Sisällysluettelo
- Aviopuoliskon tuki
- Elatusmaksut eivät ole enää vähennyskelpoisia
- Lasten tuki ei ole vähennyskelpoinen
- Kiinteistövälitykset ja QDRO: t
- Millainen maksutapa on parempi?
- Pohjaviiva
Amerikan kasvava avioero on johtanut erityyppisten aviopuolisotukien luomiseen, joissa yhden entisen puolison on maksettava toiselle. Useimmissa tapauksissa eniten ansaitsevat puolisot joutuvat maksamaan pienemmille ansaitsijoille tietyn summan, vaikka tästä on poikkeuksia. Verosäännöt eroavat toisistaan sen mukaan, millaista tukea on tarjottu, ja elatusaput ovat verovähennyskelpoisia. Mutta verovähennys- ja työllisyyslain mukaan niin ei enää ole.
Tässä artikkelissa tutkitaan tekijöitä, jotka määräävät avioliittotukien luokittelun ja veron myöntämisen.
Avainsanat
- Elatustuotteet ja lasten tuki ovat kahta tyyppiä taloudellista tukea, jota myönnetään entisille puolisoille olosuhteista riippuen. Aikaisemmin elatusmaksut olivat verovähennyskelpoisia maksajalle ja saajan oli ilmoitettava verotettavana tulona; uuden verolain hyväksymisen jälkeen elatusapu ei ole enää vähennyskelpoinen. Lasten tukimaksut eivät ole koskaan olleet verovähennyskelpoisia eikä niitä ole edelleenkään mahdollista ilmoittaa vähennyksenä.
Aviopuoliskon tuki
Entisille puolisoille myönnetään nykyään kahta päätyyppiä: elatusapuja ja elatusapua. Molemmat tukilajit myönnetään avioeroasetuksella, kirjallisella sopimuksella erotuksesta tai avustusasetuksella. Kummankaan maksaminen voi johtaa jatkotoimiin, mukaan lukien maksajan veronpalautusten hylkääminen tai laillisen vastaanottajan suorittamat ylimääräiset oikeudenkäynnit. Eri alueilla on erilaiset lait, joissa esitetään maksun laiminlyönnin seuraukset.
Elatusmaksut eivät ole enää vähennyskelpoisia
Tämän tyyppinen aviopuoliso tukee usein avioeroja, joissa lapset eivät ole mukana. Ennen verovähennysten ja työllisyyttä koskevan lain antamista, elatusmaksut oli ilmoitettava viivan ylittävänä vähennyksenä, maksajan vähennettävä ja saajan ilmoittama verotettavaksi tuloksi.
Tähän liittyviin sääntöihin kuului se, että elatusapu oli eriteltävä selkeästi avioerossa, sen oli oltava pakollista eikä vapaaehtoisesti tai avioerosopimuksen ehtojen ulkopuolella suoritettuja maksuja ei voida laskea alimenteiksi. Lisäksi vain käteisellä voidaan laskea vähennyskelpoisia elatusapuja, ei omaisuuden luovutusta tai muuta omaisuutta.
Veroleikkauksia ja työpaikkoja koskevan lain myötä elatusapuja ei kuitenkaan ole enää saatavana vähennykseksi. Pariskunnat, jotka saivat päätökseen eron ja eron viimeistään 31. joulukuuta 2018, pystyivät ottamaan vähennyksen jättäessään vuoden 2018 veronsa.
Elatusmaksut olivat aiemmin verovähennyskelpoisia, mutta eivät enää ole verovähennysten ja työpaikkojen lain hyväksymisen jälkeen.
Lasten tuki ei ole vähennyskelpoinen
Tämä avioliitto-avustusmuoto on nimenomaan tarkoitettu entisen puolison kaikille lapsille. Maksaja ei voi vähentää lasten tukea eikä saaja ilmoittaa siitä verotettavaa tuloa. Tietyt lapsia koskevat tapahtumat, kuten heidän täysi-ikänsä saavuttaminen tai muutto talosta, johtavat muutokseen lapsitukien vaatimuksiin. Sekä IRS: n että osavaltioiden hallituksilla on valtuudet jättää verojen palautukset pyrittäessä keräämään rikollista lasten tukea.
Kiinteistövälitykset ja QDRO: t
Kaikkia avioerosta johtuvia omaisuuden jakamisia pidetään IRS: n verovapaina omaisuuden vaihtoina. Vastaanottaja ottaa vastaan saadun omaisuuden perusteella eikä maksa tuloveroa siirron yhteydessä. Kaikentyyppisiä IRA- tai eläkesuunnitelmia, jotka siirretään puolisolta toiselle pätevän sisäisten suhteiden määräyksen (QDRO) nojalla, pidetään myös verovapaana omaisuuden vaihtoa.
Millainen maksutapa on parempi?
Verotuksellisesta näkökulmasta elatusmaksut suosivat aiemmin maksajaa, kun taas lapsituki maksoi edunsaajaa enemmän. Uuden lain myötä kummallakaan maksulla ei kuitenkaan ole veroetua maksajalle. Pariskuntien erottamisessa on useita tekijöitä, jotka tulisi ottaa huomioon määritettäessä suoritettavien maksujen luonnetta ja määrää. Kuka vaatii huollettavana olevista lapsista riippuvuusvapautuksia ja lapsiverohyvitystä, on yksi asia. Jos toisen puolison tulot ovat liian korkeat veroetujen hyödyntämiseksi, voi olla viisasta antaa toisen puolisolle mahdollisuus tehdä niin, ehkä vastineeksi pienemmistä lapsitukimaksuista tai muista taloudellisista järjestelyistä.
Jos vastaanottavan puolison tulot ovat melko alhaiset, elatusapujen saamisella voi olla vain vähän tai ei ollenkaan vaikutusta hänen tuloihinsa, ja siksi hänet voidaan valita valituksi vastineeksi muille maksajan myöntämille eduille, kuten edullisempaan huoltajasopimukseen. Maksuvaatimusten luonne riippuu myös avioeron yleisistä olosuhteista.
Pohjaviiva
Avioeroparien tulisi tunnustaa, että on molempien osapuolten etujen mukaista tuntea nämä säännöt ja suunnitella niitä vastaavasti. Avioeroista johtuvien aviopuolisoiden verovaikutusten ymmärtämättä jättäminen voi johtaa hyvitysten ja vähennysten menettämiseen, mikä lopulta vähentää osapuolten tuloja. Pariskunnat, jotka harkitsevat avioeroa tai jotka ovat aloittaneet avioeroprosessin, voivat olla viisasta kysyä ammattilaiselta, jolla on erityinen koulutus avioeron taloudellisista seurauksista, kuten sertifioituun avioeroasiantuntijaan.
