Mikä on lähipiiritapahtuma?
Lähipiiritapahtuma on sopimus tai järjestely kahden osapuolen välillä, joita yhdistää jo olemassa oleva liikesuhde tai yhteinen etu. Esimerkiksi, yrityksen pääomistajan ja kyseisen yhtiön välinen sopimus, jossa sovitaan, että osakkeenomistajan yhtiö uudistaa yhtiön toimistot, olisi lähipiiritapahtuma.
Yritykset pyrkivät usein saamaan kaupallisia kauppoja osapuolten kanssa, joiden kanssa he ovat tuttuja tai joilla on yhteisiä etuja. Vaikka tämäntyyppiset liiketoimet ovat laillisia, ne saattavat aiheuttaa eturistiriitoja tai johtaa toiseen laittomaan tilanteeseen. Joten lähipiiritapahtumat on toisinaan hyväksyttävä johdon konsensuksella tai yhtiön hallituksella.
Lähipiiritapahtumat
Lähipiiritapahtumien ymmärtäminen
Yhdysvalloissa arvopaperialan sääntelyvirastot auttavat varmistamaan, että lähipiiritapahtumat ovat konfliktittomia ja että ne eivät vaikuta negatiivisesti osakkeenomistajien arvoon tai yhtiön voittoihin.
Hallintovirastot
Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC) vaatii, että julkisesti noteeratut yritykset paljastavat kaikki lähipiirin - kuten esimiesten, osakkuusyritysten ja perheenjäsenten - kanssa toteutettavat liiketoimet neljännesvuosikertomuksissaan (lomake 10-Q) ja vuosikertomuksissa (lomake 10-K). Sellaisenaan monilla yrityksillä on noudatettu politiikkoja ja menettelyjä lähipiiritapahtumien dokumentoimiseksi ja toteuttamiseksi.
Internal Revenue Service (IRS) tutkii myös lähipiiritapahtumia eturistiriitojen varalta. Jos se löytää ristiriitoja, IRS ei salli mitään liiketoimesta vaadittuja veroetuja. IRS tarkastelee erityisesti kiinteistöjen myyntiä lähipiirien välillä ja vähennyskelpoisia maksuja lähipiirien välillä.
Tilinpäätösstandardit
Rahoitustilinpitolautakunta (FASB), joka vahvistaa Yhdysvaltojen julkisten ja yksityisten yhtiöiden sekä voittoa tavoittelemattomien yhtiöiden kirjanpitosäännöt, on asettanut tilinpäätösstandardit lähipiiritapahtumille; joista osa sisältää maksujen kilpailukyvyn, maksuehtojen, rahataloustoimien ja valtuutettujen kulujen seurannan.
Tarkastuskysymykset
Lähipiiritapahtumia varten on olemassa sääntöjä ja standardeja, mutta niitä on vaikea tarkastaa. Omistajat ja johtajat ovat vastuussa lähipiirien ja heidän etujensa paljastamisesta, mutta jos he pidättävät julkistamisen henkilökohtaisen hyödyn saamiseksi, liiketoimet voivat jäädä huomaamatta. Lähipiiritapahtumat voidaan kirjata samankaltaisten tavanomaisten tapahtumien joukkoon, mikä tekee niistä vaikeata erottaa toisistaan. Piilotetut liiketoimet ja julkistamattomat suhteet voivat johtaa väärin kasvaneisiin tuloihin, jopa petoksiin.
Lähipiirityypit ja transaktiot
Yleisimmät lähipiirityypit ovat liikekumppanit, osakasryhmät, tytäryhtiöt ja vähemmistöomistuksessa olevat yritykset. Lähipiiritapahtumat voivat sisältää myynti-, vuokrasopimus-, palvelusopimuksia ja lainasopimuksia.
Miksi kaikki lähipiiritapahtumat ovat ristiriitaisia
Suurissa yritystilanteissa julkiset yhtiöt ovat usein vähemmistö- tai enemmistöominaisuuksia muiden yksiköiden omistuksessa, joilla voi olla samanlaisia etuja liiketoiminnan yhtenevyyden vuoksi. Näissä tapauksissa lähipiiritapahtumat - kuten myyjä- tai toimittaja-suhteet molempien yritysten eduksi - voivat tapahtua luonnollisesti, eivätkä ne ole ongelmallisia.
Avainsanat
- Lähipiiritapahtuma on järjestely kahden osapuolen välillä, joilla on aiemmin liikesuhde. Joillakin, mutta ei kaikilla, lähipiiritapahtumissa on synnynnäinen eturistiriitojen potentiaali, joten sääntelyvirastot seuraavat niitä huolellisesti. Valitsemattomasti lähipiiritapahtumien väärinkäyttö voi johtaa petoksiin ja taloudellisiin tuhoihin kaikille osapuolille.
Esimerkki lähipiiritapahtumista: Enron-skandaali
Vuonna 2001 surullisen tunnetuissa Enron-skandaaleissa Enron käytti lähipiiritapahtumia "erikoistuneiden yksiköiden" kanssa auttaakseen piilottamaan miljardeja dollareita velkaa epäonnistuneilta yrityshankkeilta ja sijoituksilta. Lähipiiriin johdetut johtajat, heidän tarkastusvaliokunnan jäsenet, työntekijät ja kansalaiset harhauttivat harhaan.
Nämä vilpilliset lähipiiriliiketoimet johtivat Enronin konkurssiin, sen johtohenkilöiden vankeusrangaistuksiin, eläkkeiden menettämiseen ja työntekijöiden ja osakkeenomistajien säästöihin sekä Enronin tilintarkastajan Arthur Andersenin tuhoutumiseen ja sulkemiseen, joka todettiin syylliseksi liittovaltion rikoksiin ja SEC: n rikkomuksiin.
Tästä katastrofista tuli kuitenkin vuoden 2002 Sarbanes-Oxley -laki, joka asetti uusia ja laajensi voimassa olevia vaatimuksia Yhdysvaltain julkisten yhtiöiden hallituksille, johdolle ja kirjanpitoyrityksille, mukaan lukien erityissäännöt, jotka rajoittavat eturistiriitoja, jotka johtuvat lähipiiriliiketoimista.
