Mikä on pätevä henkilökohtainen oleskelulupaus (QPRT)?
Pätevä henkilökohtainen oleskelurahasto (QPRT) on erityinen peruuttamaton luottamuslaji, jonka avulla sen luoja voi poistaa henkilökohtaisen kodin kiinteistöstään vähentääkseen lahjaveron määrää, joka syntyy siirrettäessä omaisuutta edunsaajalle.
Pätevät henkilökohtaiset sijoitusrahastot antavat asunnon omistajalle mahdollisuuden elää kiinteistössä tietyn ajanjakson talossa "säilyneellä mielenkiinnolla"; kun tämä ajanjakso on ohi, jäljellä oleva korko siirretään edunsaajille "jäljellä olevana korkona".
Luottamuksen pituudesta riippuen kiinteistön arvo säilytetyn korkokauden aikana lasketaan sovellettavien liittovaltion korkojen perusteella, jotka Internal Revenue Service (IRS) tarjoaa. Koska omistaja säilyttää murto-osan arvosta, omaisuuden lahja-arvo on alhaisempi kuin sen käypä arvo, alentaen siten syntynyttä lahjaveroa. Tätä veroa voidaan alentaa myös yhtenäisellä hyvityksellä.
Kuinka pätevä henkilökohtainen oleskelulupa (QPRT) toimii
Pätevä henkilökohtainen kotipaikka voi olla hyödyllinen, kun luottamus vanhenee ennen myöntäjän kuolemaa. Jos myöntäjä kuolee ennen määräaikaa, kiinteistö sisältyy omaisuuteen ja on verovelvollinen. Riski on luottamussopimuksen keston määrittämisessä yhdistettynä todennäköisyyteen, että luvan myöntäjä kuolee ennen voimassaolon päättymistä. Teoreettisesti pitkäaikaisrahastot hyötyvät edunsaajille annettavista pienemmistä jäljellä olevista koroista, mikä puolestaan alentaa lahjaveroa. tämä on kuitenkin hyödyllistä vain nuoremmille luottamushenkilöille, joilla on pienempi mahdollisuus poistua ennen luottamuksen päättymispäivää.
Avainsanat
- QPRT: n avulla voit poistaa kodin kiinteistöstä lahjaverojen vähentämiseksi. Kiinteistön arvo säilytetyn korkoajanjakson aikana lasketaan sovellettavien liittovaltion korkojen perusteella. Muun tyyppisiin rahastoihin sisältyy paljas luottamus ja hyväntekeväisyysjärjestö.
QPRT ja muut luottamuslomakkeet
Pätevän henkilökohtaisen oleskeluluvan lisäksi on olemassa monia erityyppejä. Kaksi ylimääräistä on paljas luottamus ja hyväntekeväisyysjäännös luottamus. Paljaalla luottamuksella edunsaajalla on ehdoton oikeus sijoitusrahaston varoihin (sekä taloudellisiin että muunlaisiin kuin kiinteistöihin ja keräilyesineisiin) sekä näistä omaisuuseristä tuottaviin tuloihin (kuten kiinteistöjen vuokratuotot tai joukkovelkakirjalainan korot)).
Hyväntekeväisyysjäännöksen yhteydessä luovuttaja voi tarjota tulokoron ei-hyväntekeväisyyteen osallistuvalle edunsaajalle jäljellä olevan luoton mennessä hyväntekeväisyysjärjestölle. CRAT ja CRUT ovat kahta tyyppiä hyväntekeväisyysrahastoihin.
Molemmissa tapauksissa lahjoittaja saa tuloverovähennyksen jäljellä olevan koron nykyarvosta.
