Useimmille voittoa tavoittelemattomille järjestöille, kuten korkeakouluille ja yliopistoille, uskonnollisille järjestöille ja museoille, perustamisrahaston perustaminen on kriittisen tärkeää jatkuvan rahoituksen lähteen luomiseksi rahaston varojen tuottamista osingoista, koroista ja myyntivoitoista. Tyypillisesti voittoa tavoittelemattomiin organisaatioihin sitoutumisesta johtuvia pääomansiirtoja ei veroteta. Mahdollinen verotus on kuitenkin edelleen olemassa riippuen siitä, kuka saa rahoituksen ja mihin sitä käytetään.
Avustukset ja rahastorahastot
Lahjoituksella tarkoitetaan lahjoitusta, joka tarkoittaa yleensä taloudellista omaisuutta, joka lahjataan voittoa tavoittelemattomalle ryhmälle tai organisaatiolle. Lahjoitus koostuu sijoitusrahastoista, käteisestä tai muusta omaisuudesta ja varoista. Lahjoituksella voi olla, mutta ei aina, tietty käyttötarkoitus luovuttajapyyntöä kohden. Yleensä pääomarahalla on tarkoitus ylläpitää pääomaa käyttämällä kertyneitä osinkoja tai myyntivoittoja hyväntekeväisyystoiminnan rahoittamiseen.
Pääomarahasto on yhdistelmä lahjoituksia ja lahjoituksia, jotka voittoa tavoittelematon yritys tai organisaatio perustaa tiettyyn tai laajempaan tarkoitukseen, vetämällä säännöllisesti tuottoa sijoitetusta pääomasta. Lahjoitusrahastoon tehdyt lahjoitukset ovat verovähennyskelpoisia lahjoitusta tarjoaville henkilöille tai yrityksille.
Ansiotulojen verotus
Kun lahjoitettuun pääomaan kertyy osinkoja, myyntivoittoja ja korkoja kohde-etuuksista, syntyvästä ansiotulosta voidaan verottaa. Tämä riippuu kuitenkin melkein täysin voittoa tavoittelemattoman organisaation tai laitoksen luonteesta, joka hallitsee sijoitusrahastoa. Useimmissa tapauksissa sijoitusrahasto on oikeushenkilö, kuten rahasto tai yhteisö, täysin erillinen voittoa tavoittelemattomasta ryhmästä, joka hyötyy. Jos edunsaaja on verovapaa organisaatio, pääomaa voidaan käyttää verovapaaseen asemaan, jolloin kerättyjä tuloja ei veroteta.
Edunsaajan maksut
Suurin osa lahjoituksista on varustettu säännöksillä, jotka velvoittavat johtajat suorittamaan vuosittaiset maksut nimetylle korvauskatolle saakka ja sijoittamaan ylijäämä uudelleen, mikä nostaa pääoman pääomaa. Vaikka pääoman kertyneet tulot ovat yleensä verovapaita, voitot voidaan verottaa saajasta riippuen. Esimerkiksi toimintarahoitus, jonka avulla voittoa tavoittelemattomat yhteisöt voivat tarjota verovapaita maksuja, koska vastaanottava laitos on vapautettu tuloverosta. Toisaalta, jos sijoitus tuottaa voittoa tavoittelevan liiketoiminnan budjettia täydentävän maksun, yrityksen on käsiteltävä maksua verotettavana tulona.
Oma pääomapalkka ja muut maksut
Lahjoituksia käytetään usein palkka- ja etuusmaksujen takaamiseen, esimerkiksi yliopistojen tai korkeakoulujen professoreille tai stipendiaatteille. Raha maksetaan laitokselle, johon professori on kiinnitetty, mutta sitä ei pidetä professorin työnantajana. Laitoksen työntekijänä professori on kuitenkin velvollinen maksamaan veron tuloistaan ja etuuksistaan, huolimatta siitä, että voittoa tavoittelemattomalle laitokselle maksettavat päästövähennys on veroton.
Rahastolla saatava rahoitus voidaan jossain vaiheessa siirtää, vaikka ei suoraan, yksilön käsiin. Oletetaan esimerkiksi, että apuraha rahoittaa stipendin, joka kattaa opiskelijan lukukausikustannukset, tai että operatiivinen apuraha kattaa palvelujen tai avun kokonaismäärän, jonka hyväntekeväisyys antaa yksilölle. Nämä maksut tai varat on verotettava sen valtion sovellettavien lakien perusteella, jossa sijoitusrahasto tai yritys sijaitsee tai toimii. Apurahat ja apurahat ovat verovapaita vain siinä määrin kuin määritellyt ohjeet täyttyvät ja koulutuskulut ovat kelvollisia. Hyväntekeväisyyteen liittyvien etujen suhteen edunsaaja säästää maksamatta veroja.
Vero tulovirtana
Yhdysvalloissa tapojen ja välineiden komitea vastaa sääntöjen ja asetusten laatimisesta, jotka sääntelevät verotusta, tariffeja ja muita keinoja tuottaa tuloja. Koska verot ovat maan kannalta merkittävä tulolähde, komitea on johdonmukaisesti peruuttanut monien instituutioiden voittoa tavoittelemattoman aseman ja ehdottanut usein avustusten verokohtelua.
