Mikä on pätevä osinko?
Ehdotettu osinko on osinko, johon sisältyy myyntivoittoverokantoja, jotka ovat alhaisemmat kuin luokittelemattomien tai tavanomaisten osinkojen verot. Tavanomaisten osinkojen (yleensä ne, jotka maksetaan yleisimmistä tai suosituimmista osakkeista) osinkoveroprosentit ovat samat kuin liittovaltion tavanomaiset tuloverot tai 10–37 prosenttia viimeisimmältä verovuodelta. Vertailun vuoksi päteviä osinkoja verotetaan myyntivoittoina 20%: n, 15%: n tai 0%: n verokannasta riippuen. Tämän korkoeron takia ero tavallisten ja pätevien osinkojen välillä voi olla huomattava verojen maksamisen ajankohtana.
Jotta pitkäaikaiseen myyntivoittoon voidaan soveltaa 0, 15 tai 20 prosentin enimmäisverokantaa, pätevien osinkojen on täytettävä seuraavat vaatimukset, sellaisina kuin ne on määritelty sisäisessä verovirastossa (IRS):
- Osingon on täytynyt maksaa yhdysvaltalainen yritys tai vaatimukset täyttävä ulkomainen yritys. Osinkoja ei lueta IRS: n luetteloon, koska ne eivät täytä vaatimuksia. Vaadittu osingonjakso on täytetty.
Hyväksytyjen osinkojen ymmärtäminen
Säännölliset osingot luokitellaan joko päteviksi tai tavanomaisiksi, jokaisella on erilaiset verovaikutukset, jotka vaikuttavat sijoittajan nettotulokseen. Sijoittajille, joiden tavanomaista tuloa verotetaan 10% tai 12%, veroaste pätevistä osingoista on 0%. Niillä, jotka maksavat yli 12%: n ja enintään 35%: n tuloverokannat (tavallisille tuloille, jotka ovat enintään 425 800 dollaria), on 15%: n veroaste osinkoista. Pätevien osinkojen verokanta on rajoitettu 20 prosenttiin, joka on 35%: n tai 37%: n veroluokassa oleville henkilöille, joiden tavalliset tulot ovat yli 425 800 dollaria. Nämä pitkän aikavälin myyntivoittojen verokannat ovat voimassa kalenterivuoden 2019 ajan. Huomaa myös, että ylimääräisestä 3, 8%: n nettoinvestointiverosta (NIIT) maksetaan henkilöitä, joiden muutettu bruttotulo on yli 200 000 dollaria tai 250 000 dollaria naimisissa veronmaksajille, jotka jättävät veronsa yhdessä.
Hyväksytyt osingot luetellaan IRS-lomakkeen 1099-DIV, veroilmoituslomakkeen, kohdassa 1b, joka lähetetään sijoittajille, jotka saavat kalenterivuoden aikana voitonjakoa minkä tahansa tyyppisistä sijoituksista. Lomakkeen 1a kohta on varattu tavallisille osingoille, jotka ovat IRS: n mukaan yleisimpiä osinkoja, joita sijoittajille maksetaan yhteisöltä tai sijoitusrahastolta.
Avainsanat
- Hyväksytystä osingosta verotetaan myyntivoittoverokantaa, kun taas tavallisia osinkoja verotetaan normaalilla liittovaltion tuloverokannalla.Määriteltyjen osinkojen on täytettävä IRS: n asettamat erityisvaatimukset.Määräisten osinkojen enimmäisveroaste on 20%; tavallisille osingoille kalenterivuodeksi 2019 on 37%.
Tavallinen Vs. Pätevät osingot
Hyväksytyillä ja määrittelemättömillä osingoilla voi olla eroja, jotka vaikuttavat olevan vähäisiä, mutta niillä on merkittävä vaikutus kokonaistulokseen. Kaiken kaikkiaan suurin osa Yhdysvaltojen yritysten jakamista säännöllisistä osingoista on päteviä. Suurin ero pätevien ja määrittelemättömien osinkojen välillä siltä osin kuin niiden vaikutukset tulevat verotusaikaan, on osinkojen verotusaste. Täsmättömiä osinkoja verotetaan yksilön normaalilla tuloverokannalla, toisin kuin edellä luetelluilla suosituilla osingoilla. Tämä tarkoittaa, että minkä tahansa veroluokan miehittävät henkilöt näkevät veroasteissaan eron sen mukaan, onko heillä oikeutettuja osinkoja vai tavallisia osinkoja.
Vaatimukset päteville osingoille
Pätevät ulkomaiset yritykset
Ulkomaiselle yritykselle voidaan myöntää erityinen verokohtelu, jos se täyttää yhden seuraavista kolmesta ehdosta: yritys on perustettu Yhdysvaltojen hallussa, yhtiö on oikeutettu hyötymään Yhdysvaltojen kanssa tehdystä kokonaisvaltaisesta tuloverosopimuksesta tai osake on helposti saatavilla käydään kauppaa vakiintuneilla arvopaperimarkkinoilla Yhdysvalloissa. Ulkomaista yritystä ei hyväksytä, jos sitä pidetään passiivisena ulkomaisena sijoitusyhtiönä.
