Mikä on ei-pätevä suunnitelma?
Ei-pätevä suunnitelma on eräänlainen verosaatava, työnantajan tukema eläkesuunnitelma, joka ei kuulu työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) ohjeiden piiriin. Koulutuksettomat suunnitelmat on suunniteltu vastaamaan avainhenkilöiden ja muiden valittujen työntekijöiden erityisiä eläketarpeita, ja ne voivat toimia rekrytointi- tai työntekijöiden pidättämisvälineinä. Nämä suunnitelmat eivät myöskään ole syrjivää ja erittäin kovaa testausta varten, jota pätevät suunnitelmat koskevat.
Avainsanat
- Ei-pätevät suunnitelmat ovat eläkesäästösuunnitelmia. Niitä kutsutaan päteviksi, koska ne eivät noudata työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) ohjeita, kuten pätevän suunnitelman kanssa. Ei-päteviä suunnitelmia käytetään yleensä korkeasti palkattujen johtajien toimittamiseen lisäeläkesäästövaihtoehto.
Kuinka pätevä suunnitelma toimii
Ei-päteviä järjestelyjä on neljä päätyyppiä: laskennalliset korvausjärjestelyt, toimeenpanijapalkkiojärjestelmät, ryhmäpohjaiset suunnitelmat ja jaetun dollarin henkivakuutussuunnitelmat. Tämän tyyppisiin järjestelyihin suoritetut maksut eivät yleensä ole työnantajan vähennyskelpoisia ja verotetaan työntekijälle.
Ne antavat työntekijöille kuitenkin mahdollisuuden lykätä veroja eläkkeelle siirtymiseen asti (kun heidän oletetaan olevan alhaisemmassa veroluokassa). Ei-päteviä suunnitelmia käytetään usein tarjoamaan erityisiä korvausmuotoja avainhenkilöille tai työntekijöille sijasta, että heidät tehdään kumppaneiksi tai osaomistajiksi yrityksessä tai yhteisössä.
Laskennallinen korvaus vapaaehtoisena suunnitelmana
Laskennallisia palkitsemissuunnitelmia on kahta tyyppiä: todelliset laskennalliset korvausohjelmat ja palkan jatkamissuunnitelmat. Molemmat suunnitelmat on suunniteltu tarjoamaan avainhenkilöille lisäeläketuloja. Ensisijainen ero näiden kahden välillä on rahoituslähteessä. Todellisella lykkäyskorvaussuunnitelmalla toimeenpaneva toimitusjohtaja lykkää osan tuloistaan, joka on usein bonustuloja.
Palkan jatkosuunnitelmalla työnantaja rahoittaa tulevan eläke-etuuden toimeenpanijan puolesta. Molemmat suunnitelmat ansaitsevat tulojen kertymisen verosaatavista, kun taas Internal Revenue Service (IRS) verottaa eläkkeelle jääneitä tuloja ikään kuin ne olisivat tavallisia tuloja.
Ei-pätevä suunnitelma: Executive Bonus -suunnitelmat
Johdon palkkiojärjestelmät ovat yksinkertaisia. Yhtiö antaa johdolle henkivakuutuksen, joka sisältää palkkiona työnantajan maksamia vakuutusmaksuja. Vakuutusmaksut katsotaan korvauksiksi, ja ne voidaan vähentää työnantajalle. Bonusmaksut ovat verovelvollisia johdolle. Joissain tapauksissa työnantaja voi maksaa palkkion ylittävän bonuksen johdon verojen kattamiseksi.
Muut suunnitelmat
Jaettu dollarimääräinen suunnitelma: Toinen ei-pätevä suunnitelma
Jaetun dollarin suunnitelmaa käytetään, kun työnantaja haluaa antaa avainhenkilölle pysyvän henkivakuutuksen. Tämän järjestelyn nojalla työnantaja ostaa vakuutuksen työntekijän elämästä, ja työnantaja ja työntekijä jakavat vakuutuksen omistusoikeuden. Työntekijä voi olla vastuussa kuolleisuuskustannusten maksamisesta, kun taas työnantaja maksaa palkkion loput. Kuolemanhetkellä työntekijän edunsaajat saavat pääosan kuolemanetuudesta, kun taas työnantaja saa osuuden, joka vastaa hänen sijoitussuunnitelmaansa.
Ei-pätevä suunnitelma: ryhmähoito
Ryhmän carve-out-suunnitelma on toinen henkivakuutusjärjestely, jossa työnantaja tekee avainhenkilön ryhmähenkivakuutuksen, joka ylittää 50 000 dollaria, ja korvaa sen yksilöllisellä vakuutuksella. Tämän avulla avainhenkilö voi välttää konsernin henkivakuutuksista lasketut tulot, jotka ylittävät 50 000 dollaria. Työnantaja ohjaa vakuutuksen, jonka se olisi maksanut ylimääräisestä ryhmähenkivakuutuksesta, työntekijän omistamaan yksilölliseen vakuutukseen.
