Mitkä ovat obligaatiosijoittajien verotussäännöt?
Joka vuosi joukkovelkakirjalainanhaltijat täyttävät rituaalisesti IRS-verolomakkeen 1099-INT ilmoittaakseen vuotuisen verotettavan korkotulonsa. Vaikka ensi silmäyksellä tämä asiakirja tarjoaa yksinkertaisia ohjeita ilmoitetusta korkotasosta saatavien tulojen veron ilmoittamiseksi, korko-sijoittajien on usein otettava huomioon monimutkaiset tekijät. Tässä artikkelissa tarkastellaan hienoimpia kohtia joukkovelkakirjalainojen verotussäännöistä valtion-, yritys- ja kuntalainoille.
Lainasijoittajien verotussäännöt
Valtion joukkovelkakirjat
Valtion vekselien, seteleiden, joukkovelkakirjalainojen ja Yhdysvaltain hallitusviraston arvopapereiden korkoja verotetaan vain liittovaltion tasolla. Jotkut agenttien arvopaperit, kuten Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), ovat myös verollisia vain liittovaltion tasolla.
Nollakupongin joukkovelkakirjalainojen verotus
Vaikka heillä ei ole ilmoitettua kuponkikorkoa, nollakupongin sijoittajien on ilmoitettava vuosittain tuotto-osuudenaikainen osuus korosta, vaikka korkoa ei ole maksettu. Hallitukset myöntävät nollakupongin joukkovelkakirjalainoja diskonttokorkoina ja ne erääntyvät nimellisarvoon, jolloin korkojen määrä jaetaan tasan eräpäivien lukumäärään. Niitä siis verotetaan korkona, kuten mitä tahansa muuta alkuperäistä liikkeeseenlaskemaa diskonttalainaa.
Avainsanat
- Korkosijoitusten, kuten joukkovelkakirjalainojen, ansaitsemasta korosta kannetaan usein tuloveroa. Valtion-, yritys- ja kunnallisille joukkovelkakirjalainoille on erilaisia verosääntöjä. Vaikka IRS-veromuoto 1099-INT tarjoaa joukkovelkakirjojen omistajille yksinkertaisia ohjeita veron ilmoittamiseksi Ilmoitetun korkotason mukaan korko-sijoittajien on usein otettava huomioon monimutkaisia tekijöitä.
Säästölainat
Hallitukset myöntävät yleisölle joukkovelkakirjalainoja, ja niitä pidetään turvallisina sijoitusvälineinä, joilla on monia etuja. E- ja EE-sarjan säästölainat ovat myös valtion ja paikallisia verovapaita, mutta niiden korkotuloja voidaan kuitenkin lykätä eräpäivään asti. H- ja HH-joukkovelkakirjalainat maksavat verolliset korot puolivuosittain eräpäivään saakka, kun taas I-sarjan joukkovelkakirjat maksavat myös verolliset korot, joita voidaan myös laskea. E- ja I-sarjojen joukkovelkakirjalainojen korot voidaan myös jättää tuloihin, jos tuotot käytetään korkea-asteen koulutuskustannusten maksamiseen.
Kunnan joukkovelkakirjat
Kunnallisia joukkovelkakirjalainoja suosii usein korkean tulotason sijoittajat, jotka haluavat vähentää verotettavaa sijoitustuloaan. Näiden joukkovelkakirjalainojen korot ovat verovapaita liittovaltion, osavaltion ja paikallisella tasolla, kunhan sijoittajat asuvat samassa osavaltiossa tai kunnassa kuin liikkeeseenlaskijat. Niille, jotka ostavat kunnallisia joukkovelkakirjalainoja jälkimarkkinoilta ja myyvät niitä myöhemmin, voidaan kuitenkin verottaa tavanomaisia pitkäaikaisia tai lyhytaikaisia myyntivoittoja kaikista syntyneistä voitoista. Kunnan joukkovelkakirjalainat maksavat suhteellisesti alhaisemman koron kuin muut joukkovelkakirjat verovapauden vuoksi.
Yritystodistukset
Yhtiölainoista, joita pidetään verotuksen kannalta yksinkertaisimpana joukkovelkakirjalainaa, verotetaan täysin kaikilla tasoilla. Koska nämä joukkovelkakirjat sisältävät tyypillisesti korkeimman laiminlyöntiriskin, ne myös maksavat korkeimmat korot kaikista päälainoista. Siksi sijoittajat, jotka omistavat 100 yrityslainaa 1 000 dollarin nimellisarvolla ja maksavat 7% vuodessa, voivat odottaa saavansa 7 000 dollaria verollisia korkoja vuosittain.
Pääomavoitot
Myytävien joukkovelkakirjalajien tyypistä riippumatta kaikilla jälkimarkkinoilla käydyissä velkaantumisissa syntyy joko myyntivoittoja tai tappioita riippuen hinnasta, jolla joukkovelkakirjat ostettiin ja myytiin. Tähän sisältyy valtion ja kuntien asioita sekä yrityslainoja. Joukkovelkakirjalainojen voitot ja tappiot raportoidaan samalla tavalla kuin muut arvopaperit, kuten osakkeet tai sijoitusrahastot, myyntivoittoja varten.
Bond Premiumin poistot
Kuten keskusteltiin, kun joukkovelkakirjalaina lasketaan liikkeeseen alennuksella, verovelvollinen ilmoittaa veronmaksajan osuuden alennuksesta vuosittain tuottoon asti. Kun joukkovelkakirjalainoja ostetaan ylimääräisellä hinnalla (yli 1 000 dollaria / joukkovelkakirjalaina), suhteessa nimellisarvoiseen osaan määrästä voidaan vähentää vuosittain ostajan veroilmoituksessa. Esimerkiksi, jos sijoittaja ostaa 100 joukkovelkakirjalainaa 118 000 dollarilla ja pitää niitä 18 vuoden ajan, kunnes ne erääntyvät, hän voi vähentää vuosittain 1 000 dollaria eräpäivään asti. Sijoittajalla olisi myös mahdollisuus vähentää mitään vuosittain ja yksinkertaisesti julistaa pääomatappio joko lunastamalla joukkovelkakirjat eräpäivänä tai myymällä ne tappiota varten.
Sijoittajien ei kuitenkaan ole välttämätöntä arvonalentaa vakuutusmaksuja vuonna, jona he ostavat joukkovelkakirjalainan, koska he voivat aloittaa sen tekemisen millä tahansa verovuodella. Mutta on tärkeätä muistaa, että sijoittajien, jotka päättävät alentaa yhden obligaation palkkion, on myös poistettava palkkio kaikista muista vastaavista joukkovelkakirjalainoista, sekä kyseisenä vuonna että tulevina vuosina. Lisäksi sijoittajien, jotka korvaavat ylikurssivakuutuksen, on vähennettävä positioidensa kustannusperustetta vastaavilla määrillä.
Pohjaviiva
Jos verotettavat joukkovelkakirjalainat ovat tärkeä osa vuosittaisia verojasi, harkitse palkatun pätevän tilintarkastajan palkkaamista avuksi vuosittaisissa verosuunnittelustrategioissa. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista kohdasta "Kuinka säästöjoukkoja verotetaan?")
