Yhdysvaltain verolaki ei salli veronmaksajien vähentää sisäisen veroviraston (IRS) arvioimia sakkoja. IRS-seuraamukset arvioidaan tyypillisesti verolakien rikkomisesta, kuten tulojen väärää ilmoittamisesta tai vääriä vähennyksiä tai verohyvityksiä koskevista vaatimuksista. IRS arvioi tyypillisesti sakot ja verovelvollisen velkojen loput korot, eikä korko ole verovähennyskelpoinen.
Avainsanat
- Veronmaksajat eivät voi vähentää IRS-seuraamuksia veroilmoituksissaan. Seuraamuksia arvioidaan yleensä ilmoittamatta jättämisen tai maksamisen laiminlyönnistä ja laiminlyödyistä tarkastuksista. Seuraamukset vaihtelevat rikkomuksen tyypin mukaan ja ne voivat kertyä, kunnes tili on maksettu kokonaan tai kunnes verovelvollinen tekee Hyväksytty maksusuunnitelma.Maksunmaksajat voivat vähentää IRS-verokysymysten ratkaisemiseen liittyviä juridisia palkkioita ja kuluja, kuten tilintarkastuksen.
IRS-seuraamukset
Sakot ja sakot, jotka henkilö on velkaa hallitukselle paikallisten, osavaltioiden ja liittovaltion lakien rikkomisesta, eivät ole koskaan vähennyskelpoisia. IRS: n mukaan sen seuraamusten tavoitteena on torjua liittovaltion veroihin liittyvää laitonta toimintaa. Rangaistukset myös estävät ihmisiä laiminlyömästä velvollisuuksiaan arkistoida ja / tai maksaa. IRS lähettää tyypillisesti ilmoituksen henkilölle verotarkastuksen jälkeen ja arvioi sekä sakot että alimaksettujen summien korot.
Rangaistukset arvioidaan useimmiten laiminlyödyistä tarkastuksista ja kun verovelvolliset jättävät veroilmoituksensa jättämättä vaadittuun määräaikaan mennessä, maksaa eräpäivään mennessä verojen kokonaismäärän ja maksaa oikean määrän arvioituja veroja. Seuraamukset vaihtelevat rikkomuksen tyypin mukaan. Esimerkiksi 5 prosentin sakko vaaditusta verosta arvioidaan, kun verovelvollinen jättää ilmoittamatta ajoissa, ja joka kuukausi veloitetaan, että palautus on myöhässä, jopa viiteen kuukauteen. IRS arvioi 0, 5 prosentin sakkoa veroista, joita ei ole maksettu veroilmoituksen määräpäivään mennessä, joka on yleensä 15. huhtikuuta. Vaikka veronmaksajilla ei ole oikeutta vähentää sakkoja, he voivat saada helpotuksen lieventävistä olosuhteista. Jos IRS hyväksyy, sakko kokonaan tai osittain voidaan vapauttaa. Korkoa kuitenkin kertyy, kunnes erääntyneet määrät on maksettu kokonaan.
Maksuhäiriöitä arvioidaan kuukausittain, kunnes verovelvollisen tili on ratkaistu. IRS sallii osamaksusopimusten maksaa jäljellä olevan saldon ja lopettaa maksuhäiriöiden arvioinnin.
Oikeudelliset maksut vähennyskelpoisuus
IRS-julkaisussa 535 todetaan, että veronmaksajalla on oikeus vähentää erilaisia juridisia palkkioita ja kuluja, jotka liittyvät vero-ongelman ratkaisemiseen, josta IRS arvioi sakot. Oikeudenkäyntimaksut voidaan vähentää myös veroilmoituksessa, jollei IRS: n ilmoittamasta 2 prosentin rajasta muuta johdu. IRS-julkaisun 529 mukaan 2 prosentin rajan mukaan veroneuvonnasta maksettavat juridiset palkkiot voidaan vähentää, jos verovelvollinen erittelee vähennykset, mutta nämä juridiset palkkiot kuuluvat sekalaisten eriteltyjen vähennysten 2 prosentin rajan alaisuuteen.
Muut seuraamukset
Vaikka IRS-seuraamuksia ei voida vähentää, yritykset voivat vähentää muita yritystoimintaan liittyviä sakkoja veroilmoituksessa. Esimerkiksi seuraamukset, jotka valmistusyritys maksaa rakennussopimuksen noudattamatta jättämisestä, on tyypillisesti vähennyskelpoinen liiketoiminnan kuluina.
