Pankit mieluummin eivät koskaan tarvitse poistaa luottotappioita, koska niiden lainasalkku on ensisijainen omaisuus ja tulevien tulojen lähde. Myrkylliset lainat - lainat, joita ei voida kerätä tai joita on kohtuuttoman vaikea kerätä - heijastavat kuitenkin pankin tilinpäätöstä erittäin heikosti ja voivat ohjata resursseja tuottavammasta toiminnasta. Pankit poistavat lainat taseestaan ja vähentävät kokonaisverovelvollisuuttaan, joita joskus kutsutaan myös "takaisinmaksuiksi".
Hypoteettinen esimerkki huonojen velkojen poistamisesta pankista
Pankit eivät koskaan luule keräävänsä kaikkia antamiaan lainoja. Siksi yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP) edellyttävät luotonantajalaitoksia pitämään varantoa odotettavissa olevia tulevaisuuden luottotappioita vastaan. Tätä kutsutaan muuten luottotappiovaraukseksi.
Esimerkiksi yrityksellä, joka antaa lainoja 100 000 dollaria, saattaa olla 5%: n tai 5 000 dollarin luottotappiovaraus luottotappioissa. Kun lainat on annettu, tämä 5000 dollaria otetaan heti kuluksi, koska pankki ei odota, kunnes todellinen laiminlyönti tapahtuu. Loput 95 000 dollaria kirjataan taseen nettovarallisuuteen.
Jos osoittautuu, että enemmän lainanottajia laiminlyö odotettua, pankki kirjaa saamiset pois ja ottaa ylimääräiset kulut. Joten jos esimerkkipankillamme on tosiasiassa 8000 dollaria lainoja oletusarvoisesti, se kirjaa koko määrän ja kuluttaa ylimääräisenä 3000 dollaria.
Seuraukset
Kun järjestämättömät lainat kirjataan alas, lainanantaja saa verovähennyksen lainan arvosta. Pankit eivät vain saa vähennystä, mutta ne saavat silti pitää velkoja ja tuottaa niistä tuloja. Toinen yleinen vaihtoehto on, että pankit myyvät luottotappiot ulkopuolisille perintätoimistoille.
