Mikä on suunnitelmaan osallistuja?
Järjestelmän jäsen osallistuu joko eläkejärjestelyyn tai voi saada etuuksia etuuksista. Siihen sisältyy eläkeläinen, joka saa jakoja eläkejärjestelystä, tai edunsaaja tai huollettava, jonka maksava jäsen on nimittänyt.
Osallistujan purkaminen
Järjestelmän osanottajalla on oikeus saada etuuksia eläkejärjestelystä riippumatta siitä, onko kyse etuuspohjaisesta tai maksupohjaisesta eläkejärjestelystä, kunhan järjestelyn sopimuksen vaatimukset täyttyvät. Suurimmassa osassa etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä jäsenen on täytettävä vähimmäismäärä vuosia tai suoritettava palvelussuhde saadakseen suurimman sallitun eläkkeen. Verolakisääteinen "aktiivinen osallistuja" yrityssuunnitelmaan voisi sisältää työntekijät, jotka eivät osallistu työnantajan suunnitelmaan.
Osallistujien eläkesuunnitelmat
Eläkesuunnitelma on eläkesuunnitelma, joka vaatii työnantajaa suorittamaan maksut rahasto-osaan, joka on varattu työntekijän tulevalle etuudelle. Rahasto-osuus sijoitetaan työntekijän lukuun, ja sijoitustoiminnan tuotot tuottavat tuloja työntekijälle eläkkeelle siirtyessään.
Joissakin eläkejärjestelyissä on työnantajan vaadittavien maksujen lisäksi vapaaehtoinen sijoituskomponentti. Eläkesuunnitelma voi antaa työntekijälle mahdollisuuden maksaa osan nykyisistä palkkotuloistaan sijoitussuunnitelmaan, joka auttaa rahoittamaan eläkkeelle jäämistä. Työnantaja voi myös sovittaa osan työntekijän vuosittaisista maksuista tietyn prosenttimäärän tai dollarin määrään saakka. Eläkejärjestelyllä tarkoitetaan usein perinteisempiä etuuspohjaisia järjestelyjä, joissa maksetaan tietty määrä ja jonka työnantaja rahoittaa ja valvoo kokonaan. Jotkut yritykset tarjoavat molemmat tyyppiset suunnitelmat. Ne antavat työntekijöille jopa mahdollisuuden kääntää yli 401 kt saldot etuuspohjaisiin suunnitelmiinsa. Toinen variaatio on pay-as-you-go-eläkejärjestelmä. Työnantajan perustamat työntekijät yleensä rahoittavat ne kokonaan, ja he voivat valita palkkavähennykset tai kiinteämääräiset maksut, jotka eivät yleensä ole sallittuja 401 000: n suunnitelmissa. Muuten ne ovat samanlaisia kuin 401 000 kappaletta suunnitelmia, paitsi että ne eivät yleensä tarjoa yhtiöltä vastaavaa rahoitusosuutta.
Eläkerahastot
Kun etuuspohjainen järjestely koostuu työnantajien, ammattiliittojen tai muiden organisaatioiden yhteisistä maksuista, sitä kutsutaan yleisesti eläkerahastoksi. Eläkerahastot, joita hoitaa finanssivälittäjä ja joita hoitavat ammattirahastonhoitajat yrityksen ja sen työntekijöiden puolesta, eläkerahastot hallitsevat suhteellisen suuria määriä pääomaa ja edustavat suurimpia institutionaalisia sijoittajia monissa maissa. Heidän toimintansa voi hallita osakemarkkinoita, joihin he ovat sijoittaneet. Eläkerahastot on yleensä vapautettu myyntivoittoverosta. Sijoitussalkkuistaan saatavat tulot ovat verosaatavia tai verovapaita.
