina. Oletus on, että yksityishenkilöt ovat sijoittajia, ja kaikki kaupankäyntitoimet tehdään pitkäaikaisen pääoman kertymisen vuoksi eikä lyhytaikaisten velkojen maksamiseksi. Tästä syystä, ellei yksityishenkilö voi saada elinkeinonharjoittajan asemaa, häntä kohdellaan kuin mitä tahansa muuta veroilmoitusta tekevää henkilöä.
Kaupankäynnin tuloja ei voida vähentää suorittamalla IRA: lle tai eläkkeelle. Ainoa etu, jota pidetään passiivisena elinkeinonharjoittajana, on se, että kaupankäynnin tuloista ei peritä ylimääräisiä itsenäisen ammatin harjoittamisen veroja. Sen jälkeen vähennykset ovat samat kuin normaalisti maksetaan W-2-palkansaajille, jotka yleensä rajoittuvat asuntolainan korkoihin, kiinteistöveroihin ja hyväntekeväisyysvähennyksiin. Suurimman osan vähennysten määrät on rajoitettu prosenttiosuuteen oikaistusta bruttotulosta. Koska kauppaa ei pidetä liiketoimintana, kaikki kaupankäynnin kannalta välttämättömät kulut jätetään vähennysten ulkopuolelle. Useimmille aktiivisille kauppiaille välttämättömyystarvikkeet, kuten koulutus, kauppapaikka, ohjelmistot, Internet-yhteys, tietokoneet ja vastaavat, voivat olla huomattavia.
Suurimmalle osalle kauppiaita heidän suurin vero-ongelma on kaupankäynnin tappioita koskevat vähennykset, jotka rajoittuvat voittoihin. Sen jälkeen vain 3 000 dollaria voidaan vähentää tavanomaisista tuloista. Vuotta, jolloin nettomääräiset pääomatappiot ylittävät 3 000 dollaria, yksilöt voivat siirtää tästä tappiosta vain 3 000 dollaria vuodessa tulevia tuloja vastaan.
Verokeinot
Jotta vältetään tällainen verokohtelu, jotkut aktiiviset kauppiaat yrittävät saada kauppiaan asemaa. Pätevän kauppiaan sallitaan jättää aikataulu C ja vähentää tavanomaiset ja välttämättömät liiketoimintakulut, joihin voi sisältyä koulutus-, viihde-, korko- ja muut kauppaan liittyvät kulut. Pätevät kauppiaat voivat myös tehdä osaston 179 vähennyksen ja kirjata alas 19 000 dollaria vuodessa kaupankäynnissä käytettäviin laitteisiin. Lopuksi pätevä elinkeinonharjoittaja voi valita 475 §: n f alakohdan tai merkinnän markkinoille (MTM).
1990-luvun lopusta lähtien markkina-arvoinen kirjanpito on antanut kauppiaille mahdollisuuden muuttaa myyntivoitonsa ja -tappionsa tavanomaisiksi tuottoiksi ja tappioiksi. Vuoden viimeisenä päivänä kaikkien positioiden oletetaan myyvän markkina-arvolla ja lasketaan hypoteettinen voitto tai tappio. Seuraavalle vuodelle lasketaan jokaiselle näille positioille perusta ottaen huomioon, että ne on myös ostettu markkina-arvoon. Vuoden lopussa oletetut voitot ja tappiot lisätään tosiasiallisiin voittoihin ja tappioihin verotuksessa.
Koska voittoja ja tappioita pidetään MTM: n mukaisina tavanomaisina tuloina, kaikki tappiot vähennetään niiden syntymisvuonna. MTM: n nojalla elinkeinonharjoittajia ei sido 3 000 dollarin nettomääräinen pääomatappiorajoitus ja he voivat vähentää kaikki tappiot sinä vuonna, jona ne syntyvät, tarjoamalla parhaan mahdollisen verohelpotuksen kuluvana vuonna. Jotkut kauppiaat valitsevat myös MTM: n välttääkseen 30 päivän pesemyyntisäännön, joka hylkää tappiovähennykset "olennaisesti samanlaisista" arvopapereista, jotka on ostettu 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen.
Kuinka IRS määrittelee kauppiaan
IRS-julkaisussa 550 ja tulomenettelyssä 99-17 IRS on asettanut yleiset ohjeet, jotka antavat ohjeita toiminnoista, jotka luokitellaan kaupankäynniksi yritykseksi. Voidakseen harjoittaa yritystä arvopapereiden kauppiaana henkilön on käydä kauppaa kokopäiväisesti ja saatava suurin osa tuloistaan päiväkaupalla. IRS: n mukaan elinkeinonharjoittaja on joku, joka käy kauppaa merkittävästi ja jatkuvasti hyötyäkseen arvopaperien hintojen lyhytaikaisista vaihtelusta.
Kauppiaat ovat henkilöitä, jotka tekevät useita kauppoja päivittäin saadakseen hyötyä päivänsisäisistä markkinoiden heilahduksista ja tekevät sitä jatkuvasti ympäri vuoden. He viettävät huomattavasti aikaa dokumentoida ja tutkia kauppoja ja strategioita, ja heille aiheutuu huomattava määrä kustannuksia liiketoiminnan harjoittamiseen. Vaikka ammattitaitoisimpia kauppiaita ei erikseen vaadita, ne avaavat ja sulkevat useita kauppoja päivittäin ja pitävät positioitaan alle 30 päivää.
