Sisällysluettelo
- Kaksinkertainen verotus Yhdysvalloista ulkomaalaisille
- FinCEN-lomake 114
- Ulkomaisen kirjanpidon verolaki
- Ulkomaantilit ja veropetos
Amerikkalaisille, joilla on omaisuutta ulkomaisten laitosten kanssa, mistä tahansa syystä verovaikutukset ovat vakava huolenaihe. Internal Revenue Service (IRS) käsittelee ulkomaisissa pankeissa pidettävää rahaa eri tavalla kuin kotimaisilla pankkitileillä. Suoraan sanottuna, he eivät pidä Yhdysvaltojen kansalaisista, joilla on offshore- tai ulkomaisia tilejä - lähinnä pelkäämättä, että ne eivät pysty ottamaan tuloja sellaisilta tileiltä - ja näin he heikentävät käytäntöä.
Ja rehellisesti sanottuna suurin osa ulkomaisista pankeista ei nykyään halua myöskään Yhdysvaltojen kansalaisten talletuksia - edes perinteisissä kohteissa, kuten Sveitsissä ja Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevia,. Heidän vastahakoisuutensa johtuvat IRS: n ja oikeusministeriön (DOJ) lisääntyneestä aggressiivisuudesta. Ulkomaiset pankit ovat vain halukkaita käyttämään niin paljon aikaa ja energiaa amerikkalaisten asiakkaiden hoitamiseen, ja hyvin harvoilla on tyyppi vaatimustenmukaisuusosastolla, joka pystyy käsittelemään Yhdysvaltojen monimutkaisia säädöksiä ja tiiviimpää valvontaa.
Amerikkalaisten, jotka haluavat avata ulkomaisia pankkitilejä, tulisi harkita näitä esteitä ja tehdä kaikkensa selvittääkseen luotto-ongelmat tai muut riskiliput. Yksinkertaisesti IRS-verotuksen alaisena olevan Amerikan kansalaisena saa ulkomaiset pankit epäröimään, joten on hyvä idea näyttää olevan vähemmän riskialtinen yksittäisellä tasolla.
tärkeimmät takeaways
- Jokaisen Yhdysvaltain kansalaisen, jolla on ulkomaisia pankkitilejä yhteensä yli 10 000 dollaria, on ilmoitettava heidät IRS: lle ja Yhdysvaltain valtiovarainministeriölle sekä tuloveroilmoituksissa että FinCEN-lomakkeessa 114. Ulkomaisten tilien verolainsäädännöstä (FATCA) edellytetään, että ulkomaiset pankit ilmoittavat tilinumerot, tilinomistajien saldot, nimet, osoitteet ja tunnistenumerot IRS: lle. Liittovaltion hallitus voi nostaa siviili- ja rikossyytteitä niitä vastaan, jotka eivät julkista ulkomaisia tilejä tai maksaa veroja ulkomaantilien varoista.
Kaksinkertainen verotus Yhdysvalloista ulkomaalaisille
Toisin kuin melkein kaikissa muissa maissa planeetalla, Yhdysvaltojen hallitus kantaa kansalaisilleen veroja tuloistaan, jotka ansaitaan missä tahansa päin maailmaa, vaikka toiminta tapahtuisi yksinomaan ulkomaisella maaperällä, ulkomaisella pääomalla ja ulkomaisten kauppakumppaneiden kanssa. Itse asiassa Yhdysvallat on ainoa kehittynyt maa, joka verottaa maailmanlaajuista toimintaa.
Tämä tarkoittaa sitä, että esimerkiksi amerikkalaisen ulkomailla asuvan ja työskentelevän Saksassa on maksettava tuloveroja sekä Saksan hallitukselle että Yhdysvaltojen liittohallitukselle. Jos amerikkalainen työntekijä tallettaa kuukausitulonsa saksalaiseen pankkiin, IRS voi myöntää itselleen pääsyn tilille kerätä veroja. On joitain helpotussäännöksiä, mukaan lukien osittainen hyvitys ulkomaisista veroista, jotka maksetaan ulkomaisista tuloista, mutta ne ovat usein riittämättömiä.
Kaikki ulkomaantilien haltijat eivät harjoita taloudellista toimintaa ulkomailla, mikä tarkoittaa, että heidän ei tarvitse huolehtia tästä kaksinkertaisesta verotuksesta. Asianomaisten työntekijöiden ja sijoittajien on kuitenkin toimitettava palautukset IRS: ään.
FinCEN-lomake 114
Koska ulkomaiset tilit ovat verollisia, IRS: llä ja Yhdysvaltain valtiovarainministeriöllä on erittäin jäykkä prosessi ulkomaisten varojen ilmoittamiseksi. Jokaisen Yhdysvaltain kansalaisen, jolla on ulkomaisia pankkitilejä yhteensä yli 10 000 dollaria, tai milloin tahansa kalenterivuoden aikana, on ilmoitettava tällaiset tilit valtiovarainministeriölle. Heidän on myös ilmoitettava ja maksettava vero kaikista näiden tilien tuloista, paitsi niin sanotut "allekirjoittajan viranomaistilit".
1970-luvulta kesäkuuhun 2013 ulkomaisten tilien haltijat jättivät valtiovarainministeriön lomakkeen TD F 90-22.1, Ulkomaisten pankkien ja rahoitustilien raportti, tunnetaan paremmin FBAR-muodossa. Lomakkeet eräntyivät vuosittain, ja ne käsiteltiin Detroitin valtiovarainministeriön toimistossa.
