Mikä on arvonsiirtosääntö
Arvonsiirtosäännössä määrätään, että jos henkivakuutuksesta (tai intressistä siihen) siirretään jotain arvokasta (rahaa, omaisuutta jne.), Osa kuolemanetuudesta on verotettava tavalliset tulot. Tämä osuus on yhtä suuri kuin kuolemanetuus, josta on vähennetty arvonalennus (t), samoin kuin palkkiot, jotka luovutuksensaaja maksaa luovutuksen yhteydessä. Esimerkiksi, jos John Doe myy 250 000 dollarin henkivakuutuksensa, jonka hän on maksanut 10 000 dollaria preemioina Jane Doelle 5000 dollaria, tuloverovelvollinen summa on 235 000 dollaria (250 000 dollaria - 10 000–5 000 dollaria).
BREAKING DOWN-Value-Value-arvo-sääntö
Arvo-arvonsiirtosääntö sisältää henkivakuutuksen suoran myynnin, mutta ylittää sen. Henkivakuutus ei menetä verovapaata asemaansa, kun vakuutus siirretään vakuutetulle, vakuutetun kumppanille tai yhtiölle, jossa vakuutettu on virkamies tai osakkeenomistaja.
Yksi kaikenlaisen henkivakuutuksen tärkeimmistä eduista on verovapaa kuolemanetu. Jotkut keinottelijat alkoivat kuitenkin siirtää henkivakuutuksia osapuolten välillä saadakseen suuria verovapaita putouksia. Kongressi ilmoitti vastauksena, että kaikesta henkivakuutuksesta, joka siirretään kaikenlaisesta aineellisesta vastikkeesta, voi tulla verotettavaksi osittain tai kokonaan, kun kuolemantuki maksetaan.
Tätä sääntöä kutsutaan arvonsiirtosääntöksi, ja se on yksi harvoista poikkeuksista yleiseen verovapautukseen, joka myönnetään kaikille henkivakuutuksiin liittyville kuolemantapausetuille. Itse säännössä on kuitenkin useita poikkeuksia.
Arvonsiirtosäännön ymmärtäminen
Teoriassa arvonsiirtosääntö on käsitteellisesti melko yksinkertainen, mutta sitä on tutkittava huolellisesti sen määrittämiseksi, milloin sitä sovelletaan. Huolimatta yhteisymmärryksestä, jonka mukaan vakuutusturva koskee tiettyjä rahamuotoja, tämän säännön rikkomiseksi ei joskus tarvita mitään muodollista siirtoa tai suoriteta konkreettisia vastikkeita. Harkinta voi tässä tapauksessa olla vain jonkinlaista vastavuoroista sopimusta, joka liittyy politiikan siirtoon.
Esimerkiksi, jos kaksi läheisessä liiketoiminnassa olevaa osakkeenomistajaa ottavat itselleen henkivakuutuksen ja nimeävät toisiaan edunsaajiksi, kuolemanetuuksen saaja etenee sen kumppanin politiikasta, joka kuolee ensin, joutuu maksamaan merkittävän verolaskun sopimuksen nojalla. arvonsiirtosääntö. Sääntöä sovelletaan tässä, koska osapuolet luultavasti sopivat nimeävänsä toisiaan edunsaajiksi, mikä merkitsee vastikkeen vastaanottamista yhtälöön.
