Mikä on Spillover Dividend
Jakautuva osinko on osinko, joka ilmoitetaan vuodessa, mutta joka lasketaan osaksi toisen vuoden tuloja liittovaltion verotuksessa. Näin käy usein, kun osinko ilmoitetaan läheltä kalenterivuoden loppua. Yhtiö voi esimerkiksi ilmoittaa joulukuussa 2010, että osakkeenomistajat saavat osinkoa; mutta osingon tosiasiallinen maksaminen voi tapahtua vasta tammikuussa 2011 tai jonkin aikaa vuoden 2011 ensimmäisen vuosineljänneksen aikana. Näissä tapauksissa osinko lasketaan verotettavaksi tuloksi sinä vuonna, jona se julistettiin, eikä vuonna, jona se oli maksettu.
Spillover-osingon jakaminen
Jakautuva osinko voi "siirtyä" seuraavalle vuodelle osakkeenomistajille maksettavien maksujen suhteen; mutta verojen osalta tämä vastuu säilyisi vuonna, jona osinko ilmoitettiin. Esimerkiksi ABC Corporation ilmoittaa, että osakkeenomistajilla, joilla on 15. joulukuuta 2010 osakkeenomistajia, on oikeus saada osinkoa 2 dollaria jokaiselta heidän omistamaltaan ABC: n osakkeelta maksupäivänä 4. tammikuuta 2011. Sisäisen verotuksen kannalta osakkeenomistajien olisi sisällytettävä 2 dollaria / osake osinko, kun he jättävät vuotuisen veroilmoituksensa vuodelle 2010.
Miksi voi tapahtua osinkoja?
Osinkojen määrittämisessä ja maksamisessa ei ole vain yrityksen harkintavalta, vaan myös sen pörssin säännöt, jolla osake on listattu. Osinkoihin liittyy neljä tärkeää päivämäärää: 1) ilmoituspäivä (tai ilmoituspäivä), 2) osingonmaksupäivä (entinen päivämäärä), 3) tietuepäivä (tai tietueen haltija) ja 4) maksupäivä (tai maksettava). Seuraava taulukko kuvaa osingon kulkua ilmoituksesta maksamiseen. Koska todellinen maksupäivä voidaan asettaa yhtä kuukautta vanhenemispäivän jälkeen, kalenterivuoden myöhään ilmoitetut osingot voidaan maksaa seuraavan vuoden tammikuussa (tai myöhemmin ensimmäisen vuosineljänneksen aikana).
Poikkeukset Spillover-osinkoverosääntöihin
Muun tyyppisissä yhteisöissä verohelpotusosinkojen verosäännöt ovat kuitenkin monimutkaisempia. Rekisteröidyt sijoitusyhtiöt (RIC) - kuten sijoitusrahastot tai kiinteistösijoitusrahastot (REIT); tai yrityksiä, joita verotetaan heidän tapaan, kuten liiketoiminnan kehittämisyhtiöt (BDC) - Yhdysvaltain lain mukaan jakautuvat osingot on ilmoitettava viimeistään yhdeksännen kuukauden 15. päivänä verotettavan vuoden päättymisen jälkeen. Lisäksi osakkeenomistajia verotetaan osingoista yleensä vuonna, jolloin osinko maksetaan tosiasiallisesti. RIC: n määräaika veroilmoituksen jättämiselle on seuraavan tilikauden kolmannen kuukauden 15. päivä. Yhtiö voi hankkia automaattisen kuuden kuukauden pidennyksen, jos lomake 7004 jätetään ennen veroilmoituksen eräpäivää. Koska RIC: t yleensä käyttävät kuuden kuukauden pidennystä, se tarkoittaa, että RIC: t voivat tosiasiassa ilmoittaa jakautuvat osingot verotettavina tuloina yhdeksän ja puolen kuukauden kuluttua nykyisestä verollisesta vuodesta.
