Sisällysluettelo
- Perit IRA: n…
- Vaadittavat vähimmäisjakaumat
- Aviopuolisoita koskevat säännöt
- Erityinen IRA-siirtosääntö
- Verokysymysten käsittely
- Pohjaviiva
Kun sinut nimitetään henkilökohtaisen eläketilin (IRA) edunsaajaksi ja IRA: n omistaja kuolee, saatat ajatella, että olet saanut verovapaan perinnön. No, se on vain osittain oikea. Nykyisen verolain mukaan perinnön vastaanottaminen on verovapaa, mutta sinun on silti otettava huomioon tililtä osingot, jotka saattavat hyvinkin olla verollisia. Verotus riippuu kyseessä olevan IRA: n tyypistä.
Avainsanat
- Yksittäiset eläketilin varat siirretään nimetyille edunsaajille, usein henkilön puolisolle, kuollessa. Vaikka näiden varojen vastaanottaminen on usein verovapaa, edunsaajia voidaan joutua velvollisiksi ottamaan vaaditut vähimmäisjakelut (RMD), jotka voivat olla verollisia. RMD: n ottaminen ajoissa voi johtaa jopa 50 prosentin rangaistukseen.
Perit IRA: Mitä tapahtuu seuraavaksi?
Kun perit IRA: n, voit vapaasti ottaa niin paljon tiliä kuin haluat milloin tahansa, kunhan olet täyttänyt vaadittavat vähimmäisjakelun (RMD) säännöt, joista keskustellaan alla. Voit myös ottaa kaikki varat pois kerralla, jos haluat.
Jos IRA on perinteinen IRA, johon kaikki maksut olivat verovähennyskelpoisia, maksat tuloveroa jakeluista, mutta ennakkojakorangaistusta ei ole, vaikka sinä ja / tai omistaja olisit alle 59½-vuotias. Jos perit perinteisen IRA: n, johon tehtiin sekä vähennyskelpoisia että vähennyskelvottomia maksuja, osa jokaisesta jaosta on verotettava.
Vaadittavat vähimmäisjakaumat
Perimäsi IRA-tyypistä riippumatta sinun on yleensä otettava vähintään vähintään vuosittainen määrä tietyn ajanjakson ajan; näitä pakollisia nostoja kutsutaan vaadittaviksi vähimmäisjakeluiksi (RMD). Jos epäonnistut, sinua voidaan uhrata mahtava 50%: n sakko summasta, jonka sinun olisi pitänyt nostaa. Huomaa, että IRA: n perimistä puolisoille koskevat säännöt ovat jonkin verran erilaisia, kuten jäljempänä selitetään.
RMD: t on suunniteltu lopulta käyttämään tilillä olevia varoja niin, että verosaatamat tai Roth IRA: n tapauksessa verovapaat kertymiset eivät kestä ikuisesti. RMD-menetelmiä on kaksi:
- Voit lykätä jakelua niin kauan kuin tyhjennät tilin viidennen kuolemanvuoden loppuun mennessä (kutsutaan viiden vuoden sääntöksi). Esimerkiksi vanhempi kuolee huhtikuussa 2020 jättäen IRA: n tyttärelleen. Jos tytär käyttää tätä menetelmää, kaikki varat on nostettava 31 päivään joulukuuta 2025 mennessä. Otat RMD: t yli elinajanodotteen. Käytä omaa elinajanodoteasi, jos alkuperäinen IRA-omistaja ei ollut vähintään 70 ½ ja ottaa RMD: tä. Tämä tarkoittaa, että sinun on sovellettava ikääsi odotettavissa olevaa elinajanodotetta, joka löytyy Yhden elinajan taulukosta (IRS-julkaisun 590-B liitteen B taulukko I). Jos omistaja on jo ottanut RMD: tä, käytä pidempää yksin- tai omistajasi odotettavissa olevasta ikästä omistajan iän perusteella syntymäpäivänä kuolemansa vuonna). Siten, jos perit IRA: n nuoremmalta siskoltasi, tuottaa hänen odotettavissa olevan eliniän käytöstä pienempiä RMD: itä (muista, että voit aina ottaa suuremmat jaot, jos haluat varoja).
"Asiakkaat valitsevat ylivoimaisesti siirtymisen perinnölliseksi IRA: ksi ja ottavat elinajanodotuksensa", sanoo eläkkeiden suunnittelun asiantuntija Stephen Rischall, 1080 Financial Groupin perustaja Sherman Oaksissa, Kaliforniassa. "Minulla on ollut vähemmän kuin 10% edunsaajista kiinteämääräinen summa, eikä asiakas ole koskaan valinnut viiden vuoden vaihtoehtoa."
Tuensaajia koskevia RMD-sääntöjä ei poisteta tarpeesta, että kuolleen omistajan omaisuus on otettava RMD: ltä kuolemanvuodeksi, jos omistaja kuoli 70 ½-vuotiaana tai sen jälkeen. Omistajan RMD vähentää tilin arvoa, jolla vastaanottajan RMD lasketaan.
