Mikä on passiivinen tulo?
Passiiviset tulot ovat tuloja, jotka saadaan vuokrakiinteistöstä, kommandiittiyhtiöstä tai muusta yrityksestä, johon henkilö ei ole aktiivisesti osallisena. Aktiivisten tulojen tavoin myös passiiviset tulot verotetaan yleensä. Internal Revenue Service (IRS) kuitenkin kohtelee sitä usein eri tavalla. Jotkut analyytikot pitävät salkkutuottoja passiivisina tuottoina, joten osinkoja ja korkoja pidetään passiivisina. IRS ei kuitenkaan aina ole samaa mieltä siitä, että salkun tuotot ovat passiivisia, joten on viisasta tarkistaa asiasta veroammattilainen.
Passiivinen tulo
Passiivisten tulojen ymmärtäminen
Tulot ovat kolme pääluokkaa: aktiiviset tulot, passiiviset tulot ja salkun tuotot. Passiiviset tulot ovat olleet viime vuosina suhteellisen löysästi käytetty termi. Kielellä sitä on käytetty määrittelemään rahaa, joka ansaitaan säännöllisesti pienellä tai ilman vaivaa sen saajalle. Suosittuihin passiivitulotyyppeihin kuuluvat kiinteistö, vertaisarviointi (P2P) ja osinko-osuudet. Passiivisen tulon ansaitsemisen kannattajat pyrkivät yleensä edistämään työtä kotoa ja olemaan oma pomo ammatillinen elämäntapa. Tyyppiset ansiot, joita ihmiset yleensä yhdistävät tähän, ovat osakkeiden voitot, korot, eläkepalkkiot, arpajaisvoitot, online-työ ja voitot.
Vaikka nämä toiminnot sopivat suosittuun passiivisen tulon määritelmään, ne eivät sovi tekniseen määritelmään, sellaisena kuin se on esitetty IRS: n passiivisen toiminnan menetyksissä - kiinteistöveron vinkissä. Passiivinen tulo, kun sitä käytetään teknisenä terminä, määritellään joko “nettovuokratuottoksi” tai “tuloksi liiketoiminnasta, johon veronmaksaja ei ole olennaisesti osallisena”, ja joissakin tapauksissa se voi sisältää itsenäisen koron. Sanotaan edelleen, että passiiviset tuotot "eivät sisällä palkkoja, salkkuja tai sijoitustuloja".
Avainsanat
- Passiivinen tulo on tuloa, joka ansaitaan vuokrakiinteistöltä tai yrityksestä, johon sijoittaja ei ole aktiivisesti osallisena. Passiivinen tulo kattaa eri lähteet, lainoista ulkomaiselle yritykselle kiinteistöihin.
Passiivisten tulojen tyypit
Omavarainen korko
Kun kyseisen yhteisön omistaja lainaa rahaa kumppanuudelle tai S-yhtiölle, joka toimii läpäisevänä kokonaisuutena (pääasiassa yritys, jonka tarkoituksena on vähentää kaksinkertaisen verotuksen vaikutuksia), kyseisen lainan korkotuotot salkutuloihin voidaan luokitella passiiviseksi tuloksi. IRS: n mukaan "Tietyt itse maksetut korkotulot tai vähennykset voidaan pitää passiivisen toiminnan bruttotuloina tai passiivisen toiminnan vähennyksinä, jos lainan tuotot käytetään passiiviseen toimintaan."
omaisuus
Vuokrakiinteistöt määritellään passiivisiksi tuloiksi muutamalla poikkeuksella. Jos olet kiinteistövälittäjä, kaikki vuokraustulot lasketaan aktiivisiksi tuloiksi. Jos vuokraa itse, tarkoita, että omistat tilan ja vuokraat sen yritykselle tai kumppanuudelle, jossa harjoitat liiketoimintaa, tämä ei tarkoita passiivisia tuloja, ellei vuokrasopimus ole allekirjoitettu ennen vuotta 1988, jolloin sinä olet ollut vanhempi siitä, että tämä tulo on määritelty passiiviseksi. IRS: n passiivista toimintaa ja riskiä koskevien sääntöjen mukaan "ei ole väliä, onko käyttö vuokrasopimuksen, palvelusopimuksen tai muun järjestelyn mukainen."
Maan vuokrauksesta saatavia tuloja ei kuitenkaan voida pitää passiivisina tuloina. Siitä huolimatta maanomistaja voi hyötyä passiivisista tulonmenetyssäännöistä, jos kiinteistö nettoutuu tappiolle verovuoden aikana. Maata sijoitustoimintaa varten tuloja pidetään aktiivisina.
'Ei olennaista osallistumista' liiketoimintaan
IRS: llä on aineellista osallistumista koskevat standardit, jotka sisältävät seuraavat:
- Jos olet osoittanut yli 500 tuntia yritykselle tai toiminnalle, josta voit ansaita, se on olennaista osallistumista.Jos osallistumisesi aktiviteettiin on ollut "olennaisesti koko" kyseisen verovuoden osallistumisesta, se on aineellista osallistumista.Jos olet osallistunut 100 tuntiin saakka ja se on vähintään yhtä paljon kuin muihin aktiviteettiin osallistuviin henkilöihin, se määritellään myös aineelliseksi osallistumiseksi.
Erityiset näkökohdat
Kun kirjaat tappiota passiivisesta toiminnasta, vain passiivisen toiminnan voitot voivat vähentää vähennykset koko tulon sijaan. Olisi järkevää varmistaa, että kaikki passiiviset toimintasi luokitellaan tällä tavoin, jotta verovähennykset saadaan mahdollisimman hyväksi. Nämä vähennykset jaetaan seuraavalle verovuodelle, ja ne tehdään järkevällä tavalla ottaen huomioon seuraavan vuoden tuotot tai tappiot.
Säästä aikaa ja vaivaa, voit ryhmitellä kaksi tai useampia passiivisia aktiviteetteja yhdeksi suuremmaksi toiminnaksi, mikäli muodostat passiivisen toiminnan ja riskisääntöjen mukaisesti ”asianmukaisen taloudellisen yksikön”.Kun teet tämän, sen sijaan että sinulla olisi Materiaalisen osallistumisen tarjoamiseksi useaan toimintaan sinun on annettava se vain koko toiminnalle. Lisäksi, jos sisällytät useita aktiviteetteja yhteen ryhmään ja joudut luopumaan yhdestä näistä aktiviteeteista, olet poistanut vain osan suuremmasta toiminnasta kuin pienemmästä.
Tämän ryhmittelyn taustalla oleva järjestämisperiaate on suhteellisen yksinkertainen: jos aktiviteetit sijaitsevat samalla maantieteellisellä alueella; jos toiminnalla on samankaltaisuuksia liiketoimintatyypeissä; tai jos toiminnot ovat jotenkin toisistaan riippuvaisia, esimerkiksi jos heillä on samat asiakkaat, työntekijät tai he käyttävät kirjanpitoon yhtä kirjasarjaa.
Jos omistat evästeliikkeen ja lenkkarikaupan, joka sijaitsee ostoskeskuksissa sekä Montereyssa, Kaliforniassa että Amarillossa, Teksasissa, sinulla olisi neljä vaihtoehtoa ryhmitellä passiiviset tulonsa:
- Ryhmitelty yhteen toimintaan (kaikki yritykset olivat ostoskeskuksissa); Maantieteellisesti ryhmitelty (Monterey ja Amarillo); Yritystyypeittäin ryhmitelty (vetoketjujen ja kenkäkaupat) tai ne voivat jäädä ryhmittelemättömiksi.
