Mikä on yksityinen annuiteetti
Yksityinen annuiteetti on sopimus, jossa annuitantti siirtää omaisuuden velalliselle vastineeksi maksuista annuitantin loppuelämästä. Jotta sopimus voidaan luokitella yksityiseksi annuiteetiksi, kumpikaan osapuoli ei voi harjoittaa annuiteettien myyntiä - toisin sanoen kumpikaan osapuoli ei voi olla vakuutusyhtiö. Varakkaat ihmiset käyttävät usein yksityisiä annuiteetteja osana kiinteistösuunnittelua, liiketoiminnan jatkamiseen ja omaisuuden suojaamiseen. Yksityiset annuiteetit voivat auttaa vähentämään perheenjäsenten lahja- ja kiinteistöverotusta.
Yksityisen annuiteetin purkaminen
Useimmissa tapauksissa yksityistä annuiteettiä käytetään varojen siirtämiseen perheenjäsenelle, jos normaalista siirrosta kannettaisiin lahja- tai kiinteistöverot. Velalliselle (usein lapsille) siirretty omaisuus voi sisältää perheyrityksen etuja, kiinteistöjä, arvopapereita tai useita muita varoja. Kauppa tarjoaa vuokralaiselle elinikäiset maksut, joita verotetaan yleensä vain edullisemmilla myyntivoitoilla. Internal Revenue Service (IRS): n elinajanodotetaulukkoa käytetään kunkin eläkemaksun määrän laskemiseen. Jos annuitantti kuolee aikaisin, velallinen (velat) voi saada odottamattoman.
Yksityinen annuiteettivero-etu
Omaisuuden siirron veroedut ovat tämän tyyppisen annuiteettisopimuksen tärkein etu. Kiinteistön siirron myötä kiinteistön arvo ja kaikki tulevaisuuden arvostus poistetaan annuitan verollisesta kiinteistöstä. Ja niin kauan kuin annuiteetin nykyarvo on suunnilleen yhtä suuri kuin kohde-omaisuuden käypä markkina-arvo, lahjavero vältetään. Yksityinen annuiteetti tekee siirrosta tosiasiallisesti myynnin, jolloin poistetaan korkeat lahja- ja kiinteistöverot, jotka saataisiin yksinkertaisella omaisuuden siirrolla. Korko, jota käytetään eläkemaksujen laskemiseen, määräytyy IRS: n jakson 7520 koroista. Kun tämä hinta on asetettu, sitä ei voi muuttaa. Tämän tyyppinen annuiteetti pidetään usein luottona veron lykkäämiseen.
Yksityiset annuiteettiriskit
Yksityisillä annuiteetteilla on niin kutsuttu "käänteinen kuolleisuusriski", mikä tarkoittaa, että jos annuitantti ylittää elinajanodotteensa, he saavat enemmän maksuja kuin siirretyn kiinteistön käypä markkina-arvo. Tämä voi johtaa siihen, että sukulaiset suorittavat annuiteettiveroja annuitantille, mikä kasvattaa annuitantin verovelvollisuutta. Yksi tapa välttää tämä on lykätty yksityinen annuiteetti, joka viivästyy eläkemaksujen alkamista. Toinen riski on, että velallinen (annuitan lapset) ei pysty tai halua suorittaa maksuja, jolloin IRS voi pitää yksityistä annuiteettia peitetyn lahjana ja verottaa sitä vastaavasti.