Osingot, jotka eivät ole oikeutettuja
Jotkut osingot vapautetaan automaattisesti osingonjaosta. Niihin kuuluvat osingot, jotka maksavat kiinteistösijoitusrahastot (REIT), osakepääomayhtiöt (MLP), työntekijöiden osakeoptioilla maksettavat osingot ja verovapaat yhtiöt. Rahamarkkinatililtä maksetut osingot, kuten talletukset säästöpankeissa, luotto-osuuskunnissa tai muissa finanssilaitoksissa, eivät täytä vaatimuksia, ja ne olisi ilmoitettava korkotuottoina. Erityiset kertaluonteiset osingot ovat myös ehdottomia. Viimeinkin hyväksyttävien osinkojen on oltava peräisin osakkeista, joihin ei liity suojausta, kuten osakkeita, joita käytetään lyhyeksi myyntiä, myynti- ja osto-optioita. Edellä mainittuihin sijoituksiin ja voitonjakoihin sovelletaan tavanomaista tuloverokantaa.
Pitoaika
IRS vaatii sijoittajia hallussaan osakkeita vähintään tietyn ajanjakson, jotta he hyötyisivät alemmasta verokannasta päteville osingoille. Kantaosakkeiden sijoittajien on pidettävä osakkeita yli 60 päivän ajan 121 päivän ajanjakson aikana, joka alkaa 60 päivää ennen osingonmaksupäivää tai osingonmaksupäivää seuraavana päivänä ja jonka jälkeen kaikki uudet ostajat ovat tällöin oikeutettuja tulevia osinkoja. Ensisijaisen osakkeen hallussapitoaika on yli 90 päivää 181 päivän ajanjakson aikana, joka alkaa 90 päivää ennen osingonmaksupäivää.
Sijoitusrahastojen hallussapitoaikavaatimukset ovat hiukan erilaisia. Tässä tapauksessa sijoitusrahaston on pitänyt pitää arvopaperi vakuuttamattomana vähintään 61 päivän ajan 121 päivän ajanjaksosta, joka alkoi vähintään 60 päivää ennen arvopaperin osingonmaksupäivää. Sijoittajien on oltava hallussaan sovellettava osuus sijoitusrahastosta myös saman ajanjakson ajan.
Oikean maailman esimerkki
Koska pitoajan vaatimuksia voi olla vaikea arvioida, harkitse seuraavaa hypoteettista esimerkkiä:
Sijoittaja saa osinkoa sijoitusrahaston X osakkeista kelpuutettuina. Kyseinen sijoittaja osti 1.000 kappaletta rahasto X: n osakkeita 1.000. Sitten kyseinen sijoittaja myi 100 kyseistä osaketta 1. kesäkuuta, mutta jatkoi jäljellä olevien (suojaamattomien) 900 osakkeen hallussapitoa. Kyseisen rahaston osingonjakopäivä oli 15. toukokuuta.
Sijoittaja omisti 121 päivän ikkunan aikana 100 osaketta 31 päivän ajan (1. toukokuuta 1. kesäkuuta) ja loput 900 osaketta vähintään 61 päivän ajan (1. toukokuuta 1. heinäkuuta). Tämä tarkoittaa, että vähintään 61 päivän ajan hallussa olevista 900 osakkeesta ansaitut osinkotulot katsotaan päteviksi osinkotuloiksi, kun taas vain 31 päivää pidetyistä 100 osakkeesta ansaitut tulot olisivat ehdottomia osinkotuottoja. Sijoittaja voisi sitten käyttää pätevää osinkoa / osakekurssi laskeakseen tosiasiallisen pätevän osingon määrän veroilmoitusta varten.
Mitä se tarkoittaa sijoittajille
Suurimmalle osalle päivittäisistä sijoittajista kysymys siitä, onko osinko pätevä vai ei, on yleensä kysymys. Syynä tähän on se, että useimpia tavanomaisia osinkoja yhdysvaltalaisilta yrityksiltä pidetään pätevinä. Erityisesti niille sijoittajille, jotka ovat keskittyneet ulkomaisiin yrityksiin, REIT: iin, MLP: iin ja muihin yllä mainittuihin sijoitusvälineisiin, ero pätevyyden ja vaihtoehdon välillä voi olla merkittävä verojen laskemisessa.
Toisaalta sijoittajalla ei ole paljon tekemistä voidakseen vaikuttaa siihen, pidetäänkö osinkoja pätevänä. Tärkein toimenpide, jonka sijoittaja voi ryhtyä, on pitää hallussaan varastoja vähimmäiskestokauden ajan, kuten yllä on kuvattu osaketyypillä.
