Yhtenäisen verohyvityksen määritelmä
Yhtenäinen verohyvitys on tietty määrä omaisuutta, jonka jokainen henkilö saa lahjoittaa muille osapuolille tarvitsematta maksaa lahja-, kiinteistö- tai sukupolvea ohittavia siirtoveroja. Internal Revenue Service (IRS) antaa luoton jokaiselle miehelle, naiselle ja lapselle Amerikassa.
BREAKING DOWN Yhtenäinen verohyvitys
Henkilöt, jotka antavat huomattavan hyödyn perheelle ja ystäville asumallaan, joutuvat yleensä lahjaveroon. Lisäksi kaikista varoista, jotka jäävät edunsaajille yksilön kuoleman jälkeen, voidaan kantaa kiinteistöverot. Vuodesta 2018 lähtien liittovaltion kiinteistövero on 40% perintömäärästä. Yhdistetyssä verohyvityksessä on kuitenkin asetettu määrä, jonka henkilö voi lahjoittaa elinaikanaan ennen kuin kiinteistö- tai lahjaveroa sovelletaan. Vuoden 2018 liittovaltion verolaki soveltaa kiinteistöveroa mihin tahansa yli 10 miljoonan dollarin määrään, joka indeksoituna inflaatioon antaa yksilöille mahdollisuuden siirtää 11, 2 miljoonaa dollaria ja pariskunnille siirtää kaksinkertainen määrä summan maksamatta penniäkään veroa. Oletetaan esimerkiksi, että henkilö jättää lapsilleen 12, 2 miljoonaa dollaria (inflaatio huomioon ottaen) vapauttamattomia varoja. Liittovaltion tason yläpuolella oleva summa, toisin sanoen 12, 2 miljoonaa dollaria - 11, 2 miljoonaa dollaria = miljoona dollaria, kannetaan kiinteistöverolla. Kiinteistöä verotetaan käytännössä 40% x miljoona dollaria = 400 000 dollaria.
Yhtenäinen verohyvitys yhdistää sekä lahja- että kiinteistöverot yhdeksi verojärjestelmäksi. Se on verohyvitys, joka vähentää yksilön tai kiinteistön verolaskua dollarista dollariin. Henkilö tai pari, joka aikoo lahjoittaa osan omaisuudestaan jollekin, voi joutua toimittamaan lahjaveroilmoituksen, jos omaisuuden arvo on suurempi kuin vuotuinen vapautusmäärä. Lahjoihin, jotka tehdään hyväntekeväisyysjärjestöille tai toisen henkilön lääketieteellisille tai lukukausikustannuksille, vapautetaan lahjaverovelvollisuudesta.
Koska testamenttiprosessi voi olla kallista, ja kustannukset voivat olla 5–7% vanhemman omaisuuden arvosta, jotkut ihmiset mieluummin käyttävät yhtenäisiä verohyvityksiä säästämään kiinteistöveroihin kuolemansa jälkeen. Tämä tarkoittaa, että hyvitystä ei käytetä lahjaverojen alentamiseen ollessaan elossa, vaan sitä käytetään sen sijaan perinnän määrälle, joka maksetaan edunsaajille kuoleman jälkeen. Hyödyntääkseen tätä elinaikaista luottoa edunsaajien tai vainajan testamenttihenkilön on täytettävä IRS-lomake 706, jota käytetään sisäisen verolain (IRC) 11 luvussa säädetyn kiinteistöveron laskemiseen.
Veronmaksajat voivat käyttää yhtenäistä verohyvitystä joko ennen kuolemaa tai sen jälkeen. On tärkeää olla ajan tasalla siitä, koska verohyvitys muuttuu usein.