Kesäkuun 2013 jälkeen valtiovarainministeriö ilmoitti, että paperipohjainen FBAR ei ollut enää hyväksyttävä. Sen sijaan kaikki Yhdysvaltain veronmaksajat, joiden offshore-tilit olivat yhteensä yli 10 000 dollaria, tarvitsivat uuden, FinBEN-muodon 114, rikosten lainvalvontaverkon (FinCEN Enforcement Network) täyttämiseen sähköisesti, myös nimeltään FBAR. FinCEN 114 sisälsi lisätietoja ja joutui kulkemaan valtiovarainministeriön pankkisalaisuuslain sähköisen arkistointijärjestelmän läpi. Tämä uusi FBAR ei korvannut tuloverorekisteröintiä, vaan oli erillinen asiakirja, joka toimitettiin erikseen. Veronmaksajien oli 30. kesäkuuta 2014 saakka jätettävä uusi lomake tai muuten sakko, joka on jopa 50% heidän varoistaan.
Ulkomaantilien verolainsäädännöstä annettu laki
Kongressi hyväksyi ulkomaantilien verolainsäädännön noudattamisen lain (FATCA) vuonna 2010 ilman paljon fanfaareja. Yksi syy siihen, että teko oli niin hiljainen, oli sen neljä vuotta kestänyt ramppi: FATCA tuli voimaan vasta vuonna 2014. Yksi ainoa kansallinen hallitus ei ole koskaan yrittänyt pakottaa ja toistaiseksi onnistunut pakottamaan pankkien noudattamista koskevia normeja ympäri maailmaa.
FATCA vaatii, että kaikki muut kuin yhdysvaltalaiset pankit ilmoittavat Yhdysvaltojen kansalaisten hallussa olevista tileistä, joiden arvo on yli 50 000 dollaria tai joista 30 prosenttisesti pidätetään rangaistuksia ja mahdollisia poissulkemisia Yhdysvaltain markkinoilta. Vuoden 2015 puoliväliin mennessä yli 100 000 ulkomaista yhteisöä oli sitoutunut jakamaan taloudellisia tietoja IRS: n kanssa. Jopa Venäjä ja Kiina sopivat FATCA: sta. Ainoa merkittävä globaali talous, joka taistelee Feds: n kanssa, on Kanada; Kuitenkin yksityiset kansalaiset, ei Kanadan hallitus, nostivat kanteen FATCA: n estämiseksi kansainvälisen hallituksen sopimuksen lausekkeen nojalla, minkä vuoksi yksityisten pankkitilitietojen luovuttaminen oli laitonta.
FATCA: n kautta IRS vastaanottaa tilinumeroiden, saldojen, nimien, osoitteiden ja tilinomistajien tunnistenumerot. Ulkomaalaisilla tileillä olevien amerikkalaisten on lähetettävä myös lomake 8938 IRS: lle pääosin tarpeettoman FBAR-lomakkeen lisäksi. Ulkomaisen pankkitilin avaamisesta kiinnostuneiden on oltava tietoisia näistä vaatimuksista ja mahdollisista verorangaistuksista, etenkin ulkomailla oleville eläketilille, joilla on oma ainutlaatuinen kohtelunsa.
Kaikki ulkomaiset tilit on ilmoitettava IRS: lle, vaikka tilit eivät tuottaisi verotettavaa tuloa.
Ulkomaiset pankkitilit ja veropetos
Suosittu kielitaito käsite offshore-veropetoksista sisältää monimiljonäärisen Yhdysvaltain kansalaisen, jolla on erittäin salainen pankkitili Genevessä. Todellisuudessa miljoonat amerikkalaiset avaavat offshore-pankkitilejä valtavista syistä. Se, onko ilmoitettu heistä, on eri juttu.
Yhdysvaltain ulkoministeriön arvion mukaan noin 9 miljoonaa amerikkalaista asui ulkomailla vuonna 2016; Syyskuussa 2018 julkaistussa liittovaltion avustajaäänestysohjelman vuoden 2016 merentakaisten kansalaisten väestöanalyysikertomus 2016 oli 5, 5 miljoonaa. On turvallista arvata, että monilla miljoonilla elävillä osavaltioilla on ulkomaantilit. Vielä alle miljoona veronmaksajaa jätti FBAR-ilmoituksen näiden varojen ilmoittamiseksi vuonna 2016.
On selvää, että monet ulkomaiset tilinomistajat eivät ilmoita varoja. Vuodesta 2009 lähtien IRS on kuitenkin korostanut noudattamista, ja amerikkalaiset ovat todennäköisemmin kuin koskaan joutuneet rankeisiin sakkoihin ja rangaistuksiin tiedon julkistamatta jättämisestä. FBAR-ilmoituksen laiminlyönnistä henkilöille voidaan määrätä rangaistus jopa 500 000 dollaria ja jopa 10 vuoden vankeusrangaistus.
Vielä vakavampi kuin julkistamatta jättäminen on ulkomaiselle pankkitilille ansaittujen ja talletettujen tulojen verojen maksamatta jättäminen. Liittohallitus voi nostaa siviili- ja rikossyytteitä niitä vastaan, jotka eivät maksa setä Samia, jopa vahingossa.
