Mitä ei-verotettava tulo tarkoittaa?
Liiketoimintaan liittymätön verotettava tulo (UBTI) on tulo, jonka verovapaa yhteisö tuottaa säännöllisesti verotettavan toiminnan avulla. Nämä tulot eivät liity yhteisön päätehtävään, mutta niitä tarvitaan pienen osan tuottamiseksi.
Avainsanat
- Liiketoimintaan liittymätön verotettava tulo (UBTI) on tuloa, jonka verovapaa yhteisö tuottaa säännöllisesti verollisella toiminnalla.UBTI estää tai rajoittaa verovapaita yksiköitä harjoittamasta yrityksiä, jotka eivät liity niiden päätarkoituksiin.Postiivisten tulojen muodot, kuten osinkoina, korkotuottoina ja myyntivoitoina myyntiomaisuuden myynnistä tai vaihdosta ei katsota UBTI: ta.
Liiketoimintaan liittymättömän verotettavan tulon (UBTI) ymmärtäminen
Internal Revenue Code (IRC) § 501 myöntää verovapauden aseman useille verovapaille ja molemminpuolisesti hyödyllisille organisaatioille, mutta organisaatio, joka tunnustetaan verovapaudeksi yhteisöksi, kuten voittoa tavoittelematon organisaatio tai koulutusorganisaatio, voi olla verovelvollinen, jos se harjoittaa ja saa tuloja riippumattomasta liiketoiminnasta. Internal Revenue Service (IRS) määrittelee etuyhteydettömästä liiketoiminnasta saadut tulot säännöllisesti harjoitetun kaupan tai liiketoiminnan tuloiksi, jotka eivät ole olennaisesti yhteydessä tarkoitukseen, joka on organisaation verovapautuksen perusta.
UBTI otettiin käyttöön vuonna 1950 varmistaakseen, että verovapaat yritykset kilpailevat oikeudenmukaisesti verovelvollisten yritysten kanssa voittoa tuottavassa toiminnassa, ja lisäksi UBTI estää tai rajoittaa verovapaita yrityksiä harjoittamasta yrityksiä, jotka eivät liity niiden päätarkoitukseen. Useimpia passiivisten tulojen muotoja, kuten osinkoja, korkotuloja ja myyntivoittoja myytäessä tai vaihdettaessa omaisuuseriä, ei käsitellä UBTI: na. Jos sijoittajalla on yksilöllinen eläkejärjestely (IRA), joka yksinkertaisesti sijoittaa perinteisiin osakkeisiin, sijoitusrahastot ja ETF: t, UBTI-sääntöjä ei todennäköisesti sovelleta. Jos rahasto tuottaa kuitenkin UBTI-luokiteltua tuloa, rahasto voidaan verottaa. Esimerkiksi IRA: han virtaavan ravintola-alan liiketoiminnan tuloja pidetään veronalaisina ja niistä kannetaan UBTI-vero.
Joitakin transaktioita, joita voidaan pitää itsenäisinä liiketoimina, ovat:
- Merkittävän määrän kiinteistöjen ostaminen ja myyminen vuodessa. Toiminnan harjoittaminen yrityksissä, kuten ravintoloissa, lähikaupoissa, majataloissa, huoltoasemilla jne., Jotka tuottavat aktiivista tuloa ja joita hoidetaan läpikulkuyksikön, kuten osakeyhtiö (LLC) tai pääosakeyhtiö (MLP) Marginaalin käyttäminen osakekaupassaMoneiden yksityisten lainojen antaminen tietyn vuoden aikana
Tukikelpoisesta verotettavasta toiminnasta saatavista tuloista kannetaan arviolta enintään 37%: n vero tuloista, jotka ovat yli 12 750 dollaria (vuodesta 2019.). Lomake 990-W, "Arvioitu vero verottomien organisaatioiden etuyhteydessä olevalle verotetulle tulolle" IRS: n toimittama laskentataulukko vaadittujen arvioitujen verojen määrän määrittämiseksi. Vapautetun organisaation, jolla on vähintään 1 000 dollaria bruttotuloja etuyhteydettömästä yrityksestä, on toimitettava ylimääräinen vero IRS: n kautta lomakkeen 990-T. kautta. Organisaation on maksettava arvioitu vero, jos se odottaa vuoden veronsa olevan 500 dollaria tai enemmän.
