Mikä on verosopimus?
Verosopimus on kahden maan kahdenvälinen kahden osapuolen sopimus, jonka tarkoituksena on ratkaista passiivisten ja aktiivisten tulojen kaksinkertainen verotus. Verosopimuksissa määritetään yleensä veron määrä, jota maa voi soveltaa veronmaksajan tuloihin, heidän pääomaan, omaisuuteen tai omaisuuteen. Joidenkin maiden katsotaan olevan veroparatiiseja. Nämä maat eivät yleensä tee verosopimuksia.
Verosopimusta kutsutaan myös kaksinkertaisen verotuksen sopimukseksi (DTA).
Verosopimus selitetty
Kun henkilö tai yritys sijoittaa vieraaseen maahan, herää kysymys siitä, minkä maan tulisi verottaa sijoittajan tuloja. Molemmat maat - lähtömaa ja asuinmaa - voivat tehdä verosopimuksen sopiakseen siitä, minkä maan tulisi verottaa sijoitustuloja estääksesi saman tulon verotuksen kahdesti.
Lähdemaa on maa, jossa isännöi sisäistä sijoitusta, ja sitä kutsutaan myös pääomaa tuovaksi maaksi. Asuinmaa tai pääomaa vievä maa on sijoittajan asuinmaa. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi verosopimuksilla voi olla yksi kahdesta mallista: OECD-malli ja Yhdistyneiden Kansakuntien (YK) mallisopimus.
OECD: n veromalli
Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) on 36 maasta koostuva ryhmä, joka pyrkii edistämään maailmankauppaa ja taloudellista kehitystä. OECD: n tulo- ja pääomaa koskeva verosopimus on suotuisampi pääomaa vieville maille. kuin pääomaa tuovia maita. Lähdemaa vaatii luovuttamaan osan verosta tai kokonaan verostaan tietyn tyyppisistä tuloista, jotka toisen sopimusmaan maassa asuvat ansaitsevat. Kaksi osallistuvaa maata hyötyvät tällaisesta sopimuksesta, jos kauppa ja investoinnit kulkevat näiden kahden välillä. maat ovat kohtuullisen tasa-arvoisia ja asuinmaa verottaa kaikkia tuloihin, joista lähtömaa on vapauttanut.
YK: n verosopimuksen malli
Toiseen sopimusmalliin viitataan muodollisesti Yhdistyneiden Kansakuntien kaksinkertaisen verotuksen mallisopimuksena kehittyneiden ja kehitysmaiden välillä. YK: ta - kansainvälistä organisaatiota, joka pyrkii lisäämään jäsenmaidensa poliittista ja taloudellista yhteistyötä - seuraava sopimus antaa suotuisat vero-oikeudet sijoitusmaahan. Tyypillisesti tämä suotuisa verotusjärjestelmä hyödyttää kehitysmaita, jotka saavat sisäisiä sijoituksia. Se antaa lähtömaalle lisääntyneitä vero-oikeuksia ulkomailla asuvien liiketoiminnan tuloihin verrattuna OECD: n mallisopimukseen.YK: n mallisopimus perustuu vahvasti OECD: n mallisopimukseen.
Lähdeverot
Yksi verosopimuksen tärkeimmistä näkökohdista on lähdeveroja koskeva politiikka, joka määrittelee, kuinka paljon veroa kannetaan tuloista (koroista ja osingoista) ulkomaalaisen omistamista arvopapereista. Esimerkiksi jos verosopimus maa A ja maa B päättävät, että niiden kahdenvälinen lähdevero osingoista on 10%, sitten maa A verottaa osinkojen maksuja, jotka menevät maahan B 10 prosentilla, ja päinvastoin.
Yhdysvalloilla on verosopimuksia useiden maiden kanssa, mikä auttaa vähentämään tai poistamaan ulkomaiden asukkaiden maksamia veroja. Nämä alennetut verokannat ja vapautukset vaihtelevat maittain ja erityisistä tuloeristä. Näiden samojen sopimusten nojalla Yhdysvaltain asukkaille tai kansalaisille verotetaan alennettua verokantaa tai heidät vapautetaan ulkomaisista veroista tietyistä tuloeristä, jotka he saavat lähteistä ulkomailta. Verosopimusten sanotaan siis olevan vastavuoroisia, koska niitä sovelletaan molemmissa sopimusmaissa. Usein analyytikoita käytetään tunnistamaan nämä vaihtoehdot.