Oletetaan, että IRA: n haltija Tom kuolee vuonna 2019. Jos Tomia vaadittiin ottamaan RMD vuodelle 2019 (eikä tehnyt niin ennen kuolemaansa), edunsaajien on peruutettava tämä määrä viimeistään 31. joulukuuta 2019. Maksaja vaaditaan ilmoittamaan summa edunsaajan verotunnuksella, ja edunsaajan on sisällytettävä määrä tuloihinsa. Muista myös, että määrä lasketaan ikään kuin IRA: n omistaja (Tom) olisi ollut elossa koko vuoden 2019.
Kun perit IRA: n, varmista, että tilin nimi on verolain mukainen. Jos et ole aviopuoliso, älä kirjoita tiliä omaan nimeesi. Tilinimikkeen tulee olla seuraava: ”kuollut, IRA FBO, edunsaaja” (FBO tarkoittaa ”hyödyksi”.) Jos laitat tilisi nimesi, sitä pidetään jakona ja kaikki varat ilmoitetaan välittömästi Tämän virheen kumoaminen on erittäin vaikeaa.
Aviopuolisoita koskevat erityissäännöt
- Voit toimia kuten mikä tahansa muu edunsaaja, kuten aiemmin selitettiin. Jos puolisosi kuoli ennen vuotta 70 ½ syntymäpäiväänsä, sinun ei tarvitse alkaa vastaanottaa RMD: tä vasta sinä vuonna. "Jos kuolleen puolisosi oli nuorempi, perinnöllisen IRA: n valitseminen voi olla hyödyllistä, koska se viivästää RMD: tä siihen hetkeen, jolloin nuoremmalla kuolleella puolisolla olisi ollut 70 ½", sanoo Rischall.Voit käsitellä tiliä omaksi nimeämällä itsesi tilin omistajaksi tai kääntämällä IRA omalle tilillesi. Tämän avulla voit tehdä maksuja tilille, jos olet oikeutettu (esim. Olet ansainnut tuloja ja olet alle 70-vuotiaita, perinteisen IRA: n tapauksessa), nimeämään omat edunsaajat ja lykkäämään RMD: tä, kunnes saavut 70-vuotiaana., jälleen perinteisen IRA: n tapauksessa. Tämä on hyvä valinta, jos puolisosi oli vanhempi kuin sinä olet, koska se viivästää RMD: tä. Jos IRA oli Roth, koska olet puoliso, voit kohdella sitä niin kuin se olisi ollut oma Roth koko ajan, jolloin sinut ei alisteta RMD-arvoille elämäsi aikana.
Tämä ei ole mitään vai ei mitään päätöstä. Voit jäsentää tilin ja siirtää osan siitä omalle IRA: llesi ja jättää saldon tilillesi, jonka olet perinyt. Mielesi ei kuitenkaan muutu. Jos teet vaihtamisen ja tarvitset varoja siitä ennen 59, 5-vuotiaita, sinulle asetetaan 10% rangaistus (jollei muuta rangaistuspoikkeusta kuin kuolema koske).
Erityinen IRA-siirtosääntö
Verokysymysten käsittely
Kun otat RMD: t perinteisestä IRA: sta, sinulla on tuloveroja ilmoitettaviksi. Saat lomakkeen 1099-R, jossa näkyy jakelun määrä. Tämän jälkeen sinun on ilmoitettava lomakkeessa 1040 tai 1040A vuodelle; Jos saat jakelun, et voi käyttää lomaketta 1040EZ, vaikka muutoin olet oikeutettu siihen.
Jos jako on suuria, saatat joutua mukauttamaan palkan pidättämistä tai maksamaan arvioidut verot vastaamaan veroja, jotka olet velkaa RMD: ltä. Nämä jaksot, joita kutsutaan epäjaksoisiksi jakeluiksi, pidättävät automaattisen 10%: n pidätyksen, paitsi jos et halua pidättäytymistä jättämällä lomake W-4P.
Jos IRA: n omistaja kuoli suurella kiinteistöllä, josta maksettiin liittovaltion kiinteistöverot, tuensaajana sinulla on verovähennys IRA: lle osoitettavasta osasta näitä veroja. Liittovaltion tuloverovähennys, joka koskee liittovaltion kiinteistöveron määrää, joka liittyy tullilajeihin, kuten surmansa (kuten IRA), on sekalainen eritelty vähennys (et voi vaatia sitä, jos käytät vakiovähennystä erittelyn sijasta), mutta se ei kuulu 2 prosenttiin bruttotulosta oikaistusta bruttotulosta, jota sovelletaan useimpiin muihin eriteltyihin vähennyksiin.
Pohjaviiva
IRA: n periminen on siunaus ja vähän kirous. Saat omaisuuden, joka ei maksa sinulle mitään, ja omaisuus voi kasvaa edelleen. Sinulla on kuitenkin verolasku, jos omaisuuserä on verollinen IRA. Et voi välttää tätä, koska laki edellyttää, että otat RMD: t tai sakot 50%. Tarkista IRA: n säilytysyhteisöltä tai toimitsijalta RMD-arvojen määrä ja ajoitus. Työskentele myös asiantuntevan veroneuvojan kanssa varmistaaksesi, että täytät RMD-vaatimukset.
