Internal Revenue Service (IRS) tarkkailee huolellisesti korkeasti palkattujen työntekijöiden (HCE) maksuosuuksia varmistaakseen, että he eivät hyötyä kohtuuttomasti verosaatavista eläkesäästösuunnitelmista, kuten 401 (k). Mutta kiinniotto-osuudet eivät sisälly todelliseen lykkäämisprosenttiin (ADP), koska ne voivat vääristää testituloksia.
Mikä on ADP-testaus?
Jotta työnantajan sponsoroima eläkesuunnitelma säilyttäisi verokelpoisen asemansa, sen on täytettävä tietyt tiukat syrjimättömyystestit sen varmistamiseksi, että varakkaammat työntekijät eivät saa suunnitelmasta enemmän hyötyä kuin keskipalkka. IRS käyttää ADP-testausta varmistaakseen, että suunnitelman osallistuminen pysyy suhteellisen samana työntekijöille kaikilla tulotasoilla.
ADP-testauksen vaatimusten mukaan HCE: n keskimääräinen palkan lykkäys voi vain tietyllä prosentilla ylittää vakituisten työntekijöiden keskimääräisen maksun. Jos HCE: n havaitaan ylittäneen ADP-testauksessa vaadittavan maksuosuuden rajan, suunnitelman on palautettava ylimääräiset maksut tai riski menettää verokelpoinen asema.
Catch-Up-kommentit
IRS asettaa tiukat rajoitukset määrälle, joka voidaan myöntää määrättyyn suunnitelmaan tiettynä vuonna. Vuodeksi 2020 työntekijöiden enimmäisosuus alle 50-vuotiaille on 19 500 dollaria, ja kokonaiskorvauksen enimmäismäärä (mukaan lukien työnantajan osallistuminen) on 57 000 dollaria.
Eläkkeelle siirtyneiden rohkaisemiseksi säästämään säästöjään, IRS antaa yli 50-vuotiaille suunnitelman osallistujille mahdollisuuden suorittaa nämä rajat ylittävät vuosittaiset kiintiöt. Vuonna 2020 tukikelpoiset työntekijät voivat maksaa lisää 6500 dollaria, nostaen työntekijöiden suorittamien maksujen kokonaismäärän 26 000 dollariin ja yhteensä 63 500 dollariin.
Miksi "Catch-Up" -osuudet suljetaan pois?
Korvausmaksua ei oteta huomioon, koska kaikki työntekijät eivät ole oikeutettuja suorittamaan niitä yhtenä vuonna. Niiden sisällyttäminen ADP-testaukseen saattaa johtaa tulosten vääristymiseen.
Jos esimerkiksi yli 50-vuotiaita korkeasti palkattuja työntekijöitä maksimoi maksuosuutensa, heidän aggressiivinen osallistumisensa nostaa kaikkien NHCE: n keskimääräistä maksuosuutta, vaikka heidän ikäisensä eivät vielä olisi oikeutettuja suorittamaan korjausmaksuja.
Vaikka tämä skenaario voi olla hyvä uutinen HCE: lle, joka hyötyisi korotetusta maksuosuudesta, totta päinvastoin, jos he olisivat yli 50-vuotiaita. Jos HCE: n suorittamat kiinniotot otetaan mukaan testaukseen, keskimääräinen HCE: n osuus voi ylittää ADP-raja nopeammin edellyttäen suunnitelmaa palauttamaan maksut. (Aiheeseen liittyvää lukemista, katso "Miksi 401 (k) Contributions on rajoitettu?")
