MITÄ pätevät vaihtomajoitusjärjestelyt
Pätevä vaihtovaihtoehtoinen majoitusjärjestely on verostrategia, jossa kolmas osapuoli, nimeltään majoituspuolena, pitää väliaikaisesti kiinteistösijoittajan luopuvaa tai korvaavaa omaisuutta.
BREAKING DOWN Pätevät vaihtomajoitusjärjestelyt
Hyväksytyt vaihtojärjestelyt antavat sijoittajille mahdollisuuden noudattaa sisäisen tulolain 1031 §: ää, jonka mukaan sijoittajat voivat lykätä myyntivoiton tai -tappion ottamista kiinteistöjen myynnistä niin kauan kuin luopunut kiinteistö korvataan vastaavanlaisella kiinteistöllä. Tämä kauppa tunnetaan myös nimellä 1031 -vaihto, tämä liikevaihto on veroihin liittyvä vaihto, joka mahdollistaa omaisuuden luovuttamisen ja toisen vastaavan omaisuuden hankkimisen aiheuttamatta verovelkaa ensimmäisen omaisuuden myynnistä. Hyväksytyt vaihtomajoitusjärjestelyt, joissa sijoittajille asetetaan edelleen tiukat ohjeet samankaltaisten kiinteistöjen ostosta ja ostamisesta, lisäävät joustavuutta myynnin ajoittamisessa ja yksinkertaistavat verojen lykkäämistä koskevia vaatimuksia.
Pätevän vaihtomahdollisuuden verovaikutukset
IRS tunnusti tämän strategian vuonna 2000, mutta aiemmin sitä oli käytetty useita vuosia. IRS: n hyväksymä menettely ja erityisten pätevyysohjeiden laatiminen teki sijoittajien 1031-vaihto-sääntöjen noudattamisesta entistä selkeämmän. Koska tällaisten liiketoimien tarkoituksena oli pitää kiinteistö väliaikaisesti, niitä kutsuttiin myös varastokaupoiksi. Ennen verolainsäädännön hyväksymistä joulukuussa 2017 tämä voisi sisältää yhden yrityksen vaihtamisen toiseen tai yhden aineellisen omaisuuden, kuten taidetta tai raskaita laitteita, vaihtoon toisen. Tällainen vaihto vuoden 2017 verouudistuksen jälkeen on sallittua vain yhdelle samankaltaisella kiinteistöllä olevalle kiinteistösijoituskiinteistölle, ja sen on oltava sijoituskohteena pidettävää kiinteistöä tai tuottavaa käyttöä varten kaupassa tai yrityksessä, joka sijaitsee Yhdysvalloissa.
Vaikka veroa lykätään ja voittoa tai tappiota ei kirjata, 1031 -vaihto on ilmoitettava lomakkeella 8824, vastaavanlaiset pörssit. 8824-lomakkeen ohjeissa selitetään, kuinka 1031-vaihdon yksityiskohdat ilmoitetaan. Laki 1031 antaa sijoittajalle mahdollisuuden antaa tai vastaanottaa rahaa, vastuita tai muuta omaisuutta, joka ei ole samanlaista kuin vaihdetun samankaltaisen kiinteistön lisäksi. Käteistä, vastuita tai muuta omaisuutta, joka ei ole samanlaista kuin tyyppiä ja joka annetaan tai vastaanotetaan 1031 pörssissä, kutsutaan käynnistykseksi. Boot laukaisee verotettavat voitot tai tappiot vaihtovuoden aikana. Verotettava määrä, jota ei lykätä osastolla 1031, on käynnistyssumma. Verotettava määrä, joka lykätään luvulla 1031, on myyntivoitto tai -tappio samanlaisesta vaihdetusta kiinteistöstä. Käynnistyksen vastaanottamisesta saatu voitto ilmoitetaan lomakkeella 8949, aikataululla D lomakkeella 1040 tai lomakkeella 4797, tapauksen mukaan. Jos poistot on perittävä uudelleen, tämä kirjattu voitto on ehkä ilmoitettava tavanomaisina tuottoina.
