Mikä on samankaltainen vaihto?
Samankaltainen vaihto, jota kutsutaan joskus samanlaiseksi vaihtoksi, on veroihin lykkätty liiketoimi, joka mahdollistaa omaisuuden luovuttamisen ja toisen vastaavan omaisuuden hankkimisen aiheuttamatta myyntivoittoveroveroa syntyessä ensimmäisen omaisuuden myynnistä.
Ennen verolainsäädännön hyväksymistä joulukuussa 2017 siihen olisi voinut sisältyä yhden yrityksen vaihtaminen toiseen tai yhden aineellisen omaisuuden, kuten taidetta tai raskaan kaluston, vaihto toiselle. Vuoden 2017 jälkeen samankaltaista vaihtoa sovelletaan vain liike- tai kiinteistösijoituskiinteistön vaihtamiseen toiselle kiinteistölle.
Avainsanat
- Samankaltaista vaihtoa käytetään, kun joku haluaa myydä omaisuuden ja hankkia vastaavan omaisuuden välttäen myyntivoittoveroa. IRS seuraa tarkkaan tällaista vaihtoa ja vaatii tarkkaa kirjanpitoa verorangaistuksen välttämiseksi.Savvy-myyjät voi käyttää samankaltaista vaihtoa lykätä muun tyyppisiä voittoja, kuten poistoja.
Kuinka samankaltainen vaihto toimii
Kun kaupallinen kiinteistö tai sijoituskiinteistö myydään voittoa varten, sijoittajan on maksettava myyntivoittovero ansaitsemastaan voitosta. Kaikista myyntivoitoista verotetaan joko lyhytaikaista myyntivoittoa, joka on 10–37 prosenttia yhden vuoden sisällä tapahtuvasta myynnistä saaduista voitoista, tai pitkäaikaista verokantaa, joka on 10–20 prosenttia myynnistä saatujen voittojen jälkeen yksi vuosi alkuperäisestä ostopäivästä.
Samankaltainen vaihto tunnetaan myös nimellä 1031 vaihto tai Starker vaihto.
Sisäisen verolain (IRC) 1031 § vapauttaa sijoittajan kuitenkin suorittamasta veronmaksua voitosta, jos kiinteistön myynnistä tai luovuttamisesta saadut tuotot sijoitetaan uudelleen vastaavaan, samanarvoiseen tai suurempaan arvoon omaisuuteen osana kvalifiointia kaltainen vaihto. Kaikkia kiinteistöjä, lukuun ottamatta omaa henkilökohtaista asuinpaikkaansa, pidetään samanlaisena kuin muitakin kiinteistöjä. Yleensä kaikki kiinteistö, joka pidetään tuottavaa käyttöä kaupassa tai liiketoiminnassa tai sijoituskohteita varten, on oikeutettu samankaltaiseen vaihtoon.
Veronmaksajan, joka myy osan sijoituskiinteistöstä ja ostaa uuden määräajassa, ei tarvitse maksaa veroa ensimmäisestä luovutuksesta. Heidän on maksettava vero toisen kiinteistön myynnistä tai luovutuksesta, jollei toista vastaavaa vaihtoa tapahdu, jolloin veronmaksua lykätään uudelleen.
On olemassa useita tärkeitä näkökohtia, jotka on pidettävä mielessä samankaltaisen vaihdon yhteydessä sen varmistamiseksi, että verovelvollisuutta ei aiheudu ensimmäisen omaisuuden myynnistä:
- Myytävän omaisuuden on oltava sijoituskiinteistö, eikä se saa olla henkilökohtainen asuinpaikka. Tuotolla hankittavan omaisuuden on oltava samanlainen kuin myytävä omaisuus.Myynnistä saadut varat on käytettävä toisen omaisuuden hankkimiseen 180 päivän kuluessa ensimmäisen omaisuuden myynti, vaikka sinun on yksilöitävä omaisuus tai omaisuus, jonka olet ostanut samankaltaisessa pörssissä 45 päivän kuluessa myynnistä.
Verotukseen lykättävän myyntivoiton määrälle on joitain rajoituksia, joten varmista, että tarkistat viimeisimmät verosäännöt ennen samankaltaisen vaihtoa.
Erityiset näkökohdat
Verotuksen lykkäysetujen lisäksi samankaltainen vaihto antaa myyjälle lykätä poistojen perimistä - voiton, joka saadaan poistettavan pääomakiinteistön myynnistä, joka on ilmoitettava tulona tuloveroa varten. Veronmaksaja voi myös välttää valtion veroja samankaltaisissa vaihtoissa.
Jotkut valtiot vaativat esimerkiksi, että joko ostaja tai myyjä maksaa valtion tuloveroa kiinteistön myyntiin, jota kutsutaan valtion pakolliseksi ennakonpidätykseksi. Samankaltaisessa vaihdossa siirretty kiinteistö voidaan kuitenkin vapauttaa. Vapauttaakseen verovelvollisen on allekirjoitettava valtion myöntämä vapautuslomake tai todistus. Jotkut valtiot vaativat myyjää toimittamaan vapautuksen 20 päivää ennen sulkemista, kun taas toiset valtiot voivat sallia vapautuslomakkeen toimittamisen sulkemisen yhteydessä.
Todellisen maailman esimerkki samankaltaisesta pörssistä
Samankaltainen vaihto on ihanteellinen yritysomistajalle, joka haluaa myydä liiketoimintansa ja sijoittaa toiseen, tai kiinteistösijoittajalle, joka haluaa myydä vuokrakiinteistön ja ostaa vastaavan. Internal Revenue Service (IRS): lle on jätettävä 8824-lomake, josta käyvät ilmi kaupan ehdot. Voitto kirjataan, koska käynnistysvarat - käteisvarat, velat tai muu omaisuus, joka ei ole saman tyyppistä ja joka annetaan tai vastaanotetaan vastaavanlaisessa vaihdossa - on vastaanotettu lomakkeella 8949, luettelossa D (lomake 1040) tai lomakkeella 4797. sovelletaan. Jos poistot on perittävä uudelleen, tämä kirjattu voitto on ehkä ilmoitettava tavanomaisina tuottoina.
