Mikä on haitallisesti luokiteltu omaisuus
Haitallisesti luokiteltu omaisuuserä on lainatyyppi, jossa lainan tai muun omaisuuserän katsotaan olevan jossain määrin alentunut. Se on omaisuuserä, jonka pankkitutkinnon suorittajat pitävät luottoluokitukseltaan huonompaa ja jonka pääoman ja kertyneiden korkojen täydellinen takaisinmaksu on kyseenalaista. Toisin sanoen haitallisesti luokiteltu omaisuus on laina, jonka pankki epäilee maksettavan takaisin.
HARJOITTAMINEN Haitallisesti luokiteltu omaisuus
FDIC: n käyttämän tarkastuskäytäntöjen riskinhallintakäsikirjan mukaan haitallisesti luokitellut lainat jaotellaan kolmeen luokkaan: huonompaa laatua olevat, jotka ovat kohtuuttoman riskialttiita ja jos niitä ei paranneta, saattavat olla tulevaisuuden vaara; epäilyttävä, jonka kokoelma on erittäin kyseenalainen ja epätodennäköinen; ja tappio, jota ei pidetä kerättävänä.
Huonompaan luokkaan luokiteltu laina on laina, jota lainanottajan nykyinen arvo, maksukyky tai vakuudet eivät suojaa riittävällä tavalla. Tämän vuoksi tämän velan selvitystila on vaarassa. Tällaisessa lainassa on oltava heikkous tai maksuhuoli, joka asettaa kyseenalaiseksi pankin kyvyn periä tämä velka. Esimerkiksi luottokorteissa avoinna oleva tai suljettu luottokorttiluotto, joka on vähintään 90 kumulatiivista päivää erääntynyt, luokitellaan standardia huonommaksi .
Epäilyttävään luokiteltuun lainaan sisältyy kaikki huonompaan luokitteluun liittyvät heikkoudet, ja siihen on ominaista, että näiden heikkouksien vuoksi lainan koko takaisinperintä on erittäin epätodennäköistä. Tappioksi luokiteltava laina on laina, jota ei voida lainkaan periä, ja sen arvo on tullut niin matala, ettei enää voida perustella sen jatkamista pankkisaamisena. Tämä ei välttämättä tarkoita, että lainalla ei ole mahdollisuuksia pelastamiseen tai takaisin saamiseen, mutta se tarkoittaa, että lainaa ei enää ole toivottavaa tai käytännöllistä pidättää. Tappioksi luokiteltu laina on melko arvoton, vaikka se voidaankin osittain periä takaisin jossain tulevaisuuden vaiheessa. Esimerkki tappioksi luokiteltavasta omaisuudesta olisi suljettu luottokorttilaina, jonka kumulatiiviset päivät ovat 120 päivää, tai avoin luottokorttilaina, joka on 180 kumulatiivista päivää.
Nykyinen laina- ja vuokratappiovarauksen laskentamenetelmä tarkoittaa, että yleisimmät kielteiset luokitukset ovat huonompaa luokkaa ja tappiot.
Erityiset mainintavarat
Omaisuuserä voidaan luokitella erityismerkinnäksi, jos sillä on potentiaalisia heikkouksia, jotka lainanhoitajan on tutkittava. Nämä heikkoudet voivat osaltaan vaikuttaa siihen, että omaisuuserä luokitellaan kielteisesti jossain tulevaisuuden vaiheessa, ellei niitä korjata. Erityisesti mainittuja omaisuuseriä ei kuitenkaan pidetä haitallisesti luokitelluina, eivätkä ne altista myöntävää laitosta riittävälle riskille, jotta tällainen luokittelu olisi perusteltua.
Haitallisesti luokiteltujen omaisuuserien arvon laskeminen
Omaisuuserä on luokiteltava haitallisesti ennen kuin tutkija voi laskea arvonalentumisen määrän. Tämä valaisee omaisuuserän ja sen vakuuksien kirjanpitoarvon. Kunkin luokan haitallisesti luokiteltujen varojen määrien ilmoittamisen lisäksi pankkitutkinnon suorittajat laskevat tyypillisesti haitallisesti luokiteltujen varojen suhteen kokonaisvaroihin ja haitallisesti luokiteltujen lainojen suhteen kokonaislainoihin.
