Työntekijöiden eläketuloturvalaki (ERISA) kattaa useimmat työnantajan tukemat eläkesuunnitelmat, mukaan lukien yksinkertaiset yksilölliset eläketilit (IRA). YKSINKERTAISET IRA-suunnitelmat on suunniteltu helpottamaan alle 100 työntekijän yrityksiä asettamaan veroedustavan eläkesuunnitelman työntekijöilleen.
Tässä on katsaus siihen, kuinka ERISA-sääntöjä sovelletaan yksinkertaisiin IRA: iin.
Avainsanat
- YKSINKERTAISET IRA: t ovat ERISA: n sääntöjen alaisia, jotka kattavat useimmat työnantajan tukemat eläkesuunnitelmat.ERISA määrää, kuinka suunnitelma on rakennettu ja hallinnoitu. SIMPLE IRA: n vaatimuksiin sisältyy selitys siitä, kuka on oikeutettu osallistumaan ja milloin ja miten maksuja käsitellään.
ERISA-VAATIMUKSET YKSINKERTAISILLE IRA: ille
YKSINKERTAinen tarkoittaa työntekijöiden säästökannustinta. YKSINKERTAISilla IRA: lla ei ole raportointi- ja hallinnollista taakkaa, jonka pätevät eläkesuunnitelmat (kuten 401 (k)) tekevät, ja ne on helpompi perustaa.
Vuonna 1974 käyttöön otettu ERISA määrittelee yksityiskohtaiset vaatimukset työnantajan eläkesuunnitelmien jäsentämiselle ja hallinnoinnille. YKSINKERTAINEN IRA-tapauksissa ERISA sanelee, mitkä työntekijät ovat oikeutettuja ja kuinka yritys käsittelee työntekijöiden maksut.
Työnantajien on selvästi mainittava yksityiskohdat suunnitelman ominaisuuksista yhteenveto-suunnitelman kuvauksessa. Tämä asiakirja sisältää selityksen työntekijöiden oikeuksista ja työnantajien vastuista.
ERISA antaa työnantajille jonkin verran joustavuutta mukauttaa kelpoisuusvaatimuksia, mutta yleensä kaikkien yli 21-vuotiaiden työntekijöiden, jotka ovat asettaneet vähintään yhden vuoden palvelussuhteen, on oltava kelpoisuus suunnitelman piiriin. Jotkut työnantajat voivat sallia työntekijöiden tulla kelpoisiksi aikaisemmin, joskus jopa heti.
Työntekijöiden osallistumista koskevat säännöt
ERISA määrittelee myös avainkysymykset työntekijöiden maksuosuuksien käsittelyssä. Esimerkiksi YKSINKERTAISEN IRA: n palkan lykkäysmaksu on talletettava osallistujan tilille sen kuukauden loppuun mennessä, joka seuraa kuukautta, jonka aikana varat pidätettiin osallistujan palkasta.
Itsenäisinä ammatinharjoittajina, jopa niillä, joilla ei ole työntekijöitä, on oikeus perustaa YKSINKERTAINEN IRA.
YKSINKERTAISET IRA: t ovat maksuosuuksien rajoituksia. Vuonna 2020 työntekijät voivat maksaa jopa 13 500 dollaria, kun se on enemmän kuin 13 000 dollaria vuonna 2019. 50-vuotiaat ja vanhemmat voivat maksaa lisäksi 3 000 dollaria, joka tunnetaan kiinniottopanoksena.
Työnantaja voi vastaaa tätä määrää dollarilla dollarilla, enintään 3%: lla työntekijän korvauksista. Tai vaihtoehtoisesti työnantaja voi maksaa 2% jokaisesta työntekijän korvauksesta vaatimatta työntekijän maksuosuuksia. Tämä tunnetaan puolueettomana panoksena.
Maksurajat ovat korkeammat YKSINKERTAISELLE IRA: lle kuin perinteiselle tai Roth IRA: lle, mutta pienemmät kuin 401 (k): n rajat. Vuonna 2020 perinteisten ja Roth IRA -yritysten vuotuinen rahoitusosuusraja on 6000 dollaria, ja 50-vuotiaille ja sitä vanhemmille sallitaan 1 000 dollarin korjausosuus. Vuonna 2020 työntekijät voivat maksaa jopa 19 500 dollaria 401 (k): iin, ja korvausosuudet ovat 6 500 dollaria.
Sijoitusvaihtoehdot
Koska nämä tilit ovat IRA: ta, työntekijöillä on täysi määräysvalta SIMPLE IRA: n sijoitusvalintoihin. Tämä eroaa 401 (k) suunnitelmasta, jossa tyypillisesti työnantaja tarjoaa rajoitetun määrän esiseulottuja varoja, joista työntekijät voivat valita.
YKSINKERTAISELLA IRA: lla työnantaja valitsee ja arkistoi suunnitelman IRS-lomakkeilla 5304-SIMPLE tai 5305-SIMPLE. Työnantaja voi joko nimetä tietyn finanssilaitoksen pitämään kaikkien osallistujien tilejä tai antaa osallistujien pitää SIMPLE IRA valitsemassaan rahoituslaitoksessa.