Aktiivisille kauppiaille kelpuuttamisen edut ovat ilmeiset, mutta IRS ja tuomioistuimet voivat tulkita näitä ohjeita. Vain pieni prosenttiosuus hyväksytään, jopa jotkut, joiden ainoat tulot saadaan kaupankäynnin kautta.
Laillinen kaupankäynti
Ainoa tapa varmistaa, että saat saman verokohtelun kuin pätevä elinkeinonharjoittaja, on luoda erillinen yritys, jonka kautta käydään kauppaa. Perustamalla osakeyhtiö (LLC) tai kommandiittiyhtiö voi saada kaiken saman verokohtelun kuin pätevä elinkeinonharjoittaja ilman, että tarvitset kelpoisuutta. Oikeushenkilö saa yleensä vähemmän tarkastuksia IRS: n toimesta, koska oletetaan, että kukaan ei menisi läpi yhteisön muodostamisen vaikeuksia ja kustannuksia, elleivät he ole sitoutuneet kaupankäyntiin liiketoimintayrityksenä. Yksilöiden on äärimmäisen vaikeaa muuttaa vaaleja, kuten MTM, kun ne on valittu. Jos yrityksen kirjanpitomenetelmien tai oikeudellisen rakenteen muuttamiseen on etua, yhteisö voidaan yksinkertaisesti purkaa ja muodostaa uudelleen sen mukaisesti.
Lisää menestystä vastaa enemmän entiteettejä
Hyvin menestyville kauppiaille jotkut neuvonantajat ehdottavat rakenteita, jotka sisältävät useita yksiköitä vero- ja suojaetujen maksimoimiseksi. Vaikka varsinainen rakenne määräytyy yksilön taloudellisten tavoitteiden mukaan, siihen sisältyy yleensä C-yhtiö, joka on useiden rajavastuuyhtiöiden pääomistaja tai toimitusjohtaja. Tällä tavoin ylimääräiset tulot voidaan siirtää yritysyhteisölle (yleensä enintään 30% tuloista) sopimussuhteisen hallinnointipalkkion kautta käytettävissä olevien ylimääräisten verostrategioiden hyödyntämiseksi.
Perheenjäsenistä voi tulla työntekijöitä esimerkiksi korkeakoulujen kulujen rahoittamiseksi tai lapsille verovapauden myöntämiseksi. Tämän jälkeen yritys voi hyödyntää vähennyskelpoisia palkkoja ja koulutusmenoja rakentamalla sosiaaliturva- ja Medicare-tilejä. Lääketieteellisiä korvaussuunnitelmia voidaan luoda kaikenlaisten valinnaisten terveydenhuolto- ja sairausvakuutusmaksujen rahoittamiseksi. Eläketilit, kuten IRA: t ja 401 (k), voidaan siirtää 401a: aan, ERISA-eläkerahastoon, joka sallii vuosittain enintään 49 000 dollarin vakuutusmaksut ja jota velkojat eivät voi koskaan hyökätä tai laillisella vaatimuksella. Koska yritys maksaa veroja nettotuloista, tavoitteena on maksaa mahdollisimman monet kulut verojen edeltävillä dollareilla ja minimoida verotettava tulo.
Tämäntyyppinen yritysrakenne tarjoaa myös erinomaisen omaisuuden suojan, koska se erottaa liiketoiminnan yksilöstä. Pitkäaikaiset varat voidaan pitää muissa osakeyhtiöissä, jotka voivat käyttää sijoituksiin paremmin soveltuvia kirjanpitomenetelmiä. Kaikki omaisuus on suojattu velkojilta ja yksilön oikeudellisilta vastuilta, koska ne ovat erillisten oikeushenkilöiden hallussa. Oikeudellisen suojan määrä määritetään valtion lailla. Monet neuvonantajat ehdottavat näiden yksiköiden muodostamista osavaltioissa, jotka eivät salli oikeudellisen rakenteen läpäisemistä. Eniten mieluummin Nevada, koska sillä ei ole yritysmyyntiveroa, joustavuus muuttaa tilauksia ainoana velkojien korjauksena, nimettömyys siitä, ettei osakkeenomistajia tarvitse listata, ja yritysjohtajien nimitys.
johtopäätös
Vaikka kaupalla monimutkaisen oikeudellisen rakenteen kautta on ilmeisiä etuja, se voi myös lisätä huomattavan monimutkaisuuden henkilökohtaisiin asioihin. Elinkeinonharjoittajille, jotka ovat olleet jatkuvasti kannattavia, mutta eivät voi tai halua saada kauppiaan asemaa, kauppa yksinkertaisen liiketoiminnan kautta on välttämätöntä. Jos haluat perustaa eläkerahaston lykkäämään veroja, maksamaan palkkoja rakkaillesi tai palauttamaan merkittävät sairauskulut verovapaasti, lisätty monimutkaisuus on kunnollinen vaihto, jotta saadaan yhdistelmärakenteen etuja. Kummallakin tavalla, jotta saat parhaan verokohteen ja oikeudellisen suojan, puhu neuvonantajien kanssa, jotka ymmärtävät näiden yksiköiden perustamisen ja toiminnan kauppiaille.
