Mikä on SEC-muoto 40-F?
SEC-lomake 40-F on kanadalaisen kotipaikan yhtiöiden arkistointi arvopaperi- ja pörssikomissiolle (SEC) Yhdysvaltojen rekisteröidyillä arvopapereilla. Lomake 40-F on vuosittain 10-K-lomaketta vastaava hakemus yhdysvaltalaisille yrityksille tarkoituksenmukaisesti ja sisältö.
SEC-lomake 40-F selitetty
SEC-pörssilain mukaisesti kanadalaisen yrityksen, jonka on oltava vähintään 12 kuukauden ajan ilmoitettu Kanadan sääntelyviranomaiselle ja jolla on liikkeeseen laskettuja omia osakkeita, joiden arvo on vähintään 75 miljoonaa dollaria, on toimitettava rekisteröintilomake 40-F arvopapereita, joita se aikoo tarjota Yhdysvaltain markkinoilla. Arvopapereiden kaupan aloittamisen jälkeen tämän kanadalaisen yrityksen on päivitettävä ja arkistoitava sama lomake vuosittain. Kanadan julkiset yritykset käyttävät tilinpäätöksessään IFRS-standardia (kansainväliset tilinpäätösstandardit), jonka SEC hyväksyy vastaamaan yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) tarkkuuden, kattavuuden ja tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden ja menettelytapojen suhteen. Siksi SEC: n rekisteröintiä tekevien kanadalaisten yritysten ei tarvitse sovittaa IFRS: n laatimia numeroita GAAP: ään.
SEC-muodon 40-F tyypillinen sisältö
Lomake 40-F lukee suuresti samaa kuin lomake 10-K, jonka sijoittajat ovat tottuneet näkemään Yhdysvaltojen julkisyhtiöiden osalta. Hakemus alkaa liiketoimintakatsauksella, selityksellä strategiasta, loppumarkkinoista, toimialan rakenteesta ja kilpailuetuista. Ainakin kahden edeltävän tilikauden johtokeskustelu ja analyysi (MD&A) on myös merkittävä osa arkistoinnin ensimmäisestä puoliskosta. Hakemus sisältää tärkeän riskien julkistamista koskevan osan, tilinpäätöksen ja liitetiedot, kuvaus yhtiön pääomarakenteesta, luettelon suurimmista osakkeenomistajista, johtajien ja toimitusjohtajien elämäkerrat, juridiset asiat ja muut olennaiset tiedot, joihin sijoittaja luottaa.
Lomake 40-F tai muoto 20-F
Lomake 20-F, kuten lomake 40-F, on samanlainen kuin muoto 10-K, mutta on hakemus, jonka mukaan kaikkien muiden kuin Kanadan ulkomaisten yksityisten liikkeeseenlaskijoiden on toimitettava SEC: lle arvopapereiden rekisteröimiseksi aluksi jakelu Yhdysvalloissa ja arkistoitava jatkuvasti joka vuosi.
